营改增会计及税收实务.docx

1、营改增会计及税收实务营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（ ）。A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类 A B C D 2、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。A.11%B.6%C.13%D.17% A B C D 3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A.六个月B.12个月C.24个月D.36个月 A B C D 4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）。A.契税B.农业税C.烟叶税D.烟草税 A B C D 5、购

2、进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（ ）元。A.130元B.170元C.115元D.145. 30元 A B C D 6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（ ）计算应扣减的进项税额。A.会计成本B.预计成本C.实际成本D.预算成本 A B C D 7、组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。A.主管市级国家税务局B.主管省级国家税务局C.国家税务总局D.财政部 A B C D 8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。

3、A.应税服务完成B.实际收到价款C.应税服务提供的首日D. 双方协商付讫款项 A B C D 9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日 A B C D 10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.1月1日B.2月1日C.11月30日D.由主管税务机关确定 A B C D 11、营改增后，提供交通

4、运输业服务，税率为（）。A.17%B.3% C.11%D.13% A B C D 12、小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。A.17%B.3% C.11%D.13% A B C D 13、远洋运输的光租业务，适用税率是（ ）。A.17%B.3% C.11%D.13% A B C D 14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+3%）B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+6%）C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+11%）D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税

5、服务营业额合计（1+17%） A B C D 15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部分实行增值税即征即退。A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 17、鉴证咨询服务不包括( )。A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。A.单位和个人 B

6、.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 20、营改增的范围不包括（ ）。A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 21、下列属于零税率项目的是（ ）A.资质完备的国际运输服务B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 22、下列应代扣代缴增值

7、税的是（ ）。A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 23、用来计算销项税额的销售额不包括（ ）。A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金 A B C D 24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额

8、，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 A B C D 25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天 A B C

9、 D 27、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ）。A.应交税费应交增值税（进项税额）B.应交税费应交增值税（进项税额转出）C.应交税费应交增值税（营改增递减的销项税额）D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） A B C D 28、下列不适用税率的有（ ）。A.物流辅助服务B.文化创意服务C.交通运输业D.信息技术服务 A B C D 29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ ）。A.铁路运输B.轨道交通运输C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务 A B C D 30、用来计算销项税额的销售额不包含（ ）。A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额 A B C

10、D 31、从2004年7月开始，在部分地区进行（ ）增值税的试点。A.生产型B.收入型C.消费型D.贸易型 A B C D 32、目前我国增值税实行（ ）抵扣制度。A.按需B.随机C.顺序D.凭票 A B C D 33、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（ ）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A.上海B.北京C.广州D.深圳 A B C D 34、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务 A B C D 35、代理记账服务按照（ ）征收增值税。A.技术服务B.咨询服务C.创

11、意服务D.设计服务 A B C D 36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务 A B C D 37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票 A B C D 38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征

12、增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退 A B C D 39、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元 A B C D 40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ ）。A.销售额应税服务的营业额B.销售额应税服务的营业额（1增值税适用税

13、率）C.销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率）D.销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率） A B C D 二、多选题1、下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.打印机 A B C D 2、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（ ）。A.增值税B.城市维护建设税C.企业所得税D.车辆购置税 A B C D 3、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。A.17%B.11%C.6%D.3% A B C D 4、下列（ ）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A.甲公司购进小汽车用于总经理办公B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩

14、C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 5、应税服务的年应征增值税销售额超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。A.直接主管税务机关B.省级主管税务机关C.财政部D.国家税务总局 A B C D 6、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A.财政部B.国家税务总局C.省级国家税务局D.市级国家税务局 A B C D 7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（ ）。A.货币B.劳务C.货物D.其他经济利益 A B C D 8、在境内提供应税服务，是指应税服务（ ）或者（ ）在

15、境内。A.提供方B.接受方C.购买方D.销售方 A B C D 9、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 10、增值税扣税凭证，是指（ ）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品

16、收购发票和农产品销售发票D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 11、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费 A B C D 12、自用的应征消费税的（ ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。A.摩托车B.汽车C.游艇D.实木地板 A B C D 13、非增值税应税项目，是指（ ）。A.非增值税应税劳务B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外）C.销售不动产D.不动产在建工程 A B C D

17、14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。A.建筑物B.构筑物C.土地D.其他土地附着物 A B C D 15、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。A.可行性论证B.技术预测C.专题技术调查D.分析评价报告 A B C D 16、下列适用增值税零税率的是（ ）。A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，

18、向境内单位或者个人提供的国际运输服务 A B C D 17、下列运输费可以抵扣进项税额的是（ ）。A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 18、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B.对于取得的进项税额扣税凭证，

19、纳税人需在规定期限内进行认证C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 19、进项税可以抵扣的是（ ）。A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 20、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者

20、个人消费的购进货物 A B C D 三、判断题1、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。 对 错2、研发服务属于非增值税应税劳务。 对 错3、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错4、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 对 错5、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应

21、税服务之前或者完成后收到款项。 对 错8、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 对 错9、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错11、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错12、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 对 错13、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 对 错14、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错15、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错