建筑企业审计工作总结.docx

1、建筑企业审计工作总结建筑企业审计工作总结篇一：建设工程项目审计总结建设工程项目审计20-20学年上学期考试题型及分值一、 单选题（15题，每题1分，共15分）二、 多选题（10题，每题2分，共20分）三、 填空题（15空，每空1分，共15分）四、 简答题（4题，共20分）五、 案例分析题（3题，共30分）各章要点概括第一章 概述1.工程项目建设程序的六大阶段，工程项目按照管理者不同的分类（掌握）；（第一章） 六大阶段：项目建议书、可行性研究、设计工作、建设准备、建设实施、竣工验收按照管理者不同分类：建设项目（基本建设项目、技术改造项目）、施工项目（单项工程、单位工程、建设项目）2.工程项目审计

2、的含义（掌握）（教材P1）由独立机构及派出人员，依据一定的审计标准，运用特定的审计评价指标体系，对工程项目全过程的投资结果进行监督、评价、鉴证的活动3.工程项目审计的分类（按审计时间、审计范围大小、审计主体划分）（掌握）（教材P2-3）按时间：事前、事中、事后按范围大小：全面、专项、重点按主体：国家、社会、内部4.工程项目审计的特点（掌握）（教材P4-5）独立性、综合性、宏观性、协调性、艰巨性、层次高5.工程项目审计的职能（掌握）（教材P6）经济监督、经济公证、经济评价6.工程项目审计组织体系构成（掌握）（第一章，教材P7）国家审计机关部门、单位内部审计机构、社会审计组织7.工程项目审计程序（

3、掌握）（教材P13）审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段第二章 工程项目前期审计1.工程项目前期工作的内容（掌握）（教材P20，前期工作阶段的内容）提出项目建议书、编报可行性研究报告、编报设计文件、建设准备阶段2.项目建议书审计的内容（掌握）（教材P24）审查工程建设前期工作的管理情况、项目建议书编制情况的审计、项目建议书内容的审计、项目建议书审批情况的审计3.可行性研究审计的内容（掌握）（教材P29）审查工程项目是否有可行性研究报告审查可行性研究工作前提是否具备对进行可行性研究的单位进行资格审查可行性研究内容提出依据的审计审查编制可行性研究报告之前的相关工作审查可行性研究的

4、内容4.工程勘察工作审计的内容（掌握）（教材P36）勘察证书确认的审计、对工程勘察工作报告内容的审计、工程勘察取费审计、工程勘察合同审计5.工程设计工程审计的内容（掌握）（教材P37）设计任务书的审计 初步设计审计 施工图设计审计第三章 工程项目设计概算审计1.建筑安装工程费的组成（掌握）（教材P57）直接费：直接工程费（人材机）措施费（环保、文明、安全、临时、夜间、二次、大型机械、砼模板及支架、脚手架、已完及设保、施排及降水）间接费：规费（工排、工定测、社保、住房公积、危险作业意外险）企业管理费（管理工资、办公费、差旅费、固使、工使、劳保、经费、教育费、财保费、财务费、税金、其他）利润税金2

5、.设计概算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、掌握）及简单计算 （专业知识，上课讲过，作业做过）基本预备费=（设备购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）基本预备费费率 = （工程费+工程建设其他费）基本预备费费率涨价预备费PF= ?It(1?f)t?1t?12nPF1=I1(1+f)-1 PF2=I2(1+f)-1.3.设计概算审计时间的确定（掌握）（教材P78，分清理论上和实际中的审计做法的选择）理论上：审计人员在初步设计阶段实施设计概算审计，开标时介入，详细分析初步设计方案实际中：只有内部审计机构有条件实施同步审计，大多数都以事后审计为主。即设计概算编制完成之后，在项目的建设阶

6、段或竣工验收阶段审计概算。第四章 工程项目施工图预算审计1.施工图预算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、掌握）（第四章） 施工图设计阶段建设单位和施工单位 建筑安装工程项目费用，具体包括工程直接费（直接工程费和措施费），间接费（规费和企业管理费），利润和税金。2.施工图预算与施工预算的区别（补充、掌握）（第四章）施工预算是施工单位为了加强企业内部经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，依据相关依据编制的单位工程（或者分布分项工程）施工所需人、材、机的用量用费的技术经济文件。区别：1.编制依据不同。施工图预算以预算定额为依据；施工预算以施工定额为主要依据。2.适用范围不

7、同。施工图预算既可以用于建设单位，又适用于施工单位。而施工预算则是施工单位编制并用于其内部管理。3.发挥的作用不同。施工图预算是建设单位确定招标底价和施工单位投标报价的依据；而施工预算则是施工单位组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、进行经济核算等工作的依据，是施工企业改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的手段。一般施工预算是施工单位在施工图预算的指导和控制下编制的。3.工程项目施工图预算编制和审计的依据（掌握）（教材P92-93）施工图纸、预算定额、材料的价格信息、有关的取费文件、施工组织设计方案、施工进度计划、建筑工程标准设计图集、施工准备合同4.工程项目施工图预

8、算审计重点（掌握）（教材P118-119）单位建筑工程施工图预算编制依据的审计审计单位建筑工程施工图预算造价指标审计工程量定额基价审计费率与取费基数的审计施工图预算造价构成形成的审计人工工日消耗量与材料用量的审计第五章 工程项目财务审计1.基建拨款的概念，类型（掌握）（教材P122）由国家财政、主管部门和企事业单位拨给建设单位无偿使用的基本建设资金预算内基建拨款、自筹基建资金拨款、其他基建资金拨款2.预算内基建拨款审计的内容（掌握）（教材P122-123）审计建设单位是否符合预算拨款范围审计工程项目是否已经纳入批准的年度基本建设计划审计建设单位取得预算拨款的依据是否完备、合法进口设备转账拨款的

9、审计器材转账拨款审计3.基建投资借款的概念（掌握）（教材P124）建设单位按规定条件向有关方面借入的有偿使用的基本建设资金4.基建投资借款的审计内容（掌握）（教材P124-125）审计借款对象、范围和条件审计借款的依据是否真实、齐全审计借款合同的签订审计基建投资借款的使用情况审计基建投资借款的偿还情况5.项目资本审计重点内容（掌握）（教材P128-129）审计项目资本的会计处理是否正确，是否符合国家建设单位会计制度的规定 审计项目资本有哪些来源途径，是否按国家规定的比例认缴法人资本审计工程项目的资本金是否经过具有相应资质的审计组织的验资报告，资金是否安全、完整6.设备投资审计的主要内容（掌握）

10、（教材P132-134）设备采购、保管工作的审计和设备投资完成的审计7.工程项目材料购入的审计内容（掌握）（教材P136-138）建设单位材料采购供应计划的编制是否合理、合法建设单位材料的验收、入库和保管制度是否健全建设单位购入材料所发生的各项费用是否合理、合法建设单位购入材料的会计核算工作是否正确8.财务审计中各大会计报表的概念（掌握）（教材P154-158）资金平衡表基建投资表：工程项目反映从开始建设起至本年末止累计拨入、借入的基建资金及其使用情况的会计报表。待摊投资明细表基建借款情况表：反映建设单位各种基建借款的借入、归还激活面情况的报表。投资包干情况表：反映实行基建核算投资包干责任制的

11、建设单位基建包干节余的提取和分配情况的报表。第六章 工程项目招投标与合同审计1.招标方式概念，条件，极其分类（掌握）（教材P161-163）建设单位（业主）为完成某一具体项目的建设任务，根据与项目有关的各项资料，经有关管理部门批准后，通过一定的方式通告（或邀请）承包商前来投标，履行必要的程序而选定最佳承包商的过程。公开招标和邀请招标2.招标组织形式（补充、掌握）（第六章）自行招标 代理（委托）招标 工程项目招标、施工招标3.必须进行招标的项目范围（掌握）（教材P161）勘察、设计、施工、监理以及与工程项目建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公众

12、利益、公众安全的项目； （2）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目； （3）使用国际组织或者外国政府贷款，援助资金的项目。4.必须招标项目的规模标准（补充、掌握）（见后面招标法和规模标准规定）（一）施工单价合同估算价在20万元人民币以上的； （二）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上； （三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的； （四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的规模标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。5.可以采取邀请招标的条件（补充、掌握）根据工程建设项目施工招标投标办法有下列情形之一的，

13、经批准可以进行邀请招标：（1）项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的； （2）受自然地域环境限制的； （3）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的； （4）拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的； （5）法律、法规规定不宜公开招标的。政府采购法规定：符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：篇二：工程审计年度工作总结范文工程审计年度工作总结范文工作总结是整个工作中很重要的一部分内容。只有做好相关的工作总结，才能及时的发现之前在工作中范的错误，发现不足并加以改正，以下就是一篇工程审计年度工作总结范文，让我们一起看看吧前段时间对一个工程

14、项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，

15、就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有：审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。审查

16、附属工程、零星工程是否经过招投标。审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确;分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。4.注意工程

17、量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标

18、准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法;了解建筑物结

19、构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等;最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。附件一：工程量计算审核十大要点1、计算口径是否与规定项目一致;2、是否按工程量计算规则计算;3、是否按图纸计算;4、是否列出计算式;5、计算是否准确;6、计量单位是否一致;7、计算顺序是否正确;8、是否分层分段计算;9、是否统筹计算;10、是否自我检查复核。以上就是WTT为您整理的工程审计年度工作总结 范文，更多相关

20、内容请关注。篇三：建筑工程审计项目个人工作总结2021年工作总结2021年即将过去，回顾这一年的成绩，主要参与了省公司限下技改及大修工程、08中西部完善及扩大内需工程、里程碑项目、及部分小型基建工程（安装部分）的审计工作。在工作中学习到一下几点：1、对于里程碑项目审计，以项目管理审计为主，主要针对在项目管理中存在的问题或不足；2、对于限下技改及大修工程、08中西部完善及扩大内需工程的审计，抓住主要物资的使用情况及来源；3、对于小型基建工程的审计，更加熟悉了定额的使用；4、无论哪种类型的审计，对于工程签订的施工合同都属于重要的审计依据，一切的审计原则都是在合同的签订内容之上确立的。在即将迎来的20年，我有以下美好的愿望：1、在接下来的大半年时间里，积极备考，争取能考取全国造价师职业资格证；2、能接手几个建筑工程审计项目，由于以前学习的专业为建筑专业，最近工作的2年时间里几乎很少再碰到此类工程，为了以防淡忘，能借由项目重新巩固下；3、由于能力问题，对于工程的管理方面的知识还很薄弱，为了来年能更好的完成里程碑一类的管理审计类的项目，希望对此部分进行培训下。另附2021年参与的项目明细清单一份。