国际贸易措施关税.ppt

1、第第3讲讲 国际贸易政策与措施国际贸易政策与措施第第3讲（讲（2）国际贸易措施国际贸易措施第一节第一节 关税关税第二节第二节 非关税壁垒非关税壁垒第三节第三节 鼓励出口和出口管制鼓励出口和出口管制11/8/20221限限制制进进口口关关税税非关税壁垒非关税壁垒数量限制数量限制价格限制价格限制经营及采购控制经营及采购控制金融控制金融控制技术性壁垒技术性壁垒鼓鼓励励出出口口出出口口信信贷贷出口信贷国家担保出口信贷国家担保出出口口补补贴贴倾倾销销11/8/20222第一节第一节 关税关税一、关税概述二、关税的种类三、关税的经济效应四、关税的有效保护率11/8/20223中国2002年部分产品进口关税

2、种类和税率（部分）11/8/2022411/8/2022511/8/2022611/8/20227税则号列为克服各国在海关税则商品分类上的差异，国际上的海关合作理事会制定了海关合作理事会商品目录，又称布鲁塞尔税则商品目录（简称BTN）。海关合作理事会从1970年开始着手研究将海关合作理事会商品目录和已存在的联合国的SITC进行统一。1983年通过了商品名称与编码协调制度，简称协调制度（简称H.S），于1988年1月1日开始生效。11/8/20228一、关税概述关税(Custom Duties；Tariff)指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向本国进出口商课征的一种税收。国境与关境11

3、/8/20229关税的特点关税是一种间接税关税是一种间接税关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 关税可以起到调节一国进出口贸易的作用关税可以起到调节一国进出口贸易的作用 关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段 11/8/202210*按照商品流向分类按照商品流向分类1、进口税（、进口税（Import Duties）普通税率普通税率最惠国税率最惠国税率 2、出口税（、出口税（Export Duties）（）（增加财政收入，增加财政收入，保护本国资源、稳定国际市场价格）保护本国资源、稳定国际市场价格）3、过境

4、税（、过境税（Transit Duties）关税的种类11/8/202211*按征税的目的分类按征税的目的分类1、财政关税（、财政关税（Revenue Tariff）又称收入关税，是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。又称收入关税，是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品 必须具备必须具备以下三个条件以下三个条件征税的进口货物在国内必须有大量消费征税的进口货物在国内必须有大量消费关税税率必须适中，否则达不到增加财政收入的目的关税税率必须适中，否则达不到增加财政收入的目的2、保护关税（、保护关税

5、（Protective Tariff）11/8/202212*按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类1、进口附加税（、进口附加税（Import Surtaxes）又叫特别关税，指进口国海关对进口的外国商品在征收进口关税之外，出于某种特定的目的而额外加征的关税。分类分类反补贴税（反补贴税（Counteravailing Duties）反倾销税（反倾销税（Anti-dumping Duties）11/8/202213*按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类2、差价税（、差价税（Variable Levy）又称差额税又称差额税,是当本国生产的某种产

6、品的国内价格高于同类进口商是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，按它们二者之间的差额来对进口商品征收的关税。品的价格时，按它们二者之间的差额来对进口商品征收的关税。其目的是为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场。其目的是为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场。3、特惠税、特惠税(Preferential Duties)又称优惠税，是指对来自特定国家或地区的又称优惠税，是指对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往

7、来。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。11/8/202214*按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类4、普遍优惠制、普遍优惠制(Generalized System of Preferences，GSP)普惠制是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的和非互惠的一种关税优惠制度。普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家和地区工业化；加速发展中国家或地区的经济增长率。11/8/202215普

8、惠制的限制条件对受惠国的限制（如美国规定的受惠名单中不包括石油输出国、社会主义国家、美国敌对国）受惠商品范围限制：纺织品、石油制品等被排除在外。受惠商品减税幅度：农产品减税幅度较小，工业品较大。11/8/202216免责条款：免责条款：若给惠国的某产业受进口影响而衰退，则可取消优惠。预定限额：预定限额：一定时间受惠，过期后不再给惠。毕业条款：毕业条款：若某发展中国家产品已经能够适应国际竞争，不需要在给予优惠保护，则取消之。11/8/202217原产地规则：原产地规则：1.产品完全由受惠国生产，或实质性加工。加工标准经过加工，产品的税目发生了改变，就可以认为是实质性改变。增值标准经过加工后，原材

9、料的价值不超过成品价值的一定百分比。如加拿大40%，美65%。2.直接运输规则3.书面证明原产地证明书。11/8/202218*按照征税的标准分类按照征税的标准分类1、从量税、从量税(Specific Duties)从量税是以商品的重量、数量、容量、长从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。度和面积等计量单位为标准计征的关税。手续简便，但税负不合理，一些商品不适用。它它不能随价格变动作出调整，难以达到财政关不能随价格变动作出调整，难以达到财政关税和保护关税的作用。税和保护关税的作用。如我国的冻鸡产品、石油原油、啤酒、胶卷等。如我国的冻鸡产品、石油原油、啤酒、胶卷

10、等。11/8/2022192、从价税（、从价税（Ad Valorem Duties）*按照征税的标准分类按照征税的标准分类从价税是以进口商品的价格为标准计征从价税是以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税，其税率表现为货物价一定比率的关税，其税率表现为货物价格的百分率。格的百分率。计算公式计算公式从价税额商品总值从价税额商品总值从价税率从价税率它与商品价格的涨落成正比关系，其税它与商品价格的涨落成正比关系，其税额随着商品价格的变动而变动，所以它额随着商品价格的变动而变动，所以它的保护作用与价格有着密切的关系。的保护作用与价格有着密切的关系。11/8/2022203、混合税、混合税(Mixed

11、or Compound Duties)*按照征税的标准分类按照征税的标准分类混合税又称复合税，是指对某种进口商品，同时使混合税又称复合税，是指对某种进口商品，同时使用从量、从价两种税率计征，以两种税额之和作为用从量、从价两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税税额。该种商品的关税税额。计算公式计算公式混合税额从量税额十从价税额混合税额从量税额十从价税额 常用于耗费原材料较多的工业常用于耗费原材料较多的工业制成品。具体形式主要有两种制成品。具体形式主要有两种以从量税为主加征从价税以从量税为主加征从价税以从价税为主加征从量税以从价税为主加征从量税11/8/202221(一一)小国关税的经济效

12、小国关税的经济效应应(二二)小国关税效应的说明小国关税效应的说明一个小国征收关税时，不会影响世界市场的价格。而它进口商品的国内价格却会增加一个与关税相同的数额。三、小国关税的一般均衡分析三、关税的经济效应三、关税的经济效应11/8/202222生产者剩余与消费者剩余的回顾11/8/202223（一）小国关税成本与利益的局部均衡（一）小国关税成本与利益的局部均衡54 3210 10 20 30 40 50 60 70 80Px($)ERSxDxACBDFHMN消费者剩余减少为SABHD生产者剩余增加为SACFD政府关税收入增加为SMNHF剩下的SCMF和SNBH无谓损失返回11/8/202224

13、关税的局部均衡效应关税的局部均衡效应SwACBFDHSw+TNMESxDx543210 10 20 30 40 50 60 70 80Px($)返回关税消费效应 关税导致的国内消费减少，图中对应为关税导致的国内消费减少，图中对应为 BN关税生产效应 关税导致的国内生产增加，图中对应为关税导致的国内生产增加，图中对应为 CM关税贸易效应 关税导致的对外进口减少，图中对应为关税导致的对外进口减少，图中对应为 BN+CM关税收入效应 关税导致的政府收入增加，图中对应为关税导致的政府收入增加，图中对应为 MNHF11/8/202225贸易小国征收关税的经济效应效应变量效果价格效应价格增加消费效应国内消

14、费量减少消费者剩余减少生产效应国内生产量增加生产者剩余增加贸易效应进口量减少财政效应关税收入增加11/8/202226案例案例关税对一些美国产品的福利效应关税对一些美国产品的福利效应11/8/202227练习：美国食糖关税对美国福利的影响。有关税时的情况无关税时的情况国际价格（纽约交货）0.10美元/磅0.10美元/磅关税0.02美元/磅0国内价格0.12美元/磅0.10美元/磅美国的消费（亿磅）200220美国的生产（亿磅）8060美国的进口（亿磅）120160消费效应消费效应美国生产效应美国生产效应美国政府的收入效应美国政府的收入效应美国征收关税对其国民福利的影响。美国征收关税对其国民福利

15、的影响。11/8/202228（二）关税的经济效应：大国模式（二）关税的经济效应：大国模式指一国进口某种商品数量大，以至其进口量的变化会影响这种商品的国际价格。在这个情况下，大国征收关税减少其贸易量，却改善了贸易条件。贸易量的减少使国家财富减少，但贸易条件的改善却使国家财富增加，国家财富的增减实际上就取决于这两种相反作用的净效应。11/8/202229案例：俄罗斯提高糖关税2001年，俄罗斯糖厂联盟已向政府提议提高明年395万吨配额糖之外的原糖进口关税，同时建议政府提高白糖的进口关税。该联盟提议将配额外原糖的进口关税提高到250欧元/吨，同时从明年起将白糖的进口关税提高到300欧元/吨。此前，

16、政府曾规定明年第一季度配额外原糖的进口关税为200欧元/吨，白糖的进口关税为240欧元/吨。该联盟说，提高进口关税的目的是阻止食糖的大量进口。据俄罗斯糖厂联盟说，目前俄罗斯已有41家炼糖厂结束了甜菜糖生产工作，另外40家炼糖厂还在继续生产甜菜糖。提高糖进口关税使糖的国际价格下跌。1998年也曾经出现俄罗斯提高糖进口关税导致国际糖期货价暴跌的情形。11/8/202230关税与福利（大国模式）11/8/202231（三）最优关税率（三）最优关税率并不是关税税率越高收益越大。高关税虽然可以使单位税额增加，但进口量如果下降更快，则关税收入会下降。同时，如果关税太高，进口缩减，国内消费者损失可能更大。最优关税率就是使国内收益最大的关税率。11/8/202232其最优关税不能为零，也不能成为禁止性关税（ProhibitiveTariff），即进口量为零的关税。因为，进口量为零时，该国将回到封闭经济的福利水平。因此，最优关税一定是在零关税和禁止性关税之间的某一税率。关税收益零关税 最优关税率 禁止性关税禁止性关税11/8/202233原则：当关税提高引起的额外收益与额外损失正好相等时，即为最优关税。