电算化.docx

1、电算化2015年会计从业资格会计电算化实务操作题步骤归纳1.增加操作员：打开系统管理应用程序权限操作员增加.2.建立账套：打开系统管理应用程序账套建立.3.设置操作权限：打开系统管理应用程序权限权限.4.增加会计科目：打开财务应用程序基础设置财务会计科目.5.填制并保存付款凭证：打开财务应用程序总账凭证填制凭证增加保存.6.输入科目的期初余额：打开财务应用程序总账设置期初余额7. 查询科目的收款凭证并显示：打开财务应用程序总账凭证查询凭证选中收款凭证辅助条件在科目里查找资本公积.8 .查询总账然后联查明细账：打开财务应用程序总账账簿查询总账.9. 设置供应商档案：打开财务应用程序基础设置往来单

2、位供应商档案.10.设置凭证类别: 打开财务应用程序基础设置财务凭证类别.11.设置部门档案：打开财务应用程序基础设置机构设置部门档案.12.审核凭证：打开财务应用程序总账凭证审核凭证.13.设置外币及汇率：打开财务应用程序基础设置财务外币种类(输汇率时选择浮动汇率).14.结账：打开财务应用程序总账期末结账.15. 修改凭证：打开财务应用程序凭证填制凭证(查找到要修改的凭证)辅助项修改完后保存.16.记账：打开财务应用程序总账凭证记账.17.追加表页输入关键字生成报表：打开财务应用程序打开考生文件夹打开资产负债表编辑追加表页数据关键字录入保存.18. 设置报表单元格行高字体对齐：打开财务应用

3、程序打开考生文件夹打开资产负债表编辑格式数据状态格式行高格式单元属性保存.19.设置表尺寸并进行区域划线：打开财务应用程序打开考生文件夹打开资产负债表编辑格式数据状态格式表尺寸格式区域划线保存.20.设置单元格关键字和关键字偏移：打开财务应用程序打开考生文件夹打开资产负债表编辑格式数据状态数据关键字(年月日分三次设置)设置数据偏移保存.21.新建报表保存到考生文件夹下：打开财务应用程序财务报表新建保存(重命名).(账务取值函数主要有：期末额函数QM(”科目编码”，会计期间)期初额函数QC()发生额函数FS()累计发生额函数LFS()对方科目发生额函数DFS()(科目编码：库存现金1001 银行

4、存款1002 其他货币资金1012 应收账款1122 其他应收款1221)22.判断并设置单元格计算公式：打开财务应用程序打开考生文件夹打开资产负债表编辑格式数据状态数据编辑公式单元公式保存. (货币资金期末数= QM(”1001”，月)+ QM(”1002”，月)+ QM(”1012”，月)23.调用报表模板：打开财务应用程序财务报表文件新建格式报表模板保存(重命名)24.查询纳税所得申报表：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别选择正式人员工资统计分析账表纳税所得申报表25.设置工资类别：打开财务应用程序工资工资类别新建工资类别(如果工资类别里没有新建工资类别这一项就需要先关闭工资类别)

5、26.建立人员档案：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资设置人员档案27.设置工资项目：打开财务应用程序工资设置工资项目设置28.设置工资项目计算公式：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资设置工资项目设置29.录入工资变动数据：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资业务处理工资变动30 .查询工资发放条：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资统计分析账表我的表工资表31.工资费用分配并生成记账凭证：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资业务处理工资分摊制单保存32.定义工资转账关系：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资业务处理工资分摊工资分摊设置增加3

6、3. 录入工资原始数据：打开财务应用程序工资工资类别打开工资类别工资业务处理工资变动34.查询固定资产使用状况分析表：打开财务应用程序固定资产账表我的账表分析表固定资产使用状况分析表35.固定资产增加：打开财务应用程序固定资产卡片资产增加保存36.录入固定资产原始卡片：打开财务应用程序固定资产卡片录入原始卡片保存37. 设置固定资产类别：打开财务应用程序固定资产设置资产类别增加保存38. 查询所有部门的计提折旧汇总表：打开财务应用程序固定资产账表我的账表折旧表部门折旧计提汇总表39.查询固定资产统计表：打开财务应用程序固定资产账表我的账表统计表固定资产统计表40. 查询某类固定资产明细表：打开

7、财务应用程序固定资产账表我的账表账簿单个固定资产明细表在类别下拉菜单中找到某类41.计提本月固定资产折旧生成凭证：打开财务应用程序固定资产处理计提本月折旧点凭证借方固定资产清理1606,贷方累计折旧1602保存42.资产变动：打开财务应用程序固定资产卡片变动单原值增加保存43. 查询某类固定资产总账：打开财务应用程序固定资产账表我的账表账簿固定资产总账选择类别44.查询供应商往来余额表：打开财务应用程序采购供应商往来账表供应商往来余额表45.设置客户档案：打开财务应用程序基础设置往来单位客户档案46. 输入期初采购专用发票：打开财务应用程序采购采购发票增加(选择专用发票)保存47.查询全部客户

8、的客户往来余额表：打开财务应用程序销售客户往来账表客户往来余额表48.查询全部供应商的供应商对账单：打开财务应用程序采购供应商往来账表供应商往来对账单49. 将收款单余销售发票进行核销：打开财务应用程序销售客户往来收款结算点核销在本次结算中输入核销的金额保存50. 设置供应商档案：打开财务应用程序基础设置往来单位供应商档案51.输入采购专用发票：打开财务应用程序采购采购发票增加(选择专用发票)保存52. 输入销售专用发票：打开财务应用程序销售销售发票增加(选择专用发票)保存53.对销售发票进行账龄分析：打开财务应用程序销售客户往来账表账龄分析54. 输入付款单：开财务应用程序采购供应商往来付款

9、结算55. 查询全部客户对账单：打开财务应用程序销售客户往来账表客户对账单第2楼资产负债表项目填制方法1、资产负债表项目填制方法【建议】老师在答疑时发现很多学员对这类填列资产负债表的题目，很陌生，不知道从何做起，对于初学者来说，建议先进行强制的记忆，记住之后，随着大家对会计这门学科逐渐熟悉之后，这就已经熟练于心。【解析】资产负债表分别按“年初余额”和“期末余额”设专栏，以便进行比较，借以考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。期末余额：（一）根据总账账户的余额直接填列资产负债表中的大

10、部分项目，都可以根据相应的总账账户余额直接填列。例如，资产负债表中的“交易性金融资产”、 “短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“实收资本”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。（二）根据若干个总账账户的期末余额计算填列主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列。“存货”项目应根据“材料采购”（在途物资）、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填

11、列。 （三）根据明细账户的余额计算填列“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减相应“坏账准备”账面余额后的金额填列；“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。 （四）根据总账余额和明细账余额计算填列“长期借款”项目应根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属明细账户中将于一年内到期的长期借款后的金额计算填列。其中将于一年内到期的长期借款记入“一年内到期的非

12、流动负债”项目。（五）综合运用上述填列方法分析填列资产负债表有些项目需要综合运用上述填列方法分析填列。“存货”项目应根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账账户期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”账户余额后的净额填列第3楼1、利润表的填列方法【建议】很多学员在做填列利润表项目时经常发生错误，最主要原因就是对利润表的栏目和结构不熟悉，做这列题目，首先就是要熟悉利润表的各个栏目属于哪一项，还有就要记住每个栏目的计算公式。这个知识点在从业考试中，可以说是必考的，大家务必要熟练掌握下面的公式。【解析】1、营业

13、收入=主营业务收入+其他业务收入2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本 3、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 4、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 5、净利润=利润总额-所得税费用第4楼商业折扣，销售折让，现金折扣会计处理方法商业折扣，销售折让，现金折扣会计处理方法【建议】很多学员在看到这几个词的时候是一头雾水，其实真正了解各个词的意思就没那么难，没那么容易弄混淆了，下面老师主要是通过会计分录（下面举例暂不考虑税费）的方式来一一分析。希望学员们能自己意会后加强记忆。【解析】商业折扣：通常是发生在记账

14、之前，两者协商给予一个折扣，这个折扣在会计上是允许扣除，不确认收入的，简单点讲就是再购买商品前，两者协商打8折还是7折，在确认主营业务收入时只需要确认折扣后的价格即可。如：某桌子200元，两者商量可以以8折购买，则实际价格是160.分录：借：银行存款160贷：主营业务收入160销售折让：通常是销售已经完成，销售方也已经确认收入，但是可能会存在一些原因，比如商品存在瑕疵，但是购买方也不退货，就会协商给予一定的折让，这个折让也是可以扣除的，与商业折扣差别就是商业折扣并未入账，而销售折让已经入账，所以需要冲减掉这些折扣所对应的收入。如：某桌子200元，销售方已经入账。购买回去后发现桌子有瑕疵，两者商

15、量可以给予两折的销售折让。折让时确认的分录：借：主营业务收入40贷：银行存款40现金折扣：现金折扣具有融资的意义，销货方为了尽快收回货款会规定如果货款10日内交付可以给予一定的优惠，这个是具有融资意义，所以这里的折扣是不能在确认收入之前减去的，而是要计入到财务费用当中。如：销售货款200万，销货方规定10内交付，可以给予2%的优惠，购买方在10内支付。销售时的分录如下：借：应收账款200贷：主营业务收入200收到货款时：借：银行存款196财务费用4贷：应收账款200第6楼资产盘亏的会计处理方法1、现金短缺，无法查明原因部分，计入管理费用2、存货盘亏和毁损，属于自然损耗，经批准后计入管理费用3、

16、存货盘亏属计量收发错误的和管理不善的，扣除相关赔偿后的，净损失计入管理费用4、存货属于自然灾害或者意外事故造成的扣除赔偿后，计入营业外支出，5、固定资产短缺亏损都是计入营业外支出第7楼财产清查不同方法使用情况介绍财产清查方法介绍财产清查，是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对等，确定其实存数量与价值。（一）按清查的范围，财产清查可分为全面清查和局部清查1.全面清查一般只用于年终结算前的清查。当然，在某些特殊情况下，如单位发生撤销、合并、重组、股份制改造或单位主要负责人变动等，也要进行全面清查。2.局部清查主要包括的内容。（二）按照清查时间分，财产清查可分为定期清查和不定期清查1.定

17、期清查定期清查通常在年末、季末或月末结账时进行。2.不定期清查不定期清查主要在以下几种情况下进行：（1）在财产物资或现金的保管人员发生变动时；（2）上级或国家有关部门决定对本单位会计或业务进行审查时；（3）单位发生撤销、合并、重组等事项时；（4）发生自然灾害或贪污盗窃、营私舞弊等事件时。注意：上述定期清查、不定期清查，可以是全面清查，也可以是局部清查。第8楼财产清查盘存制度财产清查盘存制度（一）实地盘存制其计算公式为：期初结存数+本期收入数-期末实存数=本期发出数（二）永续盘存制其计算公式为：期初账面结存数+本期收入数-本期发出数=期末账面结存数特别注意：即使是实行永续盘存制，也必须定期进行财

18、产清查，以确保账实相符。第9楼银行存款清查方法银行存款的清查银行存款清查采用与银行核对账目的方法进行。将银行对账单与本单位 “银行存款日记账”逐笔核对。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额往往不一致，其主要原因：一是，一方或双方账目存在错误；二是，存在未达账项。未达账项是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。未达账项有以下四种情况：（1）企业已收，银行未收。（2）企业已付，银行未付。（3）银行已收，企业未收。（4）银行已付，企业未付。在存在（1）与（4）两种未达账项的情况下，企业银行存款日记账的账面余额会大于银行对账单的余额；在存在（2）与（3）两种未达账项的

19、情况下，企业银行存款日记账的账面余额会小于银行对账单的余额。企业应编制“银行存款余额调节表”。经调节后双方的余额如果相等，表明双方记账都是正确的；如果调节后双方的余额仍不相等，就表明还存在记账错误。调节后的银行存款余额，是月末企业银行存款的真正实有数额，即企业实际可动用的存款数额。需要注意的是：编制银行存款余额调节表，只是为了检查账簿记录的正确性，而不是要更改账簿记录。第10楼财产清查结果的处理步骤和方法（一） 审批之前的处理应根据“实存账存对比表”、“库存现金盘点报告表”等资料，编制记账凭证。使用“待处理财产损溢”账户。注意：固定资产盘盈，不通过该账户核算，而应作为前期差错记入“以前年度损益

20、调整”账户。（二）审批之后的处理1.库存现金盘盈盈亏的账务处理当现金发生盘亏时，报经批准后，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，增加“管理费用”。当现金发生溢余时，报经批准后，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。2.存货盘盈、盘亏的账务处理对于存货的盘盈，批准后，冲减“管理费用”等处理。存货盘亏或毁损时，批准后作如下会计处理：属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”账户，属于非常损失的部分，如自然灾害、意外事故等，记入“营业外支出”账户。3.固定资产盘盈、盘亏的账务处理盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价

21、值，作为前期差错处理，应通过“以前年度损益调整”账户核算。盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。4.往来款项清查结果的账务处理发生的坏账损失，借记“坏账准备”账户，贷记“应收账款”等账户。企业确实无法支付的应付款项，经批准应转入“营业外收入”账户。第11楼固定资产几种折旧方法总结1.双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净（固定资产账面余额减累计折旧）和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法，其计算公式为：年折旧率=2/预计折旧年限100月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产

22、账面净值月折旧率在使用双倍余额递减法时应特别注意，其所计提折旧的固定资产，应在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。2.年数总和法是指固定资产应提折旧的总额乘以固定资产的变动折旧率计算折旧额的一种方法，其计算公式为：固定资产各年折旧率=固定资产各年初尚可使用年数/固定资产预计使用年限各年数之和100=固定资产各年初尚可使用年数/【固定资产预计使用年限（预计使用年限+1）2】固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率3.年限平均法年限平均法又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计

23、使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下：年折旧率（l预计净残值率）预计使用寿命（年）l00月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率4.工作量法工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：单位工作量折旧额固定资产原价（1预计净残值率）预计总工作量某项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额第12楼对会计等式的分析会计等式（一）资产负债所有者权益1.会计恒等式（1）资产权益这里的权益包括所有者权益和债权人权益。（2）资产负债所有者权益资产与权益的恒等关系是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。2.经济业务

24、对会计恒等式的影响（1）对“资产权益”的影响资产与权益同时等额增加；资产方等额有增有减，权益不变；资产与权益同时等额减少；权益方等额有增有减，资产不变。无论以上哪一种经济业务，都不会影响会计等式的平衡关系。（2）对“资产负债所有者权益”的影响资产和负债要素同时等额增加；资产和负债要素同时等额减少；资产和所有者权益要素同时等额增加；资产和所有者权益要素同时等额减少；资产要素内部项目等额有增有减，负债和所有者权益要素不变；负债要素内部项目等额有增有减，资产和所有者权益要素不变；所有者权益要素内部项目等额有增有减，资产和负债要素不变；负债要素增加，所有者权益要素等额减少，资产要素不变；负债要素减少，

25、所有者权益要素等额增加，资产要素不变。同样，无论以上哪一种经济业务，都不会影响会计等式的平衡关系。（二）收入费用利润收入、费用和利润之间的上述关系是企业编制利润表的基础第13楼复式记账复式记账（一）复式记账法复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。（二）借贷记账法1.借贷记账法的概念借贷记账法是指以“借”、“贷”为记账符号的一种复式记账法。2.借贷记账法的记账符号借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方。至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质

26、及结构。3.借贷记账法下的账户结构资产类账户与权益类账户的结构截然相反。资产类账户的借方表示增加、贷方表示减少，期初期末余额均在借方；权益类账户的贷方表示增加、借方表示减少，期初期末余额均在贷方。上述两类账户的内部关系如下：资产类账户期末余额期初余额本期借方发生额本期贷方发生额权益类账户期末余额期初余额本期贷方发生额本期借方发生额成本类账户结构与资产类账户相同，负债类和损益类账户结构与权益类账户相同。4.借贷记账法的记账规则借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。即对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中以借方和贷方相等的金额进行登记。5.借贷记账法的试算平衡试算平衡是指

27、根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。（1）发生额试算平衡法它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。公式为：全部账户本期借方发生额合计全部账户本期贷方发生额合计（2）余额试算平衡法它是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间不同又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，这是由“资产负

28、债所有者权益”的恒等关系决定的。公式为：全部账户的借方期初余额合计全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计全部账户的贷方期末余额合计实际工作中，余额试算平衡通过编制试算平衡表方式进行。（三）总分类账户与明细分类账户的平行登记1.总分类账户与明细分类账户的关系总分类账户对明细分类账户具有统御控制作用；明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。2.总分类账户与明细分类账户的平行登记平行登记是指对所发生的每项经济业务事项都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平等登记的要求：（1）所依据会计凭证相同（依据相同）；（2）借贷方向相同（方向相同）；（3）所属会计期间相同（期间相同）；（4）计人总分类科目的金额与计入其所属明细分类科目的金额合计相等（金额相等）。第14楼会计机构的设置会计机构的设置各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。(一)单位会计机构的设置单位是否需要设置会计机构，一般取决于如下因素：1.单位规模的