1、暂估单到回冲的暂估业务处理暂估单到回冲的暂估业务处理一、暂估业务差不多知识1、什么是暂估成本暂估成本是指采购系统所购存货已入库,但发票未到或未报销时入库单上的估算成本;当已报销后,需进行成本处理。2、暂估入库成本处理的三种方式:1)月初回冲进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”,冲回存货明细账中上月的暂估入库;对“红字回冲单”制单,冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后,进入核算模块,执行“暂估处理”功能,进行暂估处理后,系统依照发票自动生成一张“蓝字回冲单”,其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存
2、货明细账,使库存增加。对“蓝字回冲单”制单,生成采购入库凭证。 2)单到回冲下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。 3)单到补差下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,在存货明细账中依照报销金额与暂估金额的差额生成调整单,自动记入存货明细账;最后对“调整单”制单,生成凭证,传递到总账。注意:关于暂估业务,要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有
3、结算的入库单填入暂估单价,然后才能记账。 一样常使用的方法是单到回冲。3、单到回冲的几种情形:【仓库计价方式:全月平均价 核算方式:按存货】1)整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)2)记录级:部分到票回冲3)数量级:部份到票回冲4)混合型:注意:整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。二、单到回冲的应用案例1、案例资料:3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:原材料A:100吨*10元/吨=1000元原材料B:200吨*20元/吨=4000元到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭
4、证:借:原材料 5000.00货:应对账款-应对暂估款 5000.002、整单到票回冲:1) 4月10日,收到发票(全部到票)原材料A:100吨*15元/吨=1500元原材料B:200吨*25元/吨=5000元2) 软件操作流程:【采购治理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,赶忙点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应对款治理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料 -5000.00 货:应对账款-应对暂估款 -500
5、0.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料 6500.00 应交税金-应交增值税-进项税 1105.00货:应对账款-应对结算款 7605.002、记录级部分到票回冲:1)4月10日,收到发票原材料A:100吨*15元/吨=1500元(全部到票)原材料B:发票未收到2)软件操作流程:【采购治理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,赶忙点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应对治理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”;【存货核算】
6、执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料 100*10.00=-1000.00货:应对账款-应对暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料100*15.00=1500.00 应交税金-应交增值税-进项税 255.00货:应对账款-应对结算款 1755.00注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;3、数量级部份到票回冲:1)4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还有40吨未到票)原材料B:发票未到2)软件操作流程:【采购治理】参照“采购入库单”
7、生成“采购专用发票”,赶忙点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应对治理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,(“未全部结算完的单据是否显示” 选项,前面打“”)点“暂估”,系统对到票的“原材料A”60吨,自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 100*10.00=-1000.00货:应对账款-应对暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 60*15=900 应交税金-应交增值
8、税-进项税 153.00货:应对账款-应对结算款 1053.00假如到月末依旧没有到票,则进行如下操作:【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证; 借:原材料 40*10.00=-400.00货:应对账款-应对暂款 -400.00注意:原材料B到月末假如没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理;三、摸索:假如到票是下列情形,如何处理?1、到4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还缺40吨)原材料B:200吨*2
9、5元/吨=5000元2、到4月20日,收到发票原材料A:30吨*15元/吨=450元(部份到票,还缺30吨)3、到4月25日,收到发票原材料A:10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)说明:第一,这种情形,实现工作中显现得会比较少。其次,在采购制度上,我们也应该相应地进行规范,以幸免显现这种情形。假如有这种情形,本系统能够处理;处理方法及优缺点:方法一、每次到票,赶忙填制发票,接着进行“结算”、在应对中审核,但不赶忙生成凭证,月末“合成”制单;(这种方法,能够专门清晰地反映每笔业务,但制单不及时)方法二、每次到票,赶忙填制发票,接着进行“结算”、在应对中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;(这种方法,能够专门清晰地反映每笔业务,从业务发生到凭证的反映,也能够处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。)方法三、将多张采购发票合并填制一张,接着进行“结算”,在应对中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;
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