大企业税收服务.ppt

1、 大企业税收服务大企业税收管理司大企业税收管理司管理二处管理二处2011.092011.09 江苏无锡江苏无锡内容指引1.大企业税收服务简介大企业税收服务简介2.“政策服务政策服务”介绍介绍3.“涉税诉求管理涉税诉求管理”介绍介绍4.“税收遵从协议税收遵从协议”介绍介绍1.大企业税收服务简介1.1大企业税收服务的定位和内容大企业税收服务的定位和内容1.2对大企业税收服务的认识对大企业税收服务的认识1.1大企业个性化服务的定位和内容大企业税收服务的定位大企业税收服务的定位遵从引导的第一个环节遵从引导的第一个环节个性化的纳税服务个性化的纳税服务个性化服务的内容个性化服务的内容政策服务政策服务涉税诉

2、求管理涉税诉求管理引导企业建立完善税务风险内控体系引导企业建立完善税务风险内控体系税收遵从协议税收遵从协议1.2对大企业税收服务的认识1.2.1大企业税收服务与大企业税收专业化大企业税收服务与大企业税收专业化管理的关系管理的关系1.2.2大企业税收服务和管理的关系大企业税收服务和管理的关系1.2.3大企业税收服务大企业税收服务与纳税服务司之纳税服务的关系与纳税服务司之纳税服务的关系1.2.1大企业税收服务与大企业税收专业化管理的关系什么是大企业税收专业化管理什么是大企业税收专业化管理为企业提供个性化服务和针对性管理为企业提供个性化服务和针对性管理大企业税收服务是大企业税收专业化管理大企业税收服

3、务是大企业税收专业化管理的主要内容之一的主要内容之一1.2.2大企业税收服务和管理的关系大企业税收服务和管理是有机整体大企业税收服务和管理是有机整体服务就是管理，管理就是服务服务就是管理，管理就是服务大企业税收服务是一种税收管理方式大企业税收服务是一种税收管理方式1.2.3大企业税收服务与纳税服务司之纳税服务的关系两者的联系两者的联系两者的区别两者的区别2.“政策服务”介绍2.1规程规程中的条款中的条款2.2“政策服务政策服务”的定位的定位2.3“政策服务政策服务”的工作模版的工作模版2.1规程中的条款共四条共四条第五条第五条 税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求税务机关在出台重大

4、税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。企业意见，并对意见进行认真分析研究。第六条第六条 税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导企业的税收遵从。确定性和统一性，引导企业的税收遵从。第七条第七条 各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。和管理制度提供参考。第八条第八条 税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并

5、负责收集税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并负责收集汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。2.2“政策服务”的定位一种良性的征纳沟通机制一种良性的征纳沟通机制 对纳税人知情权的延伸与扩展对纳税人知情权的延伸与扩展 2.3“政策服务”的工作模版工作模版工作模版简介简介3.“涉税诉求管理”介绍3.1实际工作现状实际工作现状3.2规程规程中的条款中的条款3.3“涉税诉求

6、管理涉税诉求管理”的工作模版的工作模版3.4诉求管理办法诉求管理办法介绍介绍3.5“企业涉税事项协调会议制度企业涉税事项协调会议制度”介绍介绍3.1实际工作现状3.1.1诉求受理和回复情况统计诉求受理和回复情况统计3.1.2诉求的来源诉求的来源主要主要4种渠道种渠道3.1.3诉求的特点诉求的特点4个主要特点个主要特点3.1.4展望展望从被动应对到主动参与从被动应对到主动参与总局定点联系企业涉税诉求管理办法总局定点联系企业涉税诉求管理办法3.2规程中的条款共四条共四条第九条第九条 各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。税务总局可受

7、理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同税务总局可受理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。第十条第十条 各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向有权理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向有权税务机关移送。税务机关移送。第十一条第十一条 各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先提出具体处理建议，再征

8、求其他相部门意见的涉税诉求时，应先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见。关部门意见。大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的，由大企业税收管理部门直接回复企业；意见不一致意见一致的，由大企业税收管理部门直接回复企业；意见不一致的，由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，的，由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业。明确处理意见后及时回复企业。第十二条第十二条 各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决

9、重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题。究解决重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题。3.3“涉税诉求管理”的工作模版工作模版工作模版简介简介3.4诉求管理办法介绍3.4.1对企业涉税诉求的界定对企业涉税诉求的界定3.4.2诉求管理的工作原则诉求管理的工作原则3.4.3诉求管理的内容和流程诉求管理的内容和流程3.4.4诉求受理途径和处理权限诉求受理途径和处理权限3.4.5诉求的分类和处理诉求的分类和处理3.4.6诉求的回复形式诉求的回复形式3.4.1对企业涉税诉求的界定“涉税诉求是指企业在法定涉税事务活动涉税诉求是指企业在法定涉税事务活动中因税收法规不明确或对征收管理存有异

10、中因税收法规不明确或对征收管理存有异议等具体问题而向税务机关陈述申请解决议等具体问题而向税务机关陈述申请解决的书面请求。的书面请求。”3.4.2诉求管理的工作原则以现行法律法规和税收政策为依据以现行法律法规和税收政策为依据归口受理归口受理分级处理分级处理权责一致权责一致标准统一标准统一高效便捷高效便捷3.4.3诉求管理的内容和流程诉求的受理诉求的受理诉求的处理诉求的处理诉求的回复诉求的回复诉求的归档诉求的归档3.4.4诉求受理途径和处理权限各级均可受理各级均可受理按权限分级处理按权限分级处理3.4.5诉求的分类和处理政策明确类诉求政策明确类诉求政策不明确类诉求政策不明确类诉求按类别处理按类别处

11、理3.4.6诉求的回复形式正式办文类回复正式办文类回复大企业管理部门正式办文大企业管理部门正式办文相关业务部门正式办文相关业务部门正式办文非正式办文类回复非正式办文类回复电话电话邮件邮件约谈约谈3.5企业涉税事项协调会议制度3.5.1现状现状3.5.2工作流程工作流程3.5.3展望展望3.5.1现状处理大企业涉税诉求的重要手段之一处理大企业涉税诉求的重要手段之一国家税务总局办公厅关于完善大企业涉国家税务总局办公厅关于完善大企业涉税事项协调会议制度及有关工作机制的意税事项协调会议制度及有关工作机制的意见见（国税办发国税办发201015号号）3.5.2工作流程选择上会素材选择上会素材编撰会议材料编

12、撰会议材料请示启动会议请示启动会议会前征求意见会前征求意见发放会议通知发放会议通知正式召开会议正式召开会议形成会议纪要形成会议纪要议定事项反馈与通报议定事项反馈与通报3.5.3展望主动融入主动融入4.“税收遵从协议”介绍4.1总体思路和主要依据总体思路和主要依据4.2规程规程中的条款和工作模版中的条款和工作模版4.3国外税收遵从协议简介国外税收遵从协议简介4.4我国税收遵从协议探讨我国税收遵从协议探讨4.1总体思路和主要依据4.1.1总体思路总体思路帮助和促进企业建立健全税收风险内控体系帮助和促进企业建立健全税收风险内控体系确立企业在依法征纳关系中的主体地位确立企业在依法征纳关系中的主体地位实

13、现实现“三个转变三个转变”，探索大企业税收专业化管理新模，探索大企业税收专业化管理新模式式4.1.2主要依据主要依据中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则及其实施细则国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）4.2规程中的条款和工作模版4.2.1规程规程中共中共5条内容条内容4.2.2工作模版简介工作模版简介4.2.1规程中内容共共5条条第十七条第十七条 税务总局与企业集团在自愿、平等、公开、互信的基础税务总局与企业集团在自愿、平等、公开、互信

14、的基础上，签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。上，签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。第十八条第十八条 税务机关根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与税务机关根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与企业协商，确定是否与企业签订税收遵从协议。企业协商，确定是否与企业签订税收遵从协议。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。草协议文本、签订协议等工作程序。第十九条第十九条 税企双方签订税收遵从协议后，由税务总局负责通报有税企双方签订税收遵从协议后，由税务总局负责

15、通报有关税务机关。各级税务机关应当积极贯彻落实税收遵从协议。关税务机关。各级税务机关应当积极贯彻落实税收遵从协议。第二十条第二十条 各级税务机关应监控协议的执行情况，并定期对执行情各级税务机关应监控协议的执行情况，并定期对执行情况进行评估，并向上一级税务机关报告。况进行评估，并向上一级税务机关报告。第二十一条第二十一条 省以下税务机关可与企业集团的成员企业签订税收遵省以下税务机关可与企业集团的成员企业签订税收遵从协议，协议内容不应与税务总局与企业集团签订的协议相冲突，从协议，协议内容不应与税务总局与企业集团签订的协议相冲突，协议文本及其执行情况应报税务总局备案。协议文本及其执行情况应报税务总局

16、备案。4.2.2工作模版简介工作模版工作模版4.3国外税收遵从协议简介4.3.1荷兰：税收遵从协议荷兰：税收遵从协议4.3.2澳大利亚：预先遵从安排澳大利亚：预先遵从安排/年度遵从安年度遵从安排排4.3.3美国：若干类似服务产品美国：若干类似服务产品4.3.4国外做法与经验总结国外做法与经验总结4.3.1荷兰：税收遵从协议Individual Compliance Agreement背景背景平行监管平行监管(Horizontal Monitoring)理念的引入理念的引入原则原则互相尊重、理解、透明、合作互相尊重、理解、透明、合作步骤步骤税企双方充分沟通和交流税企双方充分沟通和交流审阅企业审阅企业“税务控制框架税务控制框架”签订协议签订协议 内容内容效果效果共赢共赢4.3.2澳大利亚：预先遵从安排/年度遵从安排Forward Compliance Arrangement/Annual Compliance Arrangement前提前提企业有良好的税务风险内控体系企业有良好的税务风险内控体系企业愿意不断披露自身税务风险企业愿意不断披露自身税务风险 程序程序磋商磋商谈签谈签年度总结年度总