内部控制流程图采购业务资金管理销售业务.docx

1、内部控制流程图采购业务资金管理销售业务 文档编制序号：KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688内部控制流程图采购业务资金管理销售业务第7章 企业内部控制流程采购业务72 采购与验收控制721 采购业务招标流程1采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理需求部门采购部经理采购部供应商采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程违反法律法规和企业规章制

2、度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失审批提供相关资料参与论证97结束签定合同选取最终中标者组织论证审核开始8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定合格供应商进行资格审查发布招标广告准备招标文件编制招标书签定合同填报标书购买标书填报资格审查文件采购预算索取资格审查文件采购预算D1D2D32采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制采购招标书，报采购部经理审核2采购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证金，投标截止时间

3、及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投标单位的资质要求以及其他必要的内容D23采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查4采购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商5采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部D36采购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商7采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者8最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位9采购部经理代表招标方签定采购合同相关规范应建规范 采购管理制度 采购招标管理规定参照规范 中华人民共和国招标投

4、标法 中华人民共和国合同法文件资料 采购合同 采购招标书 合格供应商名单 中标单位通知书责任部门及责任人 采购部、请购部门 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员722 供应商的评选流程1供应商的评选流程与风险控制图供应商的评选流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购部相关部门供应商现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求“供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审否资料存档编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进

5、行比质比价发放、回收调查表收集供应商信息结束56确定供应商名单4321开始参与配合D1D2D32供应商的评选流程控制表供应商的评选流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息D22采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业比质比价采购制度等相关文件，对供应商进行比质比价3采购部根据比质比价结果，参照供应商选定标准，提出候选供应商名单，报采购部经理审核D34采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓

6、储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级排序名单5现场评审后，采购部汇总评价结果，确定供应商的等级排序名单，报采购部经理审核6采购部根据采购部经理的审核结果确定供应商名单，并报采购部经理审核，总经理审批相关规范应建规范 采购管理制度 供应商选定标准 供应商评价制度 比质比价采购制度参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 供应商名单 供应商调查表 现场评审报告责任部门及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员73 采购付款控制731 付款审批业务流程1付款审批业务流程与风险控制图付款审批业务流程与风险控制业务风险不相容

7、责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购总监财务部采购部经理采购专员付款申请单据不充分、不完整，相关审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损未通过通过权限外审批未通过通过审批4发出付款通知安排付款事宜审核审核填写付款申请单和“应付账款表”321结束通知供应商结款审核付款条件、采购发票等相关凭证汇总采购订单、合同开始D1D22付款审批业务流程控制表付款审批业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11采购专员定期汇总采购合同及采购订单，办理付款事项2采购专员对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、

8、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并核对合同执行情况，汇总应付账款D23采购专员填写付款申请单和“应付账款表”，提交采购部经理审核，确保数字准确无误4财务部出纳依据采购合同相关协议、发票等对付款申请进行复核后，提交采购总监和总经理根据权限进行审批，办理付款相关规范应建规范 采购管理制度 付款审批权限规定参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 付款申请单 采购合同 采购订单 应付账款表责任部门及责任人 采购部、财务部 总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳732 预付账款管控流程1预付账款管控流程与风险控制图预付账款管控流程与风险控制业务风

9、险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部经理采购专员供应商预付款期限、金额不合理，可能导致企业呆坏账增加；付款形式审批权限不明确，可能造成企业资金周转困难预付款金额过高，可能导致企业财产损失预付账款过程不规范，可能导致企业资金损失或发生舞弊行为审批审批7进行账务处理64结束付款审核审批付款审核审核审核审核审核通知供应商查收货款5验收入库，安排支付余款2索取发票通知供应商查收货款安排收货3填写预付款申请单下达采购订单签定采购合同1确定预付款采购形式开始确认收款开具发票交货通知收款备货出具发票签定合同协商D1D2D32预付账款管控流程控制表预付账款管控流程控制控制事项

10、详细描述及说明阶段控制D11采购专员与选定的供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购付款方式为预付款，交采购部经理和财务部审核，总经理审批后签定采购合同2采购专员根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单，详细说明采购货品的数量、质量、技术指标要求，价格和交货日期等内容D23采购专员依据采购订单计算预付款数额，填写预付款申请单，交采购部经理、财务部审核，总经理审批4财务部出纳按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时告知采购专员D35经验收确定货品不存在质量等问题后，采购专员根据合同规定安排支付剩余货款，填写应付账款单，上报采

11、购部经理、财务部审核，总经理审批6经总经理审批后，财务部按照相应程序付款，并保存付款凭证，由采购专员通知供应商查收货款并索取发票7财务部会计接到发票进行会计记录、做账，同时保存相关凭证相关规范应建规范 采购管理制度 预付款和定金授权批准制度参照规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国合同法文件资料 采购合同 采购订单 应付账款单 预付款申请单责任部门及责任人 采购部、财务部 总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计八 资产管理的流程图1 存货采购请购流程存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果存货采购申请未

12、经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核制订采购计划与采购预算审批5结束进行采购开始审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22存货采购管理流程存货采购管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致

13、企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”结束分析存货库存情况2办理入库手续验收入库1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D33存货验收流程外购存货验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员相关部门供应商如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失权限外审批权限内审批否否否是31是联系供应商办理入库手续货物数量准确提

14、出解决方案是交货期与订单交货期一致单据与货物相符接收货物52结束检验货物质量存在问题是否4进行退换货按时发货开始D1D2D34存货存放管理流程存货存放管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理仓储部经理仓库管理员相关部门如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等权限外审批审批不能解决6提出解决方案对异常问题进行分析制定存货保管制度组织执行制度1开始能解决57是结束解决出库复查解决异常问题权限内处理异

15、常问题34异常在库检查在库保管2验收入库否配合D1D2D35固定资产请购流程固定资产请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购总监采购部经理相关部门如果采购过程不规范，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失固定资产采购申请应符合实际生产需要，如果采购申请不当，可能造成资产浪费如果固定资产采购审批决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费3提出修改意见审批2审批提出修改意见是4结束按照修改意见进行采购审核预算内1否开始使用部门提出采购申请填写“固定资产采购申请表“D1D2D36 固定资产管理流程图固定资产管理流程与风险控制业务风险不相容责任

16、部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失如果固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费审批审批审核1下达固定资产采购预算开始审核审核编制验收报告组织验收小组进行验收3审核接下页5固定资产核算4会计进行账务处理采购部门进行采购2使用部门填写采购申请D1D2如果固定资产处置不规范、不合理，可能导致企业资产浪费和损失如果固定资产维修不当，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失如果固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产账实不符，造成资产损失和浪费审核审批审核固定资

17、产维修会计进行账务处理11填报“固定资产处置申请单”审核审核审批固定资产处置相关部门协助12会计进行账务处理结束13审批审核审核盘亏盘盈账务处理8109使用部门提出维修申请7使用部门盘亏盘盈处理编制盘点报告6使用部门组织盘点接上页D3D4D57 固定资产计提折旧审批固定资产计提折旧审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监财务部经理会计如果固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法调整不合理，可能导致企业固定资产的损失，并造成资源浪费如果复核不规范或不进行复核，可能造成企业固定资产损失如果固定资产计提折旧账务处理不规范，可能导致企业资产损失审批报有关部门进

18、行备案重新确定固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法调整折旧方法调整预计残值调整使用寿命321是否存在差异开始年末对固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法进行复核相关资料存档结束会计按月计提折旧，并进行核算4D1D2D38 固定资产租赁流程固定资产租赁流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段生产总监财务部经理固定资产主管会计承租方如果固定资产租赁合同签订不规范，可能造成企业资产损失或因固定资产移交过程不规范而导致资源浪费如果审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费如果固定资产出租期间的相关事项约定不当，可能造成企业资产损失2提出修改意见审批审核3签

19、订租赁合同1固定资产移交办理租赁手续出具“固定资产出租明细表”填写“固定资产出租申请单”开始达成租赁意向与承租方协商4结束会计进行账务处理签订租赁合同交纳租金达成租赁意向与财务部人员协商协商D1D2D39 无形资产审批与业务控制外购资产请购审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部采购部相关部门外部单位如果XX的机构或人员办理无形资产业务，可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高，甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购合同未经适当审批、超越授权审批而造成重大差错、产生舞弊及欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果无形资产采购决策

20、失误，可能造成企业资产损失或资源浪费审核审核审批审核审核审批4参与参与结束资料存档签订采购合同拟订无形资产采购合同确定中标单位开展招标活动进行比价询价确定供应商22编制招标采购方案寻找供应商招标采购2确定采购方式自行采购审核3使用部门提出采购申请开始1签订采购合同进行投标D1D210 无形资产业务流程图无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批，可能由此产生重大差

21、错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失权限外1权限外审批审批审批权限内1审批审核指导审批审核权限内审批办理调拨相关手续组织开展无形资产检查和评估开展预算编制和执行根据需要组织进行无形资产技术鉴定提出无形资产处置申请组织实施无形资产的交付和验收提出无形资产投资申请提出无形资产自主研发申请开始接下页3提出调拨申请出具和审核检查评估的凭据表单出具并审核交付及验收的凭据表单32参与鉴定D1D2D3如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失无形资产处置方式

22、及获取的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产账实不符或资产损失权限外审批权限内审批4结束资料存档更新调整无形资产管理信息实施无形资产的报废或出售转让上报技术鉴定结果并提出无形资产的处置意见接上页进行无形资产处置的账务处理D3D411 无形资产投资预算流程无形资产投资预算流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如果投资预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错、舞弊及欺诈行为而导致损失或因未进行资料的及时、规范的存档而导致资料丢失、遗漏等如果投资预算未经规范而全面的可行性分析和集体审议，可能导致预算编

23、制缺乏全面、有效的数据和信息支持结束资料存档执行预算3审批权限外权限内3审批组织审议根据审议结果进行调整根据审议结果进行调整组织审议2根据审议结果进行完善编制无形资产投资预算方案进行项目可行性分析一般项目编制无形资产投资可行性研究报告1开始拟定无形资产投资项目配合协助配合协助重大项目编制无形资产投资可行性研究报告进行项目可行性评价D1D212 无形资产交付验收流程无形资产交付验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段资产管理部研发部门采购部相关部门外部单位如果未对无形资产进行编号和建立管理卡，可能导致无形资产管理混乱，进而增加管理成本或因未进行资料的及时、规范

24、的存档而导致资料丢失、遗漏等如果未办理相关证明文件和手续，可能导致无形资产使用不合法如果无形资产组织验收工作不规范，可能导致验收结果不准确，进而导致使用风险加大，并可能带来损失结束资料存档53进行无形资产的编号、建立“无形资产管理卡”取得有效证明文件，办理验收手续组织验收2组织填制“无形资产移交使用验收单”组织验收1提供无形资产研发文件数据自主研发无形资产项目开始外购无形资产项目提供采购合同等文件资料财务部进行相关账务处理使用部门使用无形资产4开具无形资产有效证明文件，办理相关手续D1D2D3第9章 企业内部控制流程销售业务91 销售审批与定价控制912 销售合同审批流程1销售合同审批流程与风

25、险控制图销售合同审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理营销总监销售部经理销售员客户销售合同签定未经适当审核或超越授权审批，可能导致资产损失、舞弊行为和法律诉讼销售合同违反中华人名共和国合同法的相关规定，可能导致企业资产损失和法律诉讼；销售合同月报表未及时送交财务部，可能导致账实不符审批审批权 限 内权限外审批审核制定销售合同审批制度3权限内审批开始1组织执行权限外相关文件存档452结束提交财务部备案每月填写销售合同月报表登记销售合同管理台账签定正式合同拟定销售合同草案签定D1D22销售合同审批流程控制表销售合同审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11销售部经理制定销售合同审批制度，明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员，并根据企业的实际情况明确界定不同合同的审批权限等，经营销总监审核，总经理审批后组织执行2销售员开展销售活动，开发客户并与客户达成协议