中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题资料答案附后修订稿.docx

1、中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题资料答案附后修订稿 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题资料答案附后内部真题资料，考试必过，答案附后财政税收专业知识与实务成功过关试题一、单项选择题（每题1分）第 1 题 按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A,第 2 题 从价计征房产税的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案：D,第 3 题 (201

2、1年）某服装企业为增值税一般纳税人， 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押 金1170元，正确的账务处理为（）。A.借：银行存款?1170贷：其他应付款?1170B.借：银行存款?1170贷:其他业务收入?1170C.借：银行存款?1170贷：其他应付款?1000应交税费应交增值税（销项 税额）170D.借：银行存款?1170贷：其他业务收入?1000应交税费应交增值税（销项 税额）170正确答案：A,第 4 题 国际税收研究涉及的主要税种是（）。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D,第 5 题 我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的

3、 方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人 账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。 A. 8%B. 10% C. 11%D. 15%正确答案：A,第 6 题 先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分 割，这种税收收入的划分方式是（）。A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制正确答案：C,第 7 题 设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A,第 8 题 在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企 业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对 当期

4、生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B,第 9 题 根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类 学校、医院、托儿所自用的房产应（）。A.征收房产税?B.减征房产税C.免征房产税?D.缓征房产税正确答案：C,第 10 题 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通正确答案：C,第 11 题 通常把一年以内还本付息的国债称为（）。 A.短期国债?B.中期国债 C. 一级国债?D.强制国债正确答案：A,第 12 题 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的 是（）。A.税

5、收资本化?B.后转C.前转?D.消转正确答案：A,第 13 题 我国现行税法规定，年所得（）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A. 6万元B. 12万元C. 18万元D. 24万元 正确答案：B,第 14 题 政府投资主要应该投向（）。A.国有企业?B.有盈利的部门 C.社会基础设施?D.加工工业正确答案：C,第 15 题 下列关于国债的说法不正确的是（）。A.国债是由中央政府举借的债 B.是非经常性财政收入C.不列入国家预算D.遵循“有借有还”的信用原则正确答案：C,第 16 题 实现公共产品资源配里效率的基本途径是（）。A.完善科学、民主的财政决策体制?B.完善公共部门的组织制度

6、和激励约束制度C.完善决策信息的收集传送制度?D.完善审计监督制度正确答案：A,第 17 题 在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。 A.税收?B.财政补贴 C.公债?D.预算正确答案：D,第 18 题 抚恤和社会福利救济费属于（）。A.积累性支出?B.生产性支出C.补偿性支出?D.消费性支出正确答案：D,第 19 题 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管 税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则 该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。A. 1. 5B. 2. 5 C. 3?D. 2正确答案：D,第 20 题 国债依存度是指（）。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发

7、行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B,第 21 题 (2009年）关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门査处并拍卖的商品再 销售的，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税正确答案：A,第 22 题 考评的具体实施者到现场采取勘察、询查、复 核等方式，对有关情况进行核实，并对所掌握 的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出 考评意见指的是（）。A.现场考评?B.非现场考评C.形式审查?D.综合评价正确答案：B,第 23

8、题 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。A.社会生产的最大化B.产品利润的最大化C.产品使用的最大化D.社会效益和社会福利的最大化正确答案：D,第 24 题 我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是（）。 A.完善政府预算体系?B.实现绩效预算 C.提高政府预算透明度?D.健全政府预算管理制度正确答案：B,第 25 题 货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至 投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。 A. 10 日?B. 15 日 C. 20 日?D. 25 日正确答案：C,第 26 题 根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关 的主要税种划分为（）。A.中央税?B.中央

9、地方共享税C.地方税?D.中央地方共管税正确答案：B,第 27 题 公共支出占GDP的比重最高的国家是（）。 A.低收入国家?B.中下等收入国家 C.中上等收入国家?D.发达国家正确答案：D,第 28 题 下列情况中应征收契税的是（）。A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土 地房屋产权以抵偿债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受 原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等正确答案：C,第 29 题 (2011年）关于税收管辖权的说法，正确的 是（）。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民 来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取 得的

10、境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域 管辖权正确答案：C,第 30 题 财政是以（）为主体的分配。A.国家?B.政府机关C.企业?D.事业单位正确答案：A,第 31 题 税收负担的最终归着点被称为（）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源正确答案：B,第 32 题 税收支出是一种（），属于财政补贴性支出。 A.消费性支出?B.直接性支出 C.生产性支出?D.间接性支出正确答案：D,第 33 题 (2010年）纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。A.一律由受托方代收代缴税款B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳

11、消费税C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴 纳消费税D.律以受托方为纳税人缴纳消费税正确答案：B,第 34 题 下列项目中征收营业税的是(）。A.公园取得的门票收入B.个人取得工资薪金C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入正确答案：A,第 35 题 在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚 持（）。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有结余C.财政收入大量结余D.财政支出大量赤字正确答案：B,第 36 题 某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐 厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元， 停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别 核算。（服务业营业税税率为5%

12、，文化体育业 营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%) 该宾馆当月应纳营业税为（）。A. 11. 95 万元?B. 11. 85 万元C. 11. 55 万元?D. 11. 45 万元正确答案：C,第 37 题 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时 所采取的方式通常是（）。A.混合型?B.分割税种C.分割税制?D.分割税额正确答案：A,第 38 题 (2011年）关于政策性银行的说法，正确的 是（）。A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发 行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债正确答案：C,第 39 题 (201

13、0年）政府将拟建高速公路项目转让给某一 企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内 由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。A.政府与民间共同投资方式B.政府投资法人团体经营运作方式C.BOT投资方式D.财政投融资方式正确答案：C,第 40 题 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、 60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）A. 50万元B. 40万元C. 10万元D. 0万元 正确答案：D,第 41 题 基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工 资总额的（）左

14、右。A. 2%B. 5%C. 6%D. 8%正确答案：C,第 42 题 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品正确答案：C,第 43 题 税务机关审査工业企业所得税时，发现该企业将 发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用” 科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。 A.企业将办公楼增加了楼层 B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、 更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补正确答案：A,第 44 题 根据增值税法律制度的规定，下列业务

15、中，不属于增值税征税范围的有（）。 A.银行销售金银业务?B.邮政部门发行报刊 C.商店销售集邮商品?D.将自产货物无偿赠送他人正确答案：B,第 45 题 (2009年）下列纳税人自产自用应税消费品行为 中，不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D,第 46 题 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措 施的范围之内的物品是（）。A.髙档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和 用品D.单价在5000元以上的生活用品正确答案：C,第 47

16、题 纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款 正确答案：A,第 48 题 ()是指财政政策所要实现的期望值。A.财政政策体系 B.财政政策手段 C.财政政策工具?D.财政政策目标正确答案：D,第 49 题 (2010年）财政补贴的主要对象是（）。 A.国家机关?B.主管部门 C.企业和居民?D.生活必需品正确答案：C,第 50 题 主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发 行的国债发行方式是（）。A.承受法?B.支付发行法C.出卖法?D.公募法正确答案：D,第 51 题 (2009年）一般纳税人发生

17、的下列经济行为中， 可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基 建工程C.销售劳保专用鞋帽D.将其生产的汽车直接销售给个人正确答案：C,第 52 题 我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。A. 1.2%B. 10%C. 8%D. 12%正确答案：D,第 53 题 营业税采用的税率是（）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率正确答案：C,第 54 题 国内增值税，地方分享（）。A. 75%B. 25% C. 50% D. 60%正确答案：B,第 55 题 某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同

18、，均为200 万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26. 5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为（）万元。A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625正确答案：C,第 56 题 (2010年）经济学中的“充分就业”是指（）。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到 较高水平正确答案：C,第 57 题 (2010年）在中央部门绩效考评中，组织实施绩 效考评工作的职责归属于（）。A.全国人大?B.财政部C.审计署?D.中央各部门正确答案：D,

19、第 58 题 (2010年）税务机关采取强制执行措施将扣押、 査封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款， 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以 及扣押、査封、保管、拍卖、变卖等费用后剩 余部分应当在（）日内退还被执行人。A. 3?B. 7C. 10?D. 15正确答案：A,第 59 题 国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求正确答案：A,第 60 题 (2009年）某企业原材料成本的核算采用计划成 本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额 80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为 1000元，则计入资产负债表上的原材

20、料金额应 为（）元。A. 81000?B. 80000C. 79000?D. 1000正确答案：C,二、多项选择题（每题2分）第 61 题 下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。 A.减少税收?B.增加税收 C.减少支出?D.增加支出E.财政预算赤字正确答案：B,C,第 62 题 在我国，税法的正式渊源包括（）。A.宪法B.税收法律 C.税收通告D.税收法规 E.习惯正确答案：A,B,D,第 63 题 造成通货膨胀的原因可以是（）。A.需求拉动B.成本推动 C.结构摩擦D.信贷控制E.资本外逃正确答案：A,B,C,第 64 题 财政政策的功能包括（）。A.导向功能?B.协调功能C.控制功能?D.

21、管理功能E.稳定功能正确答案：A,B,C,E,第 65 题 纳税担保的具体形式包括（）。A.纳税保证金担保 B.纳税担保客体 C.纳税担保人担保 D.纳税担保物担保 E.纳税义务人正确答案：A,C,D,第 66 题 下列选项中属于转移性支出的经济影响的 是（）。A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费 支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一 定的购买力C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶 层的居民手中正确答案：A,B,C,E,第 67 题 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支

22、出和不可控制性支出， 其中不可控制性支出包括（）。A.社会保障支出B.债务利息支出C.基本建设支出D.对地方政府的补贴支出 E.流动资金支出正确答案：A,B,D,第 68 题 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包 括（）。A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则正确答案：A,B,D,E,第 69 题 现在中央和地方共享收入包括（）。 A.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税 E. 土地增值税正确答案：A,B,C,D,第 70 题 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其 纳税义务发

23、生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义 务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务 发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务 发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生 时间为报关进口的当天正确答案：A,C,D,E,第 71 题 以下关于财政政策的说法正确的是（）。A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部 分，在宏观经济管理中发挥重要作用B.财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形 成的C.我国古代理财家提出了“量入为出”、“轻徭 薄赋”等朴索的财政政策思想D.财政政策通常会造成

24、经济发展的障碍E.财政政策是政府的财政计划正确答案：A,B,C,第 72 题 (2011年）下列费用项目中，属于行政管理费的 是（）。A.公安业务费?B.安全机关经费C.民兵建设费?D.司法检察业务费E.驻外机构经费正确答案：A,B,D,E,第 73 题 (2010年）衡量宏观税收负担的指标包括（）。A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率正确答案：D,E,第 74 题 下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是（）。A.纳税人办理延期纳税申报B.欠缴税款的纳税人需要出境C.纳税人从事临时经营D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E.外来经

25、营者购买普通发票正确答案：B,C,D,E,第 75 题 纳税申报的方式包括（）。A.直接申报?B.预留申报C.邮寄申报?D.数据电文E.委托代理申报正确答案：A,C,D,E,第 76 题 (2011年）经济稳定通常是指（）。A.财政收支平衡 B.借贷收支平衡 C.充分就业?D.物价基本稳定E.国际收支平衡正确答案：C,D,E,第 77 题 下列车船免征车船税的是（）。A.非机动车辆B.摩托车C.军队、武警专用的车船D.捕捞、养殖渔船E.拖拉机正确答案：A,C,D,E,第 78 题 下列选项中属于消费性支出的是（）。A.文教科学卫生事业支出B.行政管理费C.国防费D.国家物资储备支出E.基本建设

26、支出正确答案：A,B,C,第 79 题 下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保 险劳务E.销售境外不动产正确答案：A,D,第 80 题 根据规定，不可以提取折旧的固定资产有（）。A. 土地?B.以融资租赁方式租出的固定资产C.大修停用的机械设备?D.提前报废的固定资产E.破产企业的固定资产正确答案：A,B,D,E,二、 不定项选择题（每题2分）第 81 题 (2011年）中国公民王先生2011年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8

27、000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A. 550?B. 625C. 825?D. 1225正确答案：C,第 82 题(2011年）中国公民王先生2011年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。A. 10080?B.

28、12600C. 14400?D. 18000正确答案：A,第 83 题(2011年）中国公民王先生2011年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税 为（）元。A. 4000?B. 3960C. 3600?D. 3200正确答案：D,第 84 题(2011年）中国公民王先生2011年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90

29、000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税 为（）元。A. 0?B. 1120C. 1600?D. 2000正确答案：D,第 85 题某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。下列表述中正确的有（）。A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元B.该项固定资产转让后不再计提折旧C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定 资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固 定资产正确答案：B,D,第 86 题某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。取得转让收入时，正确的账务处理为（）。A.借：银行存款?500000贷：固定资产清理?5