政治：3.2.2《征税和纳税》PPT课件郭老师2.ppt

1、征税和纳税征税和纳税中中 学学 生生 与与 税税 收收 议议 一一 议议中学生是未成年人，没有经济收中学生是未成年人，没有经济收入，不是入，不是纳税人纳税人，与税收无关。，与税收无关。每个人都每个人都直接直接或或间接间接与与税收税收发生着联系发生着联系 想一想：究竟什么是税收？想一想：究竟什么是税收？税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力税税法法无无偿偿性性财政收财政收入的基入的基本形式本形式1 1、税收的含义、税收的含义 从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国家为为实现职能实现职能，凭，凭借借政

2、治权力政治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式 。2、税收的基本特征、税收的基本特征（1）强制性强制性A.含义：国家凭借含义：国家凭借政治权力政治权力强制征税。强制征税。B.表现：表现：纳税人必须依法纳税；纳税人必须依法纳税；税务税务机关必须依法征税。机关必须依法征税。（0707广东卷广东卷1111）为了提高我国高收入群）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，体自觉纳税的意识，20062006年年1111月月8 8日国日国家税务总局发布了家税务总局发布了个人所得税自行纳个人所得税自行纳税申报办法税申报办法(试行试行)。首次明确提出个。首次明确提出个人年收入所得人年收入所得

3、1212万元以上的纳税人须向万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。据此回答税务机关自行申报纳税。据此回答该文件的发布体现的该文件的发布体现的税收特征税收特征是（是（）A.无偿性无偿性B.固定性固定性C.强制性强制性D.自觉性自觉性所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接直接付出任何代价付出任何代价。2、税收的基本特征、税收的基本特征（3）固定性）固定性国家在征税国家在征税之前之前就就以以法律形式，

4、法律形式，预预先先规定了规定了征税对象征税对象和和税率税率，不经不经国家有国家有关部门批准不能随意改变。关部门批准不能随意改变。2、税收的基本特征、税收的基本特征注意：征税对象：对注意：征税对象：对什么东西征税什么东西征税；.随着网络技术的发展，越来越多的个人随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照为网上交易缴税。而按照我国税法我国税法，不，不管通过何种方式，只要发生交易行为就管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明（得缴税。税法规定的缴税条件表明（）A.税收具有无偿性特征税收具有无偿性

5、特征B.税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源C.税收具有强制性特征税收具有强制性特征D.税收是国家宏观调控的工具税收是国家宏观调控的工具经国务院批准，财政部、国家税务总局经国务院批准，财政部、国家税务总局于于20102010年年6 6月月2 2日联合公布了日联合公布了新疆原油天然新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定气资源税改革若干问题的规定。该规定称，。该规定称，从从6 6月月1 1日起，在新疆率先进行资源税改革，日起，在新疆率先进行资源税改革，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为率为5%5%。上述规定主要体现的税收的特征是。上述规定主

6、要体现的税收的特征是A.强制性强制性B.无偿性无偿性C.固定性固定性D.法制性法制性(2011(2011常州模拟常州模拟)针对一些地方的工商针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将户创业成本的问题，有专家呼吁将“费费”改改“税税”，这样可以减轻个体工商户这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为的负担。这是因为()A税收具有强制性税收具有强制性B税收具有固定性税收具有固定性C税收具有无偿性税收具有无偿性D税收金额比收费低税收金额比收费低3财政部、国家税务总局联合发文：从财政部、国家税务总局联合发文：从2009年年1月月20

7、日日至至12月月31日，日，1.6升及以下排量乘用车将按升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购征收车辆购置税置税(原车辆购置税统一税率为原车辆购置税统一税率为10%)。这表明。这表明()A税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收税收具有无偿性，国家机关必须强制征收C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整调整D税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收收税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的

8、关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧密联系紧密联系不可分割不可分割（核心）3、我国税收的种类、我国税收的种类流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税其中，其中，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是最大的两个税种是最大的两个税种增值税：增值税：a.含义：含义：是以生产经营中的是以生产经营中的增值额增值额为为征税对象征税对象的的一种税；一种税；b.纳税人：纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；c.基本税率基本税率：17

9、%（比例税率）；（比例税率）；d.作用作用：可以避免对一个经营额：可以避免对一个经营额重复征税重复征税，而且，而且可以防止前一生产经营环节企业的可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为。有利于促进生产的有利于促进生产的专业化专业化和体现和体现公平竞争公平竞争，也有，也有利于财政收入的稳定增长。利于财政收入的稳定增长。e.属于流转税。属于流转税。增值税：最终消费者是全部税增值税：最终消费者是全部税收的承担者；实行凭发票抵扣税款的计税方法。收的承担者；实行凭发票抵扣税款的计税方法。个人所得税个人所得税a.含义：含义：是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。b.纳税人：

10、纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。一年而从我国境内取得所得的个人。c.税率：税率：我国个人所得税，按应税项目不同，实我国个人所得税，按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。低

11、（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。d.作用：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调是调节个人收入分配节个人收入分配、实现社会公平实现社会公平的有效手段。的有效手段。材料一：材料一：7979岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵纳税标兵”。这年。这年1212月月1 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把1

12、111月份的税月份的税款交了吧。款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自公司，自19961996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计14001400多万元。多万元。20022002年年7 7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。月，该明星因涉嫌偷

13、税被依法逮捕。对上述两个材料，你有何感想？对上述两个材料，你有何感想？你是如何看待依法纳税行为的？你是如何看待依法纳税行为的？想一想想一想 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利，（3）、）、增强增强“纳税人意识纳税人意识”一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举检举,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利

14、益.我国是社会主义国家，税收取之于民用之于民，我国是社会主义国家，税收取之于民用之于民，国家通过税收实现全体人民根本利益；国家通过税收实现全体人民根本利益；税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证；家职能提供了财力上的保证；公民享受了国家提供的各种服务，必须承担相应公民享受了国家提供的各种服务，必须承担相应的义务。依法纳税是公民的基本义务。的义务。依法纳税是公民的基本义务。自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。体现。4 4、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（

15、1 1）公民依法纳税的必要性（为什么）公民依法纳税的必要性（为什么）（2 2）现实中存在违反税法的现象）现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建故意不建立帐簿立帐簿,隐瞒隐瞒经营收入和营业额。经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期逾期未交未交税款，数额高达税款，数额高达2828万元，税务员多次催缴税款，该万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安厂老板还指使保安打伤打伤前来检查的税务人员。前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，材料三：福州市福胜安

16、全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额出口劳保手套报关金额64026402万美元，实际成交价为万美元，实际成交价为24732473万美元，高报出口万美元，高报出口39293929万美元；已取得万美元；已取得出口退出口退税税款款13051305万元。万元。上述材料分别属于违反税法的上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？什么行为？其共同点是什么？想一想想一想表表 现（含义）现（含义）手段手段共同点共同点偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、欺骗、隐瞒、有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款超过期限拖欠税款拖拖欠欠用欺骗的方法用欺骗的方法获取税获取税收优惠收优惠（出口退税）（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违都是违反税法反税法的行为，的行为，都要受都要受到法律到法律的惩罚的惩罚（2）违反税法的行为违反税法的行为点拨：区分偷税和骗