银行会计凭证编制及装订规范标准.docx

1、银行会计凭证编制及装订规范标准江苏*农村合作银行会计凭证编制及装订规范标准为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准： 一、会计凭证的编制： 会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。并做到以下几点： 1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。 2、代号简写标准为：人民币符号“”；年利率“年%”；月利率“月”；日利率“日0/000”。 3、数字金额的书写。金额数字应一个一个的写，不得连笔。数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的

2、应以“0”补齐，不得用“-”代替。 4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。 5、凭证内容的填写：江苏*农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；江苏*农村合作银行经办

3、人员章等的内容齐全完整。 6、传票的编号：传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。 现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。 转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制，填写在凭证的“字第号”处。 科目日结单的编号：科目日结单按结账日整理，按当日科目顺序排列编号，编号编写在科目日结单的右上角。 传票总号以当日所有传票的总数编制总号，填写在凭证“总字第号”处；无“总字号”、“字第号”的凭证，编号填写在传票的右上角与上页传票编号的相同位

4、置。 二、传票的盖章： 1、现金收、付讫章的加盖 、内部往来凭证：要端正的加盖在“收、付款社章”处，且与下边框相平。 、现金借方、贷方传票：“现金收、付讫章”要加盖在“金额”栏左边框相平处，且与“合计”栏下框处相平。 、贷款收回凭证：现金收回的盖“现金收讫章”，加盖在“本息合计金额”栏上边框上方，“合计利息”左边框相平。 、借款借据：支取现金的加盖“现金付讫章”，加盖在小写金额栏的左边框相平处，和“借款人”下边框相平。 、现金缴款单：加盖“现金付讫章”，与“金额”小写栏的左边框相平，与账号底线处相平。 、存款取款凭条：加盖“现金付讫章”，盖章与小写金额币种字样相平，与账号上框处相平。 、储蓄存

5、单：“现金付讫章”加盖在“存入金额”右边，与下边框相平。 、储蓄利息清单：“现金付讫章”要加盖在“税后本息”下框相平和“税后利息”右边框相平。 、现金调拔单：“现金收、付讫章”加盖在大写金额上边框相平处。 2、转讫章的加盖： 、内部往来凭证：转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与“收、付款行”上边框相平。 、转账借、贷方传票：要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。 、收回贷款凭证：加盖在“本息合计”的上边框相平处和“合计利息”左边框相平。 、借款借据：要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人”下边框相平。 3、附件章的加盖： 所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附件凭

6、证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。4、储蓄专用章的加盖： 加盖在储蓄存单“银行签章”处，不得超出边框。 5、个人名章的加盖： 江苏*农村合作银行所有记账凭证中的，会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处，与传票下边框线平行对齐，做到签章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之间形成一条线。 6、其他印章的加盖： 江苏*农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。 三、会计凭证的审查： 江苏*农村合作银行业务人员在受理会计凭证

7、时，必须根据有关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账凭证。审查会计凭证时应注意以下几点： 1、是否为本社受理的凭证； 2、使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全，是否超过有效期限； 3、账号与户名是否相符，户名应为单位全称。 4、大小写金额是否一致，字迹是否正确、清晰，有无涂改。 5、密押、印鉴是否真实齐全。 6、款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。 7、支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度。 8、内部科目和账户名称使用是否正确。 9、各项财务费用开支、其他应收款项、大额支现、错账冲正是否有内勤主任（主办会计）签字；财务费用开支、其他应收款项是

8、否经分支机构负责人签字审批。 四、会计凭证的传递： 凭证的传递要做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，既要方便群众，又要严格遵守记账规定便于核算工作的进行。现金收入凭证，要“先收款，后记账”，现金付出凭证，要“先记账，后付款”；转账凭证应先记借方账，后记贷方账；他行票据收妥进账，防止江苏*农村合作银行营业网点垫款，造成资金损失。 五、会计凭证的整理、装订和保管： 会计凭证必须按日结账、整理，按结账日装订。 1、整理： 在整理凭证时，按先表内科目，后表外科目，科目日结单排在记账凭证之前。表内科目以科目排列顺序为准，每个科目均按照现金传票在前、转账传票在后，借方传票在前、贷方传票在后的顺序排

9、列。表外科目按借方、贷方传票顺序排列。装订前，应先检查科目日结单张数、传票张数、传票附件张数及有关印章是否齐全，发现不符或手续不全的须由有关人员更正补齐。 2、装订： 装订时要将传票、附件整理整齐。加传票封面、封底，用线绳装订牢固，并在绳结处加封公章，由装订人员和主办会计在骑缝处加盖章名章，以明确责任。传票过多的可分多册装订，（一日多册的，只编一个序号，分别注明共几册、第几册）。已装订成册的传票，应按传票编列凭证总号，并在封面填写该册各种传票和附件的张数，与传票总编号数核对相符。在正上方加盖江苏*农村合作银行条章，下方加盖会计、装订人名章，侧面与上面包角处加盖年月日。已装订成册的传票，不得随意

10、拆封。确需拆封的，必须经会计主管同意。 3、保管： 装订好的传票，应及时交档案管理人员登记会计档案登记簿，按月整理，入库保管，并严格执行江苏*农村合作银行档案管理办法。 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗

11、陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。