国际结算与实物案例第8章.ppt

1、第八章 国际贸易结算融资 学习目标：学习目标：1.掌握开证额度、提货担保、信托收据等进口贸易融资方式和出口押汇、福费廷、保理等出口贸易融资方式的具体适用情况以及申请手续；2.了解出口信用保险项下的融资业务。第一节 进口贸易融资(一一)开证额度开证额度为方便业务，开证银行对一些资信较好、有一定清偿能力、业务往来频繁的进口人，根据其资信状况和提供担保品的数量与质量情况，核定一个相应的开证额度，供客户使用，客户在额度内申请开立信用证时，可免收或少收保证金 开证额度(LIMITS FOR ISSUING LETTER OF CREDIT)有两类：普通信用额度(GENERAL L/C LIMITS)和一

2、次性开证额度(ONE TIME L/C LIMITS)。(二)提货担保 1.提货担保的概念与作用 提货担保(SHIPPING GUARANTEE，S/G)是指在跟单信用证或是跟单托收项下，货物运抵目的港(地)后，包括提单在内的单据尚未寄到，而延期提货会使进口商增加额外开支，或者进口商品行情下跌、市价回落。进口商为了报关的需要，事先可以向开证行或代收行签具“申请提货担保书”连同进口商自己的担保函(又称联合凭证)，以求通过银行的担保，及时通关提货。2.办理提货担保的业务流程办理提货担保的业务流程(1)在货物先于提单到达港口的情况下，开证申请人向开证行提出办理提货担保的申请。(2)开证行根据实际情况

3、，有条件地办理提货担保书(LETTER OF GUARANTEE FOR THE RELEASE OF GOODS）(3)开证申请人收到运输单据后立即向船公司换回提货担保。3.办理提货担保书应注意的问题 提货担保有两个当事人：出具赔偿担保的银行(负第一性责任)和运输公司(被担保人)。(1)船公司要求提货担保具备的要件船公司要求的提货担保内容包含三个方面。形式以船公司/承运人或银行抬头预先印制，并且表明它是提货担保以及承诺“不出示提单的交货”。申请人和开证行二者都可以签署赔偿担保。一经收到正本提单马上提交，担保书不能带有限制责任赔偿和不能列有到期日。出具人承担不可撤销的赔偿责任。(2)申请人应注

4、意的事项进口商凭提货担保书提取了货物，就丧失了拒付的权利，即使单据审核后发现不符点，但因正本提单已经交给船公司，无法退回提单，只能放弃拒付。本办法仅限于开证行自身开立的信用证项下的商品进口，并且运输方式为海运，并在规定提交全套海运提单的条件下方可办理提货担保属于银行的授信业务。因出具提货担保而使开证行遭受的任何损失，开证申请人负赔偿之责。l(3)开证行应注意的事项开证行应注意的事项l银行为了便利进口商及时提货而有提货担保的做法，银行为了便利进口商及时提货而有提货担保的做法，这这UCP600也未对提货担保做出规定。也未对提货担保做出规定。l在办理提货担保书时，对于航程较远的进口货运，一在办理提货

5、担保书时，对于航程较远的进口货运，一般是单据先到开证行，货物后到目的港，不需要银行提般是单据先到开证行，货物后到目的港，不需要银行提供提货担保书。供提货担保书。l开证行收到指定银行寄来的一套正本提单，最好自己开证行收到指定银行寄来的一套正本提单，最好自己交给船公司换回提货担保书。可以先交一份正本提单给交给船公司换回提货担保书。可以先交一份正本提单给船公司，自己保留其他两份。船公司，自己保留其他两份。l申请提货担保书是由进口商提出的，开证行应该考虑申请提货担保书是由进口商提出的，开证行应该考虑进口商的信用是否可靠，必要时可以向其收取押金或货进口商的信用是否可靠，必要时可以向其收取押金或货款，也可

6、要求其他银行或贸易商在申请书上会签，防止款，也可要求其他银行或贸易商在申请书上会签，防止上当上当 受骗。受骗。l提货担保只能限于正常的寄送正本提单晚到时银行予提货担保只能限于正常的寄送正本提单晚到时银行予以提货担保，如果第一次寄来的是副本提单或其他情况以提货担保，如果第一次寄来的是副本提单或其他情况时，银行不要做提货担保。时，银行不要做提货担保。(三三)信托收据信托收据(TRUST RECEIPT，T/R)l信托收据(见示样8-5)是指进口商以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。银行是信托人，代表委托人掌握物权；进口商是被信托人或受托人，代表信托人处理单据。进口商以银行受托人的

7、身份代办提货、报关、存仓、保险等手续，物权仍归银行所有。如果货物出售，则货款存入银行。进口商在汇票到期后向银行偿付票款，收回汇票，赎回信托收据。(四)进口押汇 1.进口押汇的概念及作用进口押汇的概念及作用进口押汇进口押汇(INWARD BILL)是指信用证开证行在收到出口商或是指信用证开证行在收到出口商或银行寄来的相符单据后先行垫付货款，待进口商得到单据，银行寄来的相符单据后先行垫付货款，待进口商得到单据，凭单提货后再收回该货款的融资活动，它是开证行对申请人凭单提货后再收回该货款的融资活动，它是开证行对申请人(进口商进口商)的一种短期资金融通。的一种短期资金融通。2.进口押汇利息的计算进口押汇

8、利息的计算 进口押汇的融资比例为发票进口押汇的融资比例为发票/汇票金额的汇票金额的100%。采用。采用“后收后收利息法利息法”，在押汇到期后，银行从企业账户扣收押汇本金及，在押汇到期后，银行从企业账户扣收押汇本金及利息。开证行办理进口押汇通常不收取押汇手续费，其利息利息。开证行办理进口押汇通常不收取押汇手续费，其利息计算公式为：计算公式为：押汇利息押汇利息=本金本金融资年利率融资年利率押汇天数押汇天数/360进口押汇的天数一般以进口押汇的天数一般以30天、天、60天计算，但最长不超过天计算，但最长不超过90天。天。进口押汇与普通商业贷款相比，具有手续简便、融资速度快进口押汇与普通商业贷款相比，

9、具有手续简便、融资速度快捷的特点捷的特点。3.3.进口押汇的步骤进口押汇的步骤 (1)单据到达开证行后，申请人向开证行提出进口押汇申请并签订有关协议。开证行审查进口押汇申请书(见示样8-6)内容(2)开证行办理进口押汇并对外付款。(3)开证行凭信托收据向进口商交付单据，申请人将自己货物所有权转让给银行。(4)进口商凭单据提货及销售货物。(5)进口商归还押汇款本息，换回信托收据。4.4.办理进口押汇应注意的问题办理进口押汇应注意的问题 (1)(1)申请人应注意的事项申请人应注意的事项进口押汇款项专款专用，不能结成人民币使用，进口押汇款项专款专用，不能结成人民币使用，只能用于履行信用证项下的对外付

10、款。只能用于履行信用证项下的对外付款。进口押汇是短期融资，期限一般不超过进口押汇是短期融资，期限一般不超过9090天。天。进口押汇需要逐笔申请，逐笔使用，一般不设进口押汇需要逐笔申请，逐笔使用，一般不设额度。额度。押汇比例及期限等根据实际情况与开证行协商押汇比例及期限等根据实际情况与开证行协商解决。解决。4.4.办理进口押汇应注意的问题办理进口押汇应注意的问题 (2)(2)开证行应注意的事项开证行应注意的事项 了解开证申请人的资信情况和经营能力。了解开证申请人的资信情况和经营能力。了解进口货物的市场行情。若货物畅销、变了解进口货物的市场行情。若货物畅销、变现能力强，可适当放宽押汇条件。否则，应

11、现能力强，可适当放宽押汇条件。否则，应从严控制。从严控制。适当考虑增加其他安全措施，因为进口押汇适当考虑增加其他安全措施，因为进口押汇还款来源单一，风险较大。在需要时，可以还款来源单一，风险较大。在需要时，可以要求申请人增加第三方担保、房产抵押、有要求申请人增加第三方担保、房产抵押、有价证券抵押等，以增加申请人的谨慎程度，价证券抵押等，以增加申请人的谨慎程度，并使银行的损失降到最低。并使银行的损失降到最低。注意押汇后的管理，必要时监控申请人的进注意押汇后的管理，必要时监控申请人的进口货物资金回笼情况，并采取适当措施，减口货物资金回笼情况，并采取适当措施，减少损失。少损失。(五五)进口代收押汇进

12、口代收押汇 l进口代收押汇是代收行凭包括物权单据在内的进口代收单据为抵押向进口人提供的一种融资性垫款，由于风险较大，一般仅适用于D/P。押汇比例、期限、收取利息的方法、还款的来源类似于信用证项下的进口押汇。区别在于进口代收押汇，因某进口人的代收业务较大，代收行通常根据其资信情况和抵押品的情况核定一个押汇额度，以供进口商资金周转使用。(六六)汇出汇款项下融资业务汇出汇款项下融资业务 在货到付款结算方式下，汇出行在货到付款结算方式下，汇出行(进口地银行进口地银行)根据进口人申请，并凭其提供的有效凭证及商根据进口人申请，并凭其提供的有效凭证及商业单据先行对外支付，从而向进口人提供的一业单据先行对外支

13、付，从而向进口人提供的一种短期资金融通。该种融资方式开发晚、风险种短期资金融通。该种融资方式开发晚、风险大，目前开办该业务的银行还在少数。进口人大，目前开办该业务的银行还在少数。进口人申请融资的资格、条件、手续等信用风险控制申请融资的资格、条件、手续等信用风险控制方面，与普通商业贷款相同；其融资的比例、方面，与普通商业贷款相同；其融资的比例、收取利息的方法、还款的来源类似于进口信用收取利息的方法、还款的来源类似于进口信用证押汇。证押汇。第二节第二节 出口贸易融资方式出口贸易融资方式(一一)打包贷款打包贷款1.打包贷款的概念和作用打包贷款的概念和作用打包贷款打包贷款(PACKING LOAN)是

14、信用证是信用证(L/C)下的贸易融资方式，下的贸易融资方式，出口商在提供货运单据前，以供货合同和从国外收到的、以出口商在提供货运单据前，以供货合同和从国外收到的、以自己为受益人的信用证向当地银行抵押，从而取得生产或采自己为受益人的信用证向当地银行抵押，从而取得生产或采购出口货物所需的周转资金的一种装船前融资。购出口货物所需的周转资金的一种装船前融资。打包贷款的金额通常不是信用证的全部金额，而只是部分金打包贷款的金额通常不是信用证的全部金额，而只是部分金额额(一般为一般为7080%，不超过，不超过90%)打包贷款利息打包贷款利息=信用证金额信用证金额打包折扣打包折扣(70%90%)融资年利融资年

15、利率率打包天数打包天数/360打包天数的计算为办理打包日至信用证最迟装运日的天数加打包天数的计算为办理打包日至信用证最迟装运日的天数加30天。天。l2.打包贷款的业务流程打包贷款的业务流程l(1)出口企业将信用证正本交银行，向银行提出打包贷款申出口企业将信用证正本交银行，向银行提出打包贷款申请，并同时提供以下文件。请，并同时提供以下文件。如企业第一次在该银行办理贷如企业第一次在该银行办理贷款等授信业务，办理打包贷款时必须提供基础资料：企业的款等授信业务，办理打包贷款时必须提供基础资料：企业的营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、进出口营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、进出口

16、业务许可证和贷款卡。业务许可证和贷款卡。填写并提交银行提供的填写并提交银行提供的打包贷款打包贷款申请书申请书。如需要，交纳保证金、落实担保单位、抵押、如需要，交纳保证金、落实担保单位、抵押、质押。质押。签订贷款合同。签订贷款合同。签订其他需要的协议。签订其他需要的协议。l(2)银行审核信用证和一切出口商提供的资料后，办理打包银行审核信用证和一切出口商提供的资料后，办理打包贷款。贷款。l(3)出口企业收到国外货款后归还打包贷款本金及利息。出口企业收到国外货款后归还打包贷款本金及利息。l3.3.办理打包贷款应注意的问题办理打包贷款应注意的问题l(1)(1)提供打包贷款提供打包贷款银行银行应注意的问题应注意的问题l以正本信用证作抵押，但银行不能仅凭国外信用证就以正本信用证作抵押，但银行不能仅凭国外信用证就给受益人放款。给受益人放款。l银行应根据客户的资信情况和清偿能力为其核定相应银行应根据客户的资信情况和清偿能力为其核定相应的打包贷款额度，供其循环使用。的打包贷款额度，供其循环使用。l为保证安全、及时地收回打包资金，贷款期间，银行为保证安全、及时地收回打包资金，贷款期间，银行应与客户保持密切