培训课件--国内信用证教材.ppt

1、国内贸易的结算方式 国内信用证目 录 C o n t e n t sPART 1国内信用证的定义PART 2国内信用证的分类PART 3国内信用证的基本条款PART 4国内信用证各种融资方式简介PART 5国内信用证的相关账务处理 国内信用证国内信用证Domestic Letter of CreditDomestic Letter of Credit（简称信用证），是适用于国内贸易的一种支付（简称信用证），是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在申请向受益人（销货方）开出的有一定金额

2、、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。承诺。PART 1国内信用证的定义我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤消的信用证；改或者撤消的信用证；不可转让信用证，是指受益人不能将信用证不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证

3、。的权利转让给他人的信用证。PART 1国内信用证的定义目 录 C o n t e n t sPART 1国内信用证的定义PART 2国内信用证的分类PART 3国内信用证的基本条款PART 4国内信用证各种融资方式简介PART 5国内信用证的相关账务处理国内信用证的种类即期付款即期付款信用证信用证议付信用证议付信用证延期付款延期付款信用证信用证国内国内信用证信用证PART 2国内信用证的分类即期付款信用证(SightPaymentCredit),此信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即期付款”的保证文句。即期付款信用证

4、的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期。PART 2国内信用证的分类延期付款信用证是开证行收到合格单据后，延期付款信用证是开证行收到合格单据后，依据信用证规定的延付期限从运输单据显依据信用证规定的延付期限从运输单据显示的装运日后起算示的装运日后起算,确定在未来某一日承担确定在未来某一日承担付款责任的信用证付款责任的信用证。延期付款信用证的延期期限是由交单日期起到指定付款日期，这段时间的间隔称之为有效期。PART 2国内信用证的分类议付信用证(NegotiationCredit),是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。开证行邀请其他银

5、行买入汇票及/或单据，允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付。国内信用证议付是指卖方在向议付行提交信用证项下单据申请议付时，议付行根据申请，对提交的单证进行审核，经审核单证相符并确认无误后，参照单据金额将款项垫付给卖方，并向卖方收取议付利息和银行费用并保留追索权的一种短期贸易融资业务。PART 2国内信用证的分类 1.1.信用证是一种银行信用，开证行承担第一性信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。如开证人拒付或无偿付能力，银行根据付款责任。如开证人拒付或无偿付能力，银行根据保证金、凭单据提货变卖来弥补损失。保证金、凭单据提货变卖来弥补损失。2.2.信用证是一种自足文件，它不依附于

6、贸易合信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。信用证项下的开证申请人应具备的一种同而存在。信用证项下的开证申请人应具备的一种基本技能是将贸易合同的条款全部转化为开证申请基本技能是将贸易合同的条款全部转化为开证申请书上的条款。书上的条款。3.3.信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。也就是说信用证是单据买卖的对象是单据。也就是说信用证是单据买卖。目 录 C o n t e n t sPART 1国内信用证的定义PART 2国内信用证的分类PART 3国内信用证的基本条款PART 4国内信用证各种融资方式简介PART 5国内信用证的相关账

7、务处理信用证应包括如下条款：（一）开证行名称及地址。（二）开证日期。（三）信用证编号。（四）不可撤销、不可转让信用证。（五）开证申请人名称及地址。（六）受益人名称及地址。受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方。（七）通知行名称。通知行为受开证行委托向受益人通知信用证的银行。（八）信用证有效期及有效地点。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地。PART 3国内信用证的基本条款（九）交单期。交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期。未规定该期限，银行不接受迟于装运日后天

8、提交的单据。（十）信用证金额。（十一）付款方式，即期付款、延期付款或议付。延期付款信用证的付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过个月。议付信用证应在此条款中指定议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行并授权其议付。受益人的开户行为议付行并授权其议付。（十二）运输条款：、运输方式；、货物装运地和目的地；、货物是否分批装运和转运，未作规定的，视为允许货物分批装运和转运；、货物最迟装运期，未规定此期限的，信用证有效期视为货物最迟装运期。PART 3国内信用证的基本条款（十三）货物描述，包括货物名称、数量、价格等。（十四）单据条款，必须注明据以付款或议付的单据，至少包括发票、运输单据或货

9、物收据。（十五）其他条款。（十六）开证行保证文句。PART 3国内信用证的基本条款国内信用证目 录 C o n t e n t sPART 1国内信用证的定义PART 2国内信用证的分类PART 3国内信用证的基本条款PART 4国内信用证各种融资方式简介PART 5国内信用证的相关账务处理1、买卖双方签定购销合同,货款支付方式采用国内信用证。2、买方向开证行申请开立国内信用证。3、开证行（买方开户银行）受理业务向通知行（卖方开户银行）开立国内信用证。4、通知行收到国内信用证后通知卖方。5、卖方收到国内信用证后，按国内信用证条款规定发货。6、卖方发货后备齐单据，向委托收款行（通常是通知行）交单

10、。7、延期付款信用证，卖方可向议付行（通常是通知行）申请议付。8、委托收款行或议付行将全套单据邮寄开证行，办理委托收款。9、开证行收到全套单据、审查单证相符后，向委托收款行/议付行付款或发出到期付款确认书。10、开证行通知买方付款，并将单据交予对方。国内信用证办理流程国内信用证办理流程（1）开证申请。开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书开证申请书、信用证申请人承诺书信用证申请人承诺书并提交有关购销合同购销合同。（2）受理开证。开证行开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受

11、理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。国内信用证办理流程国内信用证办理流程（3）通知受益人通知行收到信用证，应认真审核。审核无误的，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。（4）受益人发货并提交单据受益人在收到信用证后，按着信用证条款中的货物描述准备并发送货物，并将单据提交至通知行。（5）通知行寄单索汇通知行在收到单据后，将单据寄送至开证行，开证行对单据进行审核，并对开证人（买方）出具信用证到单通知书。（6）付汇赎单开证人选择付汇/押汇，进行赎单，用货权凭证去提货。国内信用证办理流程国内信用证办理流程受益

12、人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书，并出具单据和信用证正本。通知银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。开证行在收到通知行寄交的委托收款凭证、信用证单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本单据及信用证议付/委托收款申请书的次日起5个营业日内，及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。PART 4国内信用证各种融资方式简介即期付

13、款信用证的基本业务流程即期付款信用证的基本业务流程开证人开证人（钢铁）（钢铁）受益人受益人（祥龙）（祥龙）开证行开证行（进出口银行）（进出口银行）通知行通知行（进出口银行）（进出口银行）订立合同订立合同(钒钛粉钒钛粉)二、开出信用证一、开证申请书六、寄单索款三、通知信用证四、发货五、提交单据/委托收款十一、收款通知九、单据七、付款或押汇八、付款十、提货国内信用证项下的单据增值税专用发票运输单据出库单结算单货物收据合同条款可以将其转化为单据条款写入信用证，加强对合同双方的约束力。PART 4国内信用证各种融资方式简介定义：定义：国内信用证买方押汇是指开证行收到国内信用证项下单据后，应开证申请人要

14、求代其垫付信用证项下应付款项的短期资金融通。优点优点1.当买方遇到临时资金周转困难，无法按时付款赎单；2.买方在付款前遇到新的投资机会，且预期收益率高于押汇利率；3.提高议价能力。通过将付款期限由延期付款改为即期，相应缩短延期付款的期限，可以帮助买方提高议价能力。国内信用证买方押汇国内信用证买方押汇 买方向开证行申请为其核定授信额度或单笔授信；买方向开证银行提交国内信用证买方押汇申请书或国内信用证买方押汇申请合同；银行代买方对外垫付押汇款项，并将单据交付买方；买方押汇到期时向银行汇款，用以归还押汇本金及利息。国内信用证买方押汇办理流程国内信用证买方押汇办理流程 PART 4国内信用证各种融资方

15、式简介定义定义 国内信用证卖方议付指卖方在信用证到期日前，向通知/议付行提交国内信用证及其要求的全套单据，以此为担保要求银行提供融资，银行从信用证规定的付款金额中扣除融资利息和手续费后提供给卖方议付款项，针对远期信用证、发货后融资提前将应收账款变现。国内信用证卖方议付国内信用证卖方议付 PART 4国内信用证各种融资方式简介 卖方与银行签订融资协议，向银行提交信用证约定单据、信用证正本及信用证通知书，并填制信用证议付/委托收款申请书和议付凭证，请求议付，议付银行经审核单据后，将单据寄往开证行进行索汇；开证行收到单据后向议付银行进行付款确认；议付行收到开证行付款确认后，卖方应向议付行提交国内信用

16、证议付合同，议付行将议付款项打入卖方账户（扣除融资利息和手续费后）；开证行到期向议付行付款，用以归还议付款项。国内信用证卖方议付办理流程国内信用证卖方议付办理流程延期付款延期付款信用证信用证的基本业务流程的基本业务流程开证人开证人（中铁物资）（中铁物资）受益人受益人（建龙钢铁）（建龙钢铁）开证行开证行（中国农业银行）（中国农业银行）通知通知/议付行议付行（招商银行）（招商银行）订立合同订立合同(螺纹钢螺纹钢)二、开立信用证一、开证申请书六、寄单索款三、通知信用证四、发货五、提交单据申请议付八、议付款九、交付单据十二、付款通知十一、到期付款十、提货七、确认付款国内信用证质押国内信用证质押定义：国内信用证质押是指国内信用证受人以单证齐全的国内信用证作担保，申请开立银行承兑汇票、保证、保贴商业汇票，或申请开立新的信用证。申请开立银行承兑汇票、开新证、保证、保贴金额最高不得超过信用证项下单据金额，到期日应长于信用证项下款项收妥入账日。PART 4国内信用证各种融资方式简介打包放款打包放款定义：国内信用证打包放款是指卖方收到国内信用证，向通知/议付行申请提供短期资金用于满足信用证付款条件。按一般