银行存款的清查方法.ppt

1、基础会计基础会计说课课题说课课题 银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的编制第四部分 特色第一部分 教材分析说课目录第二部分 教法分析第三部分 教学程序及内容教学重点与难点教学目标地位与作用选材章节教材版本第一部分第一部分 教材分析教材分析2011年，西南财经大学出版社年，西南财经大学出版社主编：我校傅其先、徐曰军主编：我校傅其先、徐曰军自编自编基础会计学基础会计学地位地位课程在整个专业领课程在整个专业领域中的地位域中的地位基础会计基础会计经经济济法法基基础础初初级级会会计计实实务务成成本本会会计计中中级级会会计计实实务务经经济济法法财财务务管管理理管管理理会会计计会会计计手手工工模模拟

2、拟实实训训会会计计电电算算化化审审计计等等几乎每个从事财会几乎每个从事财会工作的人都是从学工作的人都是从学习习基础会计基础会计开开始的，它是核心的始的，它是核心的专业基础课程专业基础课程基础会计学基础会计学的基本框架体系的基本框架体系基基基基础础础础会会会会计计计计学学学学理论理论理论理论篇篇篇篇操作操作操作操作篇篇篇篇基础性理基础性理基础性理基础性理论论论论应用性理应用性理应用性理应用性理论论论论会计恒等式、会计科目（帐户）、借会计恒等式、会计科目（帐户）、借会计恒等式、会计科目（帐户）、借会计恒等式、会计科目（帐户）、借贷记账法及其运用、试算平衡、简单贷记账法及其运用、试算平衡、简单贷记账

3、法及其运用、试算平衡、简单贷记账法及其运用、试算平衡、简单的报表科目的报表科目的报表科目的报表科目会计凭证的填制、审核会计凭证的填制、审核会计凭证的填制、审核会计凭证的填制、审核会计帐簿的登记方法会计帐簿的登记方法会计帐簿的登记方法会计帐簿的登记方法会计报表的的编制会计报表的的编制会计报表的的编制会计报表的的编制银行存款余额调节表的编制等银行存款余额调节表的编制等会计的概念、职能、对象、资金、会会计的概念、职能、对象、资金、会会计的概念、职能、对象、资金、会会计的概念、职能、对象、资金、会计要素等计要素等计要素等计要素等教学目标教学目标银行存款余额调节表银行存款余额调节表的地位和作用的地位和作

4、用是是财产清查财产清查中对中对银行存款银行存款进行清查的一种技术方法进行清查的一种技术方法审原始凭证设置帐户复式记帐登记帐薄填制凭证财产清查财产清查编制报告成本计算第四章 第二节 财产清查的方法银行存款余额调节表的银行存款余额调节表的编制编制教学目标教学目标德育目标：德育目标：通过本节课的教学进一步渗透会计处理的严谨性与规范性教育，使学生养成客观、公正的工作态度。知识目标：知识目标：使学生掌握银行存款的清查方法,明确未达账项的四种情况,学会“银行存款余额调节表”的编制。能力目标能力目标：提高学生对比、分析、归纳、总结的能力和会计实务处理的专业技能。重难点重难点本节教学重点和难点本节教学重点和难

5、点未达账项的未达账项的四种情况四种情况重点重点难点难点 教学方法教学方法项 目目金金额项 目目金金额企企业银行存款日行存款日记账余余额银行行对账单余余额加：加：银行已收、企行已收、企业未收款未收款项加：企加：企业已收、已收、银行未收款行未收款项减：减：银行已付、企行已付、企业未付款未付款项减：企减：企业已付、已付、银行未付款行未付款项调节后后银行存款余行存款余额调节后后银行存款行存款余余额其核心是:：“任务驱动式任务驱动式要引导学生积极参加课堂活动。教师作为教学活动的组织者，学为主体学为主体参与，积极表现。言堂”为“群言堂”，要让学生充分造生动活泼的课堂气氛，变“一学生始终是课堂活动的主体，创

6、疑为主轴疑为主轴解并掌握一个个知识点。解并掌握一个个知识点。通过解答一个个问题，让学生理通过解答一个个问题，让学生理“问题问题”意识，鼓励学生大胆质意识，鼓励学生大胆质疑。疑。于启发学生提问题。培养学生的于启发学生提问题。培养学生的要善于向学生提出问题，又要善要善于向学生提出问题，又要善 改变教师改变教师“满堂灌满堂灌”的做法。既的做法。既练为主线练为主线效果，这是化所学，并在练习中进一步检验教学学生多练习，学会运用知识、巩固消师作为教学活动的组织者，还应组织课堂气氛，调动学生积极参与。但教通过“任务”教学，创造生动活泼的教学内容教学内容第三部分第三部分 教学程序及内容教学程序及内容课堂小结

7、布置作业（约4分钟）（约25分钟）（约6分钟）调节未达账项(实际操作实际操作)分析未达账项的四种类型未达账项出现的原因（约3分钟）查找未达账项（约4分钟）新课教学（约40分钟）温故知新 引入新课（约1分钟）总线索第一步第一步六六步步完完成成下达任务及要求（约2分钟）第一步第一步导入新课下达任务-编制银行余额调节表项 目目金金额项 目目金金额企企业银行存款日行存款日记账余余额银行行对账单余余额加：加：银行已收、企行已收、企业未收未收款款项加：企加：企业已收、已收、银行未收行未收款款项减：减：银行已付、企行已付、企业未付未付款款项减：企减：企业已付、已付、银行未付行未付款款项调节后后银行存款余行存

8、款余额调节后后银行存款余行存款余额根据银行存款日记账与银行对账单根据银行存款日记账与银行对账单128 500137 800？第二步第二步银行对账单真实学法指导学法指导128 500借借借借借8 40040 2946 588现转电汇管理费用（保险）产品销售收入（乙产品）应收账款（年华公司）管理费用（办公费）现金136 900115 300104 10021 60011 200银15银10银92827273072050 172转现104 82020 18040 293银14银13125 000借1 00050 171转转托收种类材料采购（运费）材料采购（A种材料）产品销售收入126 000150

9、00024 000借20 000借方50 1704 321号数银12银1126银8收253日 月付要摘结余贷方贷或借结算凭证凭证号2000年页第银行存款日记账银行存款日记账存款种类：基本存款户2925借项 目目金金额项 目目金金额企企业银行存款日行存款日记账余余额银行行对账单余余额加：加：银行已收、企行已收、企业未收未收款款项加：企加：企业已收、已收、银行未收行未收款款项减：减：银行已付、企行已付、企业未付未付款款项减：企减：企业已付、已付、银行未付行未付款款项调节后后银行存款余行存款余额调节后后银行存款余行存款余额根据银行存款日记账与银行对账单根据银行存款日记账与银行对账单128 50013

10、7 800？第二步第二步 未达账项的哪种情况会使银行存款日记账余额大于对账单余额？未达账项的哪种情况会使银行存款日记账余额小于对账单余额？用设疑、解答和讨论的方式讲述未达账项的四用设疑、解答和讨论的方式讲述未达账项的四种表现形式种表现形式企业已收企业已收,银行未记银行未记银行已付银行已付,企业未记企业未记银行已收银行已收,企业未记企业未记企业已付企业已付,银行未记银行未记（假设不存在记账错误）（假设不存在记账错误）调节后存款余额调节后存款余额减：企业已付减：企业已付,银行未记银行未记减：银行已付减：银行已付,企业未记企业未记加：银行已收加：银行已收,企业未记企业未记企业银行存款日记账余额：企业

11、银行存款日记账余额：128 500加：企业已收加：企业已收,银行未记银行未记银行对账单余额银行对账单余额:137 800第三步第三步第三步第三步 利用所学原理，利用所学原理，进行实际操作进行实际操作调整后的存款余额减：企业已付，银行未付加：企业已收，银行未收银行对账单余额目项调整后的存款余额减：银行已付，企业未付加：银行已收，企业未收企业银行存款日记账余额目项137 800金 额金额单位：元128 500金 额2000年3月31日存款种类：结算户存款银行存款余额调节表128 500借借借借借8 40040 2946 588现转电汇管理费用（保险）产品销售收入（乙产品）应收账款（年华公司）管理费

12、用（办公费）现金136 900115 300104 10021 60011 200银15银10银92827273072050 172转现104 82020 18040 293银14银13125 000借1 00050 171转转托收种类材料采购（运费）材料采购（A种材料）产品销售收入126 000150 00024 000借20 000借方50 1704 321号数银12银1126银8收253日 月付要摘结余贷方贷或借结算凭证凭证号2000年页第银行存款日记账存款种类：基本存款户2925借137 80014 500托收29152 300141 10011 200电汇托收50 172104 82

13、0125 000104 10020 1801 00072037 0002828126 000150 00024 00050 170托收其 他转账支票结算凭证现金支票50 17140 29327262720 0002524日3月结余付出收入2000年账 号：0137651银行对账单户名：公司151 000调整后的存款余额减：企业已付，银行未付加：企业已收，银行未收银行对账单余额目项151 000调整后的存款余额减：银行已付，企业未付加：银行已收，企业未收企业银行存款日记账余额目项137 800金 额金额单位：元128 500金 额2000年3月31日存款种类：结算户存款银行存款余额调节表银行未收

14、企业已收期末余额：137 800企业未付银行已付期末余额：128 500（1）37 000期初余额：150 000（3)21 600（4）8 400银行未付企业已付（2）14 500期初余额：1 50 000企业未收银行已收银行对账单银行存款日记账银行企业第四第四提示一提示一2、如果是存在未达账项，双方的账户的月末余额也肯定是不相等不相等的。属于未达账项。登记显然都是不完整不完整的，通过核对即可发现哪些企业的“银行存款日记账银行存款日记账”与“银行对账单银行对账单”的1、在企业与银行双方都存在未达账项的情况下，提示二提示二是企业可以支付的银行存款数。是企业可以支付的银行存款数。有经过调节后的存

15、款余额才是企业银行存款的真实数字，过调节前的两个余额都不是企业的银行存款的真实余额，只在“银行存款余额调节表”上尽管有几个余额指标,但未经2、调节后的存款余额是、调节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度企业可以使用银行存款的最高额度。收到有关结算凭证时，再在“银行存款日记账”中登记。业“银行存款日记账”的账面记录。对于未达账项应在以后户记录的原始凭证户记录的原始凭证，暂时还不能根据发现的未达账项调整企一种技术方法，仅仅能够起到对账的作用，不能作为调整账仅仅能够起到对账的作用，不能作为调整账1、编制“银行存款余额调节表”只是对银行存款进行清查的提示三提示三第五步第五步第五步第五步考核考核

16、-独立完成独立完成 公司送存转账支票公司送存转账支票 元，并登记入账，但银行尚未记账。元，并登记入账，但银行尚未记账。公司开出转账支票公司开出转账支票 元，并登记入账，但持票单位尚未到银行办理转账，元，并登记入账，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。银行尚未记账。公司委托银行代收光明公司货款公司委托银行代收光明公司货款 元，银行收妥并登记入账，但公司尚元，银行收妥并登记入账，但公司尚未收到银行收款通知。未收到银行收款通知。银行代公司支付水电费银行代公司支付水电费 元，银行已经登记入账，但公司尚未收到银行付元，银行已经登记入账，但公司尚未收到银行付款通知。款通知。项 目目金金额项 目目金金额企企业银行存款日行存款日记账余余额银行行对账单余余额加：加：银行已收、企行已收、企业未未收款收款项加：企加：企业已收、已收、银行未行未收款收款项减：减：银行已付、企行已付、企业未未付款付款项减：企减：企业已付、已付、银行未行未付款付款项调节后后银行存款余行存款余额调节后后银行存款余行存款余额财务主管：制表人：银行存款余行存款余额调节表表存款存款类型：基本存款型：基本存款户 2006年年8月月3