《经济生活》第三单元第8课.ppt

1、 第八课第八课 财政与税收财政与税收 第八课第八课 财政与税收财政与税收本课考试内容与范围（考点）：本课考试内容与范围（考点）：（1 1）财政收入与支出）财政收入与支出财政收入的构成财政收入的构成 税收与财政的关系税收与财政的关系 影响财政收入的因素影响财政收入的因素 财政支出财政支出 财政支出的构成财政支出的构成 财政收支平衡财政收支平衡（2 2）财政的作用）财政的作用财政与基础设施工程财政与基础设施工程 财政与宏观调控财政与宏观调控财政与人民生活保障财政与人民生活保障 （3 3）税收及其种类）税收及其种类税收税收 税收的基本特征税收的基本特征 税收的种类税收的种类 税收的作用税收的作用（4

2、 4）依法纳税）依法纳税纳税人纳税人 负税人负税人 依法纳税依法纳税 学生预习提纲学生预习提纲 1.1.什么是财政？财政收入及其形式有哪些？什么是财政？财政收入及其形式有哪些？影响财政收入的因素是什么？影响财政收入的因素是什么？2.2.财政支出的构成有哪些？什么叫财政预算财政支出的构成有哪些？什么叫财政预算和财政收支平衡？和财政收支平衡？3.3.财政的作用是什么？如何理解国家的财政财政的作用是什么？如何理解国家的财政政策？政策？4.4.税收的含义及其基本特征是什么？我国的税收的含义及其基本特征是什么？我国的主要税种有哪些？主要税种有哪些？5.5.我国税收的性质和作用是什么？如何理解我国税收的性

3、质和作用是什么？如何理解税收与财政的关系？税收与财政的关系？6.6.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 1 1财政收入和支出财政收入和支出（2 2）财）财政收入及政收入及其形式其形式财政收入含义：财政收入含义：国家通过一定的形国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。式和渠道筹集起来的资金。财政收入来源（形式、构成）：财政收入来源（形式、构成）：税税收收入、利润收入、债务收入以及其收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（税、利、债、费）。其中，他收入（税、利、债、费）。其中，税收是财政收入的主要来源。税收是财政收入的主要来源。（1 1）财政的含义：）财政的含义：是国家的收入和支出。

4、是国家的收入和支出。经济发展水平（主要的、经济发展水平（主要的、基础性的影响，是源于流、基础性的影响，是源于流、根与叶的关系）根与叶的关系）分配政策分配政策（3 3）影响财）影响财政收入的因素政收入的因素（4 4）财政支出含义：）财政支出含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。用的过程。（5 5）财政）财政支出的种支出的种类（按具类（按具体的用途体的用途分）分）经济建设支出；经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事科学、教育、文化、卫生事业支出；业支出；行政管理和国防支出；行政管理和国防支出；社会保障支出（社会保障支出（社会保险、社会保险、社会救济

5、、社会福利和社会优社会救济、社会福利和社会优抚）；抚）；债务支出。债务支出。（1 1）预算预算 2.2.财政预算和财政收支平衡财政预算和财政收支平衡（2 2）决算：）决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。作国家决算。预算的含义：预算的含义：由政府提出并经过法定由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。（即国家的基本财政计称作国家预算。（即国家的基本财政计划）划）国家财政是通过预算实现的。国家财政是通过预算实现的。预算体系的构成预算体系的构成中央财政预算和中央财政预算和地方财政

6、预算。地方财政预算。预算的两方面预算的两方面:财政收入和财政支出财政收入和财政支出财政收支的三种情形：财政收支的三种情形：财政盈余财政盈余（财政收入大于支出，不一定是好现（财政收入大于支出，不一定是好现象，说明国家该办的事没办）；财政象，说明国家该办的事没办）；财政赤字（财政支出大于财政收入，说明赤字（财政支出大于财政收入，说明政府要靠借债度日子）；财政收支平政府要靠借债度日子）；财政收支平衡（财政收入等于支出，财政运行的衡（财政收入等于支出，财政运行的理想状态）。理想状态）。财政收支平衡：财政收支平衡：指当年的财政收入指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，等于支出，或收入大于支出

7、略有节余，或支出大于收入略有赤字。或支出大于收入略有赤字。财政赤字：财政赤字：一般应避免连年赤字，一般应避免连年赤字，财政赤字必须控制在一定范围之内。财政赤字必须控制在一定范围之内。（3 3）财）财政收支平政收支平衡和财政衡和财政赤字赤字（1 1）财政）财政的作用的作用国家财政是促进社会公平、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的改善人民生活的物质保障物质保障；具有促进资源合理配置的作具有促进资源合理配置的作用；用；（集中力量办大事）（集中力量办大事）具有促进国民经济平稳运行具有促进国民经济平稳运行的作用。的作用。（促进社会总供给与（促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡）社会总需求保持基本平

8、衡）3.3.财政的作用财政的作用（4 4）财政）财政政策政策积极的财政政策积极的财政政策 （扩张性的财政政策）；（扩张性的财政政策）；适度从紧的财政政策适度从紧的财政政策 （紧缩性的财政政策）；（紧缩性的财政政策）；稳健的财政政策稳健的财政政策 （中性的财政政策）。（中性的财政政策）。（2 2）要充分发挥财政的作用，关键是要增加）要充分发挥财政的作用，关键是要增加财政收入。财政收入。（1 1）税收的含义：）税收的含义：税收是国家为税收是国家为实现其职能实现其职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法依法无偿取得无偿取得财政收入的基本形式。财政收入的基本形式。有国必有税，税收是国家组织财政收入最有国

9、必有税，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。泉。有税必有法，税法是税收的法律依据和法有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。律保障。4.4.税收及其基本特征税收及其基本特征（2 2）税收的）税收的基本特征基本特征强制性，无偿性、固定性。强制性，无偿性、固定性。三个基本特征之间的关系：三个基本特征之间的关系：税收的无偿性要求它具有强制税收的无偿性要求它具有强制性；强制性是无偿性的保障；税性；强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性决定了它必收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性；三者缺一不可，须具有固定性；三者缺一不

10、可，统一于税法。统一于税法。（3 3）在财政收入中税收收入与利润收入、债）在财政收入中税收收入与利润收入、债务收入、服务费收入的共性与区别务收入、服务费收入的共性与区别 5.5.我国的主要税种我国的主要税种（1 1）目前我国税收分为：）目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税、流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共行为税五大类，共2020多种。其中，增值税、多种。其中，增值税、和个人所得税是影响很大的两个税种。和个人所得税是影响很大的两个税种。（2 2）增值税）增值税增值税的含义增值税的含义:是以生产经营是以生产经营中的增值额为征税对象的一种中的增值额为征税对象的一种税税.增

11、值税的纳税人增值税的纳税人:是在我国境是在我国境内销售货物或者提供加工、修内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单理修配劳务以及进口货物的单位和个人。位和个人。税率：税率：比例税率，基本税率比例税率，基本税率为为17%17%（3 3）个人）个人所得税所得税含义：含义：是指国家对个人所得额是指国家对个人所得额征收的一种税。征收的一种税。纳税人：纳税人：个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年，从我是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人国境内外取得所得的个人,以及不以及不在我国境内居住或居住不满一年在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。而

12、从我国境内取得所得的个人。税率：税率：超额累进税率。超额累进税率。特点：特点：高收入者多纳税，低收高收入者多纳税，低收入者少纳税。入者少纳税。6.6.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务（1 1）我国税收的性质：）我国税收的性质：“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”的新型税收。它的新型税收。它体现了国家利益、集体利益、个人利益在根本体现了国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的上是一致的（2 2）我）我国税收的国税收的作用作用税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济活动的重要杠杆税收是调节经济活动的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要税收是国家

13、实现经济监督的重要 手段手段（3 3）公民）公民要增强纳税要增强纳税人意识人意识依法纳税是公民的依法纳税是公民的基本义务基本义务；（权利）（权利）公民要增强对国家公公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。税收的征管和使用。(4(4）违反税法的行为：）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。偷税、欠税、骗税、抗税。（5 5）区分）区分几个概念几个概念纳税人：纳税人：指税法规定的直接负指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人有纳税义务的单位和个人负税人：负税人：是最终承担税款的单是最终承担税

14、款的单位和个人。位和个人。征税对象：征税对象：指税法规定的应征指税法规定的应征税的物品和行为。税的物品和行为。易错易混问题释疑易错易混问题释疑 1.1.财政收入大于支出，形成财政盈余，说财政收入大于支出，形成财政盈余，说明国家积累的财富多，是好事。明国家积累的财富多，是好事。（错。财政盈余不一定是好现象，说明国（错。财政盈余不一定是好现象，说明国家该办的事没办。）家该办的事没办。）2.2.财政具有促进社会总供给与社会总需求财政具有促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡的作用。保持基本平衡的作用。（对）（对）3.3.商品中含有增值税、营业税、消费税等，商品中含有增值税、营业税、消费税等，因此购买

15、商品的都是纳税人。因此购买商品的都是纳税人。（错。纳税人是指税法规定的直接负有纳（错。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）税义务的单位和个人。）4.4.财政在经济发展中发挥着巨大作用财政在经济发展中发挥着巨大作用,财政收入越财政收入越多越好。多越好。（错。国家财政在经济发展中发挥着巨大作用。但（错。国家财政在经济发展中发挥着巨大作用。但是是,并不能由此认为并不能由此认为“财政收入越多越好财政收入越多越好”。因为。因为,在在社会财富总量一定的前提下社会财富总量一定的前提下,对企业而言对企业而言,如果国家财如果国家财政集中的财富过多政集中的财富过多,会直接减少企业收入会直接减少企业

16、收入,影响企业自影响企业自主创新、技术改造、不利于企业发展方式的转变和可主创新、技术改造、不利于企业发展方式的转变和可持续发展持续发展,最终会影响到国家的财政收入的增加乃至最终会影响到国家的财政收入的增加乃至经济的发展。对个人而言经济的发展。对个人而言,如果国家财政收入过多如果国家财政收入过多,居居民收入在分配中所占比重过小民收入在分配中所占比重过小,影响消费水平影响消费水平,既难以既难以发挥消费对生产的反作用发挥消费对生产的反作用,又影响劳动者素质的提高又影响劳动者素质的提高和劳动者的积极性、主动性、创造性和劳动者的积极性、主动性、创造性,从而制约经济从而制约经济发展。）发展。）典型题例解析典型题例解析 1.(20111.(2011浙江卷浙江卷25)201125)2011年年4 4月，我国居民消月，我国居民消费价格指数（费价格指数（CPICPI）同比上升）同比上升5 53%3%。为有效。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是施是 （）A A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收