固定资产管理办法.docx

1、固定资产管理办法固定资产管理办法第一章 总则第一条 根据集团文件精神，结合公司实际情况，为了进一步规范程序、科学管理、合理调配、平衡利用、有效配置、高效运作，确保固定资产安全、完整、快捷、高效运作和科学使用，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司所有部门及各厂（以下简称各单位）。所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的固定资产。第三条 各单位对固定资产管理原则为“谁使用、谁管理”，并对固定资产使用情况、使用效益和管理负责任。第四条 公司的固定资产管理实行总经理负责制，生产总监具体负责协调和处理效果，设备安全管理部负责对固定资产的日常管

2、理，对其实物状态及使用效益进行监控和管理。第二章 管理机构的设置以及权限、职责分工第五条 管理机构设置成立公司固定资产管理委员会，设备安全管理部办公室为固定资产管理委员会常设办公室，该办公室为具体办事机构；（一）管委会主任： 总经理（二）管委会副主任： 生产总监、 各厂厂长、财务部部长（三）办公室主任： 设备安全部部长（四）管委会委员：公司各技术负责人、各厂车间负责人、设备分管副部长、各厂机电主管（五）专职管理员：设备分管副部长第六条 权限及职责（一）总经理： 全面负责公司所有固定资产的管理工作，负责政策指导；（二）生产总监：负责公司办公设施、基础建设、车辆固定资产的管理、监控、指导工作；（三

3、）各生产厂长： 负责公司设备类固定资产的管理、协调、监控和指导工作，并针对具体制定相应措施；（四）设备安全管理部：负责公司所有设备类型固定资产的管理、监督、调控工作，负责设备的登记、建卡、设账，对设备变更情况及时上报并作好相关处理等工作；（五）行政人事部：负责办公设施、基础建设、车辆等类型固定资产管理工作；负责登记、建卡、设账和变更等情况的处理工作；（六）设备安全管理员人：负责本单位的设备固定资产管理工作；（七）各厂机电主管：负责所管辖分厂设备固定资产的维修、保养、改造、安装、调试及管理工作；负责向部门报告分厂要求新购设备的情况和依据；负责向部门报告分厂设备无法使用，申请报废的理论依据；负责向

4、部门报告设备变更、调配的情况；负责本厂设备的登记等管理工作；（八）财务部部长： 按照集团公司固定资产管理办法中的相关要求执行，协助、配合设备管理部和行政部完成各项建帐工作，按照比例完成当年设备固定资产折旧的账务处理工作；（九）各厂技术负责人：负责管理本厂设备及设备配套设施，因生产情况需要增加设备，需将设备需求情况报技术总工或副总工确认并提供相应的技术参数，报公司设备主管领导审核后，传设备安全管理部统一申报，另外配合财务部、设备部等相关部门对闲置设备和报废设备的鉴定；（十）财务固定资产专职会计：协助财务部长处理固定资产相关账务工作，配合采购部和设备安全管理部、行政部对固定资产的鉴定和票据的核实工

5、作；第三章 固定资产的管理及审批第七条 固定资产更新审批程序按李生晓梦集团文件中物资采购程序执行。第八条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需设备的采购和土建、安装、施工合同一律按集团颁发的合同管理制度执行。第九条公司新增固定资产在五十万元以上的项目，技术总工安排相关人员出具可研报告和可行性论证资料。第十条 购入不需安装调试的固定资产，无需入库，凭销售发票、运输发票、产品送货单、购销合同、由设备管安全理部门组织采购、使用部门、填写固定资产（设备）合格验收单（注明无需安装，直接投入使用）经公司总经理审批后作为财务部门记账的依据，财务部在各项凭证齐全后直接入固定资产账户。第十一条 购

6、入需要安装、调试、增加辅助配件、辅助设施的，由设备安全管理部门对设备入厂组织初验后，出具固定资产验收单，设备采购合同、产品送货单、销售发票等进入在建工程项目，由生产部下达工作任务单。项目完工，经设备安全管理部门验收合格后，财务部将施工过程发生的安装费、调试费、劳务费、配套费等决算资料一并入固定资产账户。第十二条 自制、自建固定资产，在建时进行项目核算，全部完工、检验合格后，由设备管安全理部门组织竣工验收，财务部凭工程决算资料按实际发生的成本计价，进入固定资产账户。第十三条 在建项目材料领用流程：自制固定资产和需安装、调试、增加辅助配件、辅助设施的固定资产，由设备安全管理部门向物料部提出经公司主

7、管副总签批的材料领用计划，在建项目部门派人进行出库领用、现场保管员负责进行管理，物料部门按工程项目出库制单、记账。第十四条 设备安全管理部每月30日前，由专职管理员对各单位设备使用情况进行清理和复核，对清理和复核情况在次月5日前记入设备台帐上，并将变更情况报告给财务部主管人员便于及时进行账务处理。第十五条 各单位因生产或经营需要，需要新购置设备，必须先进行申报，申报手续传设备安全管理部，由设备安全管理部进行考查核实后，由设备管安全理部统一进行办理。第十六条 各单位因为工艺改进，需要对设备进行更新或改造，必须先进行申报，由设备安全管理部组织技术部门进行考查后，由设备安全管理部组织设施，并办理相关

8、手续。第十七条 各单位因为工作需要，需要产生新建或扩建工程项目，该工程产生的设备固定资产，由设备安全管理部组织验收，并填制“固定资产卡片”，设备安全管理部、财务部各存一份。第十八条 各单位因为设备性能、结构或设备使用年限较长，达不到工艺、质量和进度要求，需要闲置、报废或变卖处理，由各单位进行书面申报，设备安全管理部组织技术部门、集团质安部、集团审计部进行实际考查鉴定后，由设备安全管理部按程序申报，建议闲置待用、变卖或是报废处理。第十九条 商贸公司生产物资供应部将设备采购回厂，经使用单位试用合格后，由设备安全管理部与商贸公司共同组织相关人员对设备本身、配件及其资料进行验收，并填写验收表，供应部按

9、照验收鉴定情况，进行账务处理。第二十条 新购设备由商贸公司供应部通知设备厂家及时进场进行安装、调试，并对操作人员进行合格培训，设备安全管理部派专人协助，设备在合同议的时间内达到使用要求后，设备安全管理部设备分管副部长按照要求组织相关部门在1-15天的时间内对设备全面验收，商贸公司供应部采购员在一周时间内提供设备采购的相关资料（如：设备采购合同或协议书1份、设备申报单1份、发票1份、送货单1份），设备部固定资产管理员接收到完整的资料后，填写“固定资产卡片”，采购员凭该卡片到财务部进行账务处理。第二十一条 设备或相关配套设施资金超出2000.00元以上的，都要到设备安全管理部办理“固定资产卡片”，

10、财务部按照卡片进行账务处理。第二十二条 董事长、总经理办公会议研究，需要增加设备固定资产的，设备设备管理部凭“会议纪要”直接按流程申报办理。第二十三条 设备调配统一由设备安全管理部执行，其他部门无权调节或外借。第二十四条 申报审批程序：按照李生晓梦集审字（2014）3号文件李生晓梦集团关于签字审批流程的管理办法中设备购买申报程序执行。 第二十五条 自制设备转固定资产，经设备安全管理部立项，报公司和集团权限领导批准后，传集团财务中心公司财务部和物料管理部在NC系统建立固定资产项目，所领材料必须由公司设备主管领导签批，设备安全管理部办理领料手续，物料管理部材料制单员将所领材料记入此再建工程项目，竣

11、工验收后由财务部转固定资产。第四章 固定资产的折旧第二十六条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。按照规定单独估价作为固定资产入账的土地，不计提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧，但其未提足部分应从公司当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各公司的目标考核利润额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。第二十七条 各单位固定资产折旧政策和折旧方法，作为计提折旧的依据。集团现行政策如下：固定资产中，房屋、建筑物、生产设备、运输设备、其他设备等均按平均年限法计提折旧，计算公式如下：年折旧率=（1-净残值率（3%）/预计使用年限*100%

12、第二十八条 根据固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。类 别使用年限预计净残值年折旧率房屋及建筑物20年3%4.85%运输设备5年3%19.4%生产设备10年3%9.7 %电子设备3年3%32.3%工具、器具3年5%31.66%办公设备3年3%32.3%第二十九条 固定资产的预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事长批准，并在会计报表附注中予以说明。第三十条 因更新改造等原因而调整固定资产价值的，根据调整后的价值，预计尚可使用年限和净残值，然后按照折旧方法计提折旧。第三十一条 对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账

13、价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。第三十二条 融资租入的固定资产，采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。第三十三条 按月提取折旧，对于当月新增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；对于当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。第三十四条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业

14、外收入或营业外支出处理。第三十五条固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。第五章固定资产的报废第三十六条各单位首先要填写固定资产报废审批表，经固定资产管理组、董事长助理、审计部长、质安部长现场鉴定审核，上报集团董事长签批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。第三十七条各单位每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送设备管理部门统一审查后，经董事长批准转财务部门进行帐务处理。第三十八条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以公司总经理签字后方可进行，固定资产价值超过10000以上须报董事长签

15、批方可进行。并到固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。第三十九条各单位固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报集团董事长审批。第六章固定资产的调拨第四十条公司所有的固定资产，租出部分的固定资产，新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等,均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。第四十一条公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真

16、填写固定资产调拨单，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。即（一）对于各公司与公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。（二）公司与公司之间的调拨，可视做买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，设备管理部作为考核更改大修项目的内容。第四十二条固定资产的调拨手续，每月的1025日为办理时间，固定资产的上账、下账、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。第四十三条调拨固定资产折旧的停提、续提时间按国家的规

17、定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。第七章闲置固定资产的管理第四十四条各单位每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写闲置固定资产明细申报表，拟定处理意见后经总经理签字呈报集团质安部、审计部、工业事业部总监、董事长助理审核后报董事长签批后为准。第四十五条闲置固定资产明细申报表一式三份，集团行政部、公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。第四十六条闲置固定资产的折旧停止时间以审批表中集团董事长签署意见日期为准。第四十七条闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报集团行政部、常务副总经理、董事长批准后方可办理。第四十八条 本制度至下发之日生效，本办法解释权归设备安全部。