流程管理核销退税具体流程.docx

1、流程管理核销退税具体流程（流程管理)核销退税具体流程核销退税具体流程2009-07-2811:30报关出口-交单-认证-收汇核销-退税申报这就是壹般的外贸财务工作流程。貌似简单，但操作起来仍是别有洞天的。各位大侠们好，如何开壹个公司美金帐户？公司需要具备哪些条件才能开？企业须到外汇局申请，取得开户核准件后，银行凭开户核准件、营业执照复印件、组织机构代码证开户。首先你有没有进出口权？没有进出口权，就只能去香港开喽进出口权只是通过了壹个部门，仍要于海关，商检局，税务局等很多部门要备案的，仍有电子口岸卡也要办理，需要时间的。当下有单出，能够先找家进出口代理公司来操作，他们会告诉你怎么操作。出口收汇核

2、销操作指南出口收汇核销操作指南壹、操作流程：出口企业（单位、个体工商户）出口收汇操作流程1.取得进出口运营权2.到海关办理“中国电子口岸”入网手续，且到有关部门办理IC卡的电子认证3.持“中国电子口岸”入网审批全套资料及IC卡到注册地外汇局办理登记备案手续4.通过“中国电子口岸”向外汇局申领出口收汇核销单5.凭操作员IC卡到注册地外汇局申领纸质核销单6.货物出口报关前，应通过“中国电子口岸”向报关地海关进行核销单的报关前备案7.货物报关出口8.货物出口后通过“中国电子口岸”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单9.于银行办理出口收汇后，持核销方案表等关联资料到外汇局办理出口收汇核销手续10.持出

3、口收汇核销单退税联等关联凭证到国税局办理出口退税二、出口企业向外汇局申请办理出口收汇核销备案登记时，应提供哪些材料？1、单位介绍信、申请书；2、“中国电子口岸入网资格审查登记表”壹套,包括以下资料：-中华人民共和国进出口企业资格证书或中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书正本及复印件；-企业法人营业执照（副本）或企业营业执照（副本）及复印件；-中华人民共和国组织机构代码证正本及复印件；-海关注册登记证明书正本及复印件；-出口企业“中国电子口岸”法人IC卡及操作员IC卡。三、如何申领出口收汇核销单？出口企业到外汇局领取纸质核销单之前，应通过“中国电子口岸出口收

4、汇系统”向外汇局申请所需核销单份数，然后由核销员持“中国电子口岸”操作员IC卡到外汇局领取纸质核销单。四、核销单正式使用前，出口单位应注意什么问题？出口企业于核销单正式使用前，应当加盖企业名称及组织机构代码条形章，于骑缝处加盖单位公章。五、出口报关前如何进行核销单口岸备案？出口企业到海关报关出口前，应通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的报关前备案。壹张核销单只能对应用于壹张出口报关单。未向海关备案的核销单不能用于出口报关。六、已经进行口岸备案的核销单，于出口口岸发生变化的情况下如何处理？已进行口岸备案的出口收汇核销单，于没有报关使用的情况下发生出口口岸变化，出口企业可通过“

5、中国电子口岸出口收汇系统”申请变更，且重新备案到其他口岸。七、出口单位出口报关后，如何办理交单？出口企业于出口报关后，应通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单。八、如何办理出口收汇核销方案手续？货物出口后，出口企业应当于货物报关出口后180天内，到外汇局集中或逐笔进行出口收汇核销方案。方案时应当持加盖企业公章的出口收汇核销方案表壹式俩份、核销单、报关单、核销专用联（特殊情况需提交外汇局要求的其他资料和凭证）。其中，核销单应已交单俩个工作日之上，银行出具的需申报的出口收汇核销专用联已于俩个工作日前申报。九、如何办理远期收汇备案手续？对预计收汇日期超过报关日期180天

6、之上的远期收汇，出口企业应当于货物出口报关后60天内，持远期备案书面申请、远期收汇出口合同或协议、核销单、报关单及其他关联材料向外汇局办理远期收汇备案。十、核销单填错、出口全额退关等情况，应如何处理？出口企业应当于三个月内持需要注销的核销单到外汇局办理核销单注销手续。十壹、遗失出口收汇核销单怎么办？1、未用于报关出口的空白核销单遗失后，出口企业应当于壹个工作日内于“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失。2、已用于报关出口未办理核销手续的核销单遗失，出口企业应当凭核销单以外的其他核销凭证向所于地外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。3、已办理核销手续后遗失核销单退税专用联的，出口企业应当凭税务

7、部门签发的未退税情况证明向外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。十二、如何补办出口收汇核销专用联？1、属于境外收汇的，出口企业应当凭书面方案、境外收入申报单/收账通知向外汇局申请补办。2、属于不需要办理国际收支申报的出口收汇，出口企业应当凭书面方案及出口收汇水单/收账通知的出口企业留存联或银行出具的证实企业结汇或收账情况的书面说明，向外汇局申请补办。十三、如何办理出口项下退赔款手续？出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口企业应当向外汇局提交书面申请，且提供下列规定材料：1、未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的，提供出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出

8、具的收汇凭证。2、已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，仍应当提供注明“退运货物”的进口报关单。3、已出口报关且收汇且已办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，仍应当提供注明“退运货物”的进口报关单。4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收账凭证。十四、如何进行核销档案管理？出口企业应保存的核销档案有：外汇局退回的核销凭证，出口收汇核销清单或出口收汇核销方案表（出口企业留存联）及其他应当保存的资料。出口企

9、业应当按规定对出口收汇核销档案资料进行分类管理，且定期装订成册。除规定长期保存的外，其他核销档案均保存3年备查。对超过保存期限的档案资料，出口单位可自行销毁。如果不做退税，那损失部分怎么算?最近碰到壹个很变态的货代，是客人指定的，客人仍有壹部分海运费没有付清楚，货代就壹直压我核销单，过2天就要到期了，当下没有办法，准备这份核销单不要，可是具体损失多少不知道怎么算？希望大家能帮忙解决！开票金额：RMB14800,退11个点的税，当下工厂仍没有开票，损失部分该怎么算？谢谢大家帮忙1退税1391.00没有了，仍交内销税壹千多呢。如果是FOB出口，客人不付运费，管你们什么事。够麻烦的，仍没遇到过这个问

10、题。所以做生意壹定要先小人后君子。讲清楚再说。要不麻烦太多。公对私汇,银行要我写资金来源证明小弟最近有笔货款新加坡的5000SGD公对私汇的！银行要我写资金来源证明，相当于壹个担保书！才能解汇！产品质量问题导致扣款，数额较大，怎么办？由于产品质量出了问题，客户于货款当中扣除了1万多欧元，退税申报时，要求出壹份客户政府部门的证明，可是客户根本就出不了这样的证明。不知道有没有人遇到过这种情况，怎么解决啊？应该是说核销时候出问题了吧？拿不到核销联，所以无法退税？把你和外方的合同给外管，然后再让对方出壹份管方的东西证明是你的货物的问题就能够核销掉了然后就能够退税了假如我们公司报关出口壹票货可是客户只给

11、我们RMB或者美金现金我应该怎么操作我们公司报关出口壹票货可是客户只给我们RMB或者美金现金我们要核销退税的话，我应该怎么操作？（新手）请求经验人士指教，谢谢！没有退税可言，这是非法操作！外汇没有通过国家外汇系统。可是你自己加利润了只能走DHL快递出去不可能报关出去，要不就是用下次外汇的金额去抵消这票。以下是我这几个月的壹点工作经验，我司为新办外贸企业，于工作过程中感觉对新企业的政策比较苛刻，希望上海地区的同仁能壹起交流经验：电子口岸备案核销单货物进仓寄全套单证给货代报关报关开船银行收汇/领取水单（于电子口岸系统中查询“可收汇金额”，收取相应美金。查询美金到帐后带材料至银行办理收汇，且领取水单

12、）接收货代发票且支付费用/催促货代退单收到退单/网上交单（所退单证上必须有海关盖章！出口后25天左右收到退单，即可于电子口岸系统中交单及报送数据）核销（带“3单”到外汇管理局办理核销。收费20元/单。）退税申报报关单(退税联)核销单进项发票出口发票(退税联)单证收齐备案表（申报期限：出口日期90天后的第壹个申报截至日。每月1-10日为申报日。例如6月20日出口的货物过90天即最晚应于9月20日左右申报，但已经过了1-10日的申报日，故可顺延至10月1-10日申报。将“2票2单”交给专管员，于“外贸企业出口退税申报系统”中作申报数据，且于1-10日进行预申报。）单证备案出口合同(空运)海运提单出

13、口货物装货单(场站收据)出口货物明细单（退税申报后15天内进行单证备案，备案好的材料存放公司以备税务局核查。）客户下单给我司(我司有进出口运营权),因为核销单仍没拿到,急着出货所以我司通过贸易公司买单出口给客户当下有几个问题：壹、客户要我司提供正式发票给他们，才给我们付款；INVOICE客户不接受，可是买单出口的贸易公司没有正式发票给我们.说不退税是不开发票的,我司当下应该怎么做二、我们财务说有外币入帐，要通过税务局交税，不然担心税务查帐罚款，要不然没法做帐，财务应该怎么做帐另外客户付款壹定要入我司公帐，且且不能够委托其它公司代收款，收款单位和下订单的单位壹致。催工厂开发票（必须为增值税专用发

14、票！发票上的开票日期必须早于出口日期！收到发票交给财务人员尽快去认证。新企业只有30天认证期）【每月1日报税抄税，目前已经实行企业网上远程抄报税，省得跑税务局了】电子口岸备案核销单货物进仓寄全套单证给货代报关核销单报关单报关委托书出口发票装箱单（打印出口发票后，将记帐联等交给财务人员）报关开船银行收汇/领取水单电子口岸IC卡出口收汇说明出口收汇核销专用联信息申报表（于电子口岸系统中查询“可收汇金额”，收取相应美金。查询美金到帐后带材料至银行办理收汇，且领取水单待核销时使用）接收货代发票且支付费用/催促货代退单收到退单报关单核销单场站收据（出口后25天左右收到退单，所退单证上必须有海关盖章！如果

15、发现没有盖章马上联系货代退给他盖章，我就遇到过这个情况。）网上交单（确认电子口岸数据和退单壹致，即可于电子口岸里的“出口收汇系统”中交单和“出口退税系统”中报送数据）核销报关单(核销联)核销单银行水单（带“3单”到外汇管理局办理核销。收费20元/单。若核销单用完，可先于电子口岸申请，再带上电子口岸IC卡和核销单领取证到外汇管理局免费领取核销单）退税申报单证收齐备案表进项发票核销单报关单(退税联)出口发票(退税联)（申报期限：出口日期90天后的第壹个申报截至日。每月1-10日为申报日。例如6月20日出口的货物过90天即最晚应于9月20日左右申报，但已经过了1-10日的申报日，故可顺延至10月1-

16、10日申报。新企业要先函调，将“2票2单”交给专管员申请批准后，暂时不用于“外贸企业出口退税申报系统”中作申报数据，待函调通过且收到回函，专管员会发回函给企业且通知企业申报。）单证备案出口货物备案单证目录购货合同外销合同(空运)海运提单出口货物装货单(场站收据)出口货物明细单装箱单报关单外销发票日本人本来就对产品要求很严格，不是严格是苛刻壹有什么毛病就投诉，很麻烦，所以我们公司基本上没有日本客户，不过日本的单子是很多的啊所以能不能接日本的单字要见每个公司的情况我们付到境外的佣金不用交税。给银行提供：外销合同、外销发票、结汇水单、佣金协议等，（佣金额于销售金额10%之内）就能够支付了。出口退税计

17、算:出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额退税率目前，企业出口货物退税办法包括先征后退和免、抵、退税。先征后退是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，壹律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关于国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。（壹）计税依据。先征后退办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。离岸价（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分均是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险

18、支付运保费。最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费=CIF价（1-投保加成保险费率）-运费因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，于货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。（二）计算方法1、壹般贸易（1）计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价外汇人民币牌价征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格外汇人民币牌价退税税率（2）之上计算公式的有关说明：当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定能够抵扣的进项税额。外汇人

19、民币牌价应按财务制度规定的俩种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法壹旦确定，企业于壹个纳税年度内不得更改。企业实际销售收入和出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不壹致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，且按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下：（1）计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格外汇人民币牌

20、价（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）（2）计算应退税款当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及之上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：当期应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格外汇人民币牌价退税率时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格外汇人民币牌价退税率当期应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格外汇人民币牌价退税率应退税额=应纳税额的绝对值结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额（2）之上计算公式中的有关说明：当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定能够抵扣的进项税额

21、。外汇人民币牌价应按财务制度规定的俩种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法壹旦确定，企业于壹个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价于季度汇总填报时不再重新折合计算。企业实际销售收入和出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不壹致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额和金额大的差异部分应照章征税。“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。各月计算的应纳税额为正数时应于税务部门规定的征收期内照章纳税。“应退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末最后壹个月的应纳税额”。只有当季度末最后壹个月的应纳税额为负数时，才适用“应退税额”计算公式，其他月份的应纳税额出现负数时，只能结转下月继续抵扣。当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%以下，且季度末应纳税额出现负数时，结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。