审计学原理形考答案.docx

1、审计学原理形考答案审计学原理形考答案审计学原理形成性考核答案1一、单项选择题 1审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人D 当事人 2审计产生的客观基础是（ A ） A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化 3中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ B ） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D1997.1.1 4宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。 A 财会审核B 经济监督 C 经济执法D 财政监督 5审计的职能不

2、包括（ B ） A 经济监督B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价 6按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ） A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计 7在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统C 行政系统D 管理系统 8逆查法应先从（ D ）查起 A 原始凭证B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。 A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产 10（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A

3、鉴定法B 调节法 C 盘存法D 抽样法 11民间审计属于（ A ） A 任意审计B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12民间审计的业务范围不包括（ D ） A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N PuR!h 13中华人民共和国注册会计师法实施时间是（ C ） A 1986.7.1B 1993.10.1 C 1994.1.1D 1995.1.1 14审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法D 函证法 15注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。 A 证明B 公证C 公示D 确定 16内部审计机构应当接受（ C ）

4、的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。 A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性 18两权分离或经营管理者（ A）是审计产生与发展的社会条件。 A 内部分权制 B 内部合作制C 内部集权制 D内部协调制 E 19我国社会主义审计的作用包括（ C）性和促进性。 A 制裁B 制度C 制约 D 体制 20审计的客体是（ A ） A 被审计单位 B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准 一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，则应以（A）

5、的规定为准，做出判断和评价。A.高层次 B.低层次 C.审计制度 D.会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性。A.会计档案 B.会计报表 C.会计帐簿 D.会计凭证3.总体审计计划包括的内容有（A）A.审计目的 B.审计程序 C.审计时间 D.审计领域4.收集审计证据的阶段是（B）A准备阶段 B实施阶段 C。终结阶段 D。后续审计阶段5.审计通知书应由（B）下达A会计师事务所 B。国家审计机关 C内部审计机构 D。审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是（C）A明确审计任务 B确定审计重点 C正确处理期后事项 D编制审计计划7.确定重要性水平是在审计（A）中进行A准备阶段 B

6、。实施阶段 C。终结阶段 D。后续阶段8.审计计划由（B）编制A部门经理 B。项目负责人 C助理人员 D主任会计师9.审计准则最早产生于（C）A中国 B英国 C美国 D法国10.审计程序的内容有（A）A准备阶段 B检查阶段 C调查阶段 D分析阶段11.一般公认审计准则适用于民间审计实施的（D）A经济效益审计 B财政审计 C离任审计 D财务报表审计12.评价审计证据的阶段是审计的（D）A准备阶段 B终结阶段 C实施阶段 D后续审计阶段13.审计业务约定书一般由（C）起草。A被审计单位 B审计人员 C委托人 D会计师事务所与审计委托人共同14.审计法律由（D）制定和颁布A国家执法机关 B国家立法机

7、关 C国家司法机关 D国务院15.工作准则亦被称为审计的（D）准则A行为 B运用 C内勤 D外勤16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）A固有风险 B控制风险 C抽查风险 D经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）A事中审计 B复审 C再度审计 D连续审计18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）A完全相同 B完全不同 C基本相同但各有特点 D基本不同，但个别一致19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，不要考虑（D）A国家利益 B企业利益 C长远利益 D社会效益20.我国独立审计准则的制定依据是（C）A审计

8、法 B会计法 C注册会计师法 D企业会计准则1（B）是内部控制的描述方法a.鉴定法 b.流程图法 c.逆查法 d.抽查法2（D）业务属于不相容职务a经理和董事长 b.采购员和购销科长 c.保管员和车间主任 d.记录日记账和记录总帐3（D）易于判断选择 a.文字描述法 b.流程图法 c.绘图法 d.调查表法4功能测试的目的是证明（C）的有效性a控制 b.程序 c.控制程序 d.强化控制5不相容业务分工，即禁止（C）经济业务a.一机构承办 b.一组人承办 c.一人包办 d.包办6内部控制源于（B）a会计 b.审计 c.统计 d.控制7总分类账与日记账的记录（A）分工 a.必须 b.无须 c.可酌性

9、 d.无须认真8按（D）发放内部控制制度调查表 a.部门 b.单位 c.班组 d.人9法人重组可促使（B）发生转化a.控制 b.风险 c.人员 d.行为10（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施a经济效益控制 b.财务程序控制 c.财务管理控制 d.内部会计控制1统计抽样与非统计抽样（A） a. 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能b.后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能c. 两者都可以用概率论方法评价审计风险d.两者都不可以用概率论方法评价审计风险2从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A） a停走抽样 b.发现抽样 c.属性抽样 d.变量抽样

10、3 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D） a分段 b.分部 c.分组 d.分层4注册会计师的审计报告的主要作用是（A） a.检查 b.评价 c.鉴证 d.监督5当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略a.无保留意见 b.保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见6具有法定证明效力的审计报告是（B） a国家审计报告 b.民间审计报告 c.部门审计报告 d.单位审计报告7某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C） a审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿8审计报告

11、的标题统一规范为（B） a审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿9注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D） a委托单位 b.国家审计机关 c.注册会计师 d.会计师事务所10提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现a审计报告 b.审计业务约定书 c.审计工作底稿 d.管理建议书1管理建议书是提供给被审单位的（A） a内部控制报告 b.会计咨询报告 c.审计报告 d.财务状况说明书12被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A） a保留意见 b.无保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见13民间审计报告应遵循的要求是（A） a内容完整

12、 b.书写端正 c.措辞恰当 d.报送及时14管理建议书与审计报告的区别主要是（B）a时间不同 b.对象不同 c.编写单位不同 d.地点不同15在复审期间，原审计结论和决定（A）a照常执行 b.拒绝执行 c.暂缓执行 d.禁止执行二、多项选择题 1只有由（ ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 A 审计人B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人 2审计的基本特征可以概括为（ ACD ） 3审计的独立性主要表现为（ ABCE ） A 机构独立 B 人员独立C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立 4审计与会计的联系主要表现在（ ACE ） A 两者起源密切相关 B 两者本质完全相同C

13、 两者彼此渗透、融汇 D两者职能基本相同E 两者目的最终一致9M 5审计与会计的区别主要表现为（ ABCD ） A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同 D 职能不同 6审计的基本职能有（ ADE ） A 经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评价E 经济鉴证 7下面有关审计的职能错误的叙述是（ BD ） A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性 C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D 经济鉴证只能表现在民间审计中 8审计的制约作用可以概括为（ ABC ） A 揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设 E 可

14、以加强宏观调控 9审计按审计主体分类，可分为（ BCD ） A 全部审计B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计 10审计按审计地点分类，可以分为（ CE ） A 民间审计B部分审计C 送达审计 D 强制审计E 就地审计 11审计按审计范围分类，可以分为（ AB ） A 全部审计 B 局部审计C 送达审计 D 强制审计 E 专项审计 12审查书面资料的方法有（ ABC ） A 审阅法 B 核对法 C 查询法D 比较法 13核对法包括（ ABCDE ） A 证证核对B 账证核对C 账表核对 D表表核对 E账账核对 14证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核对法B 盘存法 C 调节法

15、 D 观察法 E 鉴定法 15民间审计人员职业道德具体包括（ BCD ） A 科学原则B 独立原则 C 公证原则 D 客观原则 16国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（ BDE ） A 监督检查权 B 行政处分权 C 行政处罚权 D 刑事处分权E 行政违法规定权 17西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ ADE ） A 立法型 B 联合型C 纪律型 D 司法型E 行政型 18中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括（ ABCDE ）。 A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任 D 对同行的责任E 其它原则 19民间审计人员的法律责任按其

16、形成原因分为（ CDE ） A 行政责任B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任E欺诈责任 20民间审计人员的法律责任按其性质可分为（ BDE ） A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任 21我国审计专业技术职称包括（ BCD ） A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E高级会计师 22世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ABD ）等项条件。 A 专业教育 B 资格考试C 资格审核 D 工作经验 E 专业学历 23会计咨询、会计业务指（ ABC ） A 代理纳税申报 B 验资C 代理记账D 会计报表审计 24注册会计师

17、职业道德准则中的一般原则是（ ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。 A 独立原则 B 客观原则C 公正原则D 可靠原则 25审计人员的素质要求主要表现在（ AC ）两个方面。 A 政治素质 B 工作经验 C 业务素质 D 品德修养 1.一般公认审计准则由（ABD）等构成A一般准则 B工作准则 C报表准则 D报告准则2.一般准则包括（ABD）A独立性 B训练与能力 C制定审计计划 D职业道德3.我国独立审计基本准则包括（BCD）A独立审计准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据A法律 B法规 C制度 D法

18、理5.审计人员选项用审计依据，必须遵遁的原则为（ABCD）A准确性 B针对性 C状证性 D有效性6.审计的特点为（ACDE）A层次性 B可比性 C相关性 D时效性 E地域性7.审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容。A准备阶段 B计划阶段 C实施阶段 D终结阶段 E报告阶段8.技术经济标准是指（ACD）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A相对数 B绝对数 C平均数 D有效数 E参数9.审计业务约定书的内容有（AB）A审计范围 B审计目的 C审计计划 D审计事项10.（ACDE）为审计终结阶段工作的内容A复核审计工作底稿 B签署审计业务约定书 C

19、正确处理期后事项 D关注或有负债 E撰写审计报告11.下列（AC）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位基本情况。、A经营规模 B管理者管理经验 C经营风险 D财务会计工作组织12.我国独立审计基本准则包括（BCD）A独立审计准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D执业规范指南13.审计人员依据不同的要求和方法，从审计对像总体中选取若干（CD），就构成了不同（）A抽样风险 B抽样风险 C控制风险 D检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABEFG）A了解被审计单位的基本情况 B签定审计业务约定书 C初步了解和评价被审计

20、单位的内部了控制制度 D收集审计证据 E分析审计风险 F初步界定审计重要性 G编制审计计划1审计证据按形式分类，可分为（BCDE） a直接证据 b.实物证据 c.书面证据 d.口头证据 e.环境证据2收集审计证据的基本要求是（ABDE）a充分性 b.成本效益性 c.独立性 d.重要性 e.相关性3审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE） a表格 b.流程图 c.综合类工作底稿 d.业务类工作底稿 e.备查类工作底稿4（ABCDE）为内部控制的要素 a.控制环境 b.风险评估 c.控制活动 d.信息交流 e.备查类工作底稿5内部会计控制包括（ABCD） a会计凭证控制 b.会计帐簿控制 c.会计

21、报表控制 d.会计分析控制6流程图法的优点有（AD） a.直观 b.省事省力 c.深入 d.灵活7流程图法的局限性是（AB） a.专业素质要求高 b.复杂 c.灵活 d.直观8（ABC）为禁止无关人员接触的主要物品 a.现金 b.支票 c.报表 d.办公用品9内部控制总评的要点是（BCD）a.核对法 b.穿行试验法 c.检查证据法 d.现场观察法10内部控制总评的要点是（ABC）a.健全性和科学性 b.层次性和适用性 c.经济性和协调性 d.合理性和可行性11审计证据的鉴定方法主要有（ACD） a.分类 b.盘存 c.计算 d.比较12填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD） a.要

22、素齐全 b.格式规范 c.标识一致 d.记录清晰13内部控制按工作范围分为（AB） a.内部会计控制 b.内部管理控制 c.内部核对控制 d.内部分析控制14下列各项可以作为书面证据的有（ABCE） a.会计凭证 b.会计账簿 c.经济合同 d.联营协议 e.会计报表15会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核a.分类 b.主任会计师 c.项目经理 d.部门经理1审计抽样按内容划分可分为（CD） a统计抽样 b.非统计抽样 c.属性抽样 d.变量抽样2审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（CD），就构成了不同的（） a抽样风险 b.可容忍误差

23、c.抽样单位 d.样本3样本设计需考虑的因素由（AB） a.审计目的 b. 抽样单位 c. 抽样方法 d.抽样结果4样本选取的方法有（ABCD） a随机数表法 b.分层法 c.系统选取法 d.整群选样法5下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD） a用于内部控制符合性测试 b.用来估计总体金额而采用的方法c测定总体特征的发生频率而采用的方法 d.用于账户余额或报表项目的实质性测试6评价抽样结果的具体步骤为（ABCD） a分析样本误差 b.推断总体误差 c.重估抽样风险 d.形成审计结论7没有法律效力的审计报告有（ACD） a国家审计报告 b.民间审计报告 c.内部审计报告 d.部门审计报告8具有法

24、律效力的审计报告是（BC） a国家审计报告 b.财政财务审计报告 c.民间审计报告 d.经济效益审计报告9审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由 a无保留意见 b.保留意见 c.反对意见 d.无法表示意见 e.肯定意见10编制审计报告一般需要经过以下步骤：（ABCD）a整理和分析审计工作底稿 b.调整被审计单位的会计报表 c.确定审计报告意见类型和措辞 d.撰写审计报告11管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD） a对象不同 b。责任不同 c.目的不同 d.影响程度不同2 审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AC）负责a真实性 b.正确性

25、c.合法性 d.合规性三、判断题 1审计是一种直接的经济监督活动。 2审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 3财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 4报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 5无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。 6盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 7在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。 8调节法只包括对未达账项的调节。 9内部审计具有权威性和独立性。 10在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 11函询法是通过向

26、有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 12国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 13在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 14民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 15地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 16国家审计机关指导监督内部审计的工作。 17中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 18审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能 19在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。 20审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。1.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有

27、强制性。 X2审计依据包括审计准则 3.审计报告使用人是促进建立审计准则的玉要因素。 X4.收款不员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴。 X5.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 X6.固有风险与检查风险成反向关系。 V7.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。 X8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 V9.审计业务约定收是注册会计师与委托人共同签署的。 X10.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 X1在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（X）2审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（X）3银行对账单属于外部证据（）4审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强（）5部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（X