税务会计形考-0002-浙江电大省开课形考作业参考资料.docx

1、说明：每学期题库都可能更换，本文档有可能不是最新题库！投请仔细阅读再下载：核实题目顺序完全相同了再付费！有可能部分主观题没有标准答案！ 在意请不要下载！谢谢！税务会计形考-0002浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3305836参考资料试卷总分：100单选题(共 15 题,共 30 分)1.(2 分)某商店为小规模纳税人，2019 年 5 月销售货物，共取得收入为 10 300 元，当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为 100 元，则该商店本月应纳增值税税额为（ ） 元。A、515 元B、209 元C、1339 元D、300 元参考答案：D2.(2 分)企业作为个人所得税的扣

2、缴义务人，应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“（ ）”账户，贷记“应交税费代扣代缴个人所得税”账户A、应付职工薪酬B、管理费用C、主营业务成本D、其他业务支出E、营业外支出参考答案：A3.(2 分)某商店（增值税小规模纳税人）购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套 350元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（ ）。A、11914.53B、13940C、2460D、2388.35参考答案：D4.(2 分)城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A、土地转让收入B、土地使用面积C、实际占用土地面积D、建筑物评估价值参

3、考答案：C5.(2 分)某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2018 年亏损 50 万元，2019年盈利 55 万元，那么，该企业 2019 年要缴纳的所得税为（ ）万元。A、1.25B、1C、0.75D、0参考答案：C6.(2 分)不需要缴纳车辆购置税的有（ ）。A、获奖取得的汽车B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车C、购买的豪华汽车D、进口的汽车参考答案：B7.(2 分)直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是( ）。A、纳税人B、纳税对象C、税率D、纳税环节参考答案：C8.(2 分)将自产货物用于个人消费时，其增值税的会计处理应为（ ）。A、借：应收账款 贷：库存

4、商品 应交税费-应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）C、借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）D、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）参考答案：D9.(2 分)企业通过税务会计履行纳税义务，同时税务会计也应体现企业作为纳税人享有的权利，这说明了税务会计的（ ）特点。A、税法导向性B、协调性C、广泛性D、税务筹划性参考答案：D10.(2 分)土地增值税的税率形式是（ ）。A、全率累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超额累计税率参考答案：B11.(2 分)某一般纳税人销售商品 1

5、00 件，开具增值税专用发票，每件不含税价为 200 元，销售额为20000 元，另向购买方收取运费 5650 元（含税），款项均未收。则本笔业务的会计处理应为 （ ）。A、借：应收账款 25650 贷：主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650B、借：应收账款 28250 贷：主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250C、借：应收账款 28250 贷：主营业务收入 20000 其他业务收入 5000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250D、借：应收账款 25650 贷：其他业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650参考答案：

6、C12.(2 分)某进出口公司从美国进口碳酸钠 1000 吨，进口申报价格为 FOB 旧金山 USD450000，运费每吨 USD30，保险费率 3，计税日外汇牌价 USD100=CNY700,关税税率 5.5%，本笔进口业务应纳关税为（ ）。A、3150000B、3370110.3C、185356.07D、以上都不对参考答案：C13.(2 分)某企业 2019 年营业收入 1000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A、5 万元B、6 万元C、8 万元D、10 万元参考答案：A14.(2 分)纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）方面时，

7、不缴纳消费税。A、用于连续生产应税消费品B、用于连续生产非应税消费品C、用于纳税人的在建工程D、用于纳税人的广告样品支出参考答案：A15.(2 分)印花税税目中，除（ ）适用每件 5 元的定额税率外，均适用比例税率。A、合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照参考答案：D 多选题(共 10 题,共 20 分)16.(2 分)下述选项中，关税的纳税义务人包括（ ）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境物品的所有人D、进口货物的发货人参考答案：ABC17.(2 分)根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（ ）。A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入

8、财政管理的政府性基金D、教育费附加返还款参考答案：ABC18.(2 分)从事涉税服务人员的个人信用指标包括（ ）。A、基本信息B、执业记录C、不良记录D、纳税记录参考答案：ABCD19.(2 分)纳税人用于（ ）方面的自产应税消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。A、换取生产资料和消费资料B、投资入股C、抵偿债务D、连续生产应税消费品参考答案：ABC20.(2 分)增值税一般纳税人销售（ ）时，适用增值税低税率 9%。A、石油液化气B、邮政服务C、不动产D、转让土地使用权参考答案：ABCD21.(2 分)土地增值税的计税依据是（ ）。A、转让国有土地使用权的收入B、国有土地的面积C、转让地上建筑

9、物及附着物的收入D、建筑物及附着物的面积参考答案：AC22.(2 分)下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。A、企业为职工缴纳的补充养老保险B、军烈属的抚恤金C、国债和国家发行的金融债券利息D、省级人民政府颁发的技术方面奖金参考答案：BCD23.(2 分)我国现有增值税体系下，（ ）行业适用增值税税率为 9%。A、销售原始农产品B、交通运输业C、进口货物D、不动产业参考答案：ABC24.(2 分)企业在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费标准时，应分别按工资薪金总额的（ ）比例计算。（请按顺序写出选项）A、2%B、14%C、8%D、5%参考答案：ABC25.(2 分)以下（

10、）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满 183 天连续不满 6 年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满 183 天且连续满 6 年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满 183 的个人参考答案：AC 判断题(共 10 题,共 10 分)26.(1 分)货物或物品进出国境时一定要征收关税。（ ）参考答案：27.(1 分)计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用 60000 元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。参考答案：28.(1 分)金银首饰、钻石

11、及钻石制品在零售环节纳税。（ ）参考答案：29.(1 分)取得应税所得没有扣缴义务人的，纳税人应依法办理个人所得税纳税申报。参考答案：30.(1 分)增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。参考答案：31.(1 分)纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（ ）参考答案：32.(1 分)增值税小规模纳税人销售农产品适用 9%的低税率。参考答案：33.(1 分)凡是征收消费税的货物都征收增值税。（ ）参考答案：34.(1 分)企业为投资者或职工支付的商业

12、保险费,可以在企业所得税前扣除。( )参考答案：35.(1 分)在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。（ ）参考答案：案例选择题(共 2 题,共 40 分)36.(20 分)某广告公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月，取得广告设计费 530 万元（不含税），奖励费收入 5.3 万元（含税）；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元，计算该广告公司当月应交增值税。1、广告业增值税税率为（ ）。A、13%B、6%C、9%D、3%2、当期销项税额（ ）万元A、32.118B、32.1C、85.648D、85.533、当期可抵扣的进项税

13、额（ ）万元A、17B、1.02C、2.34D、0.964、当期应纳增值税税额（ ）万元A、31.098B、15.1C、68.648D、68.53参考答案：123437.(20 分)某工业企业（增值税一般纳税人），2019 年 2 月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为 23 万元、2.99 万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3 万元、税款 2700 元,已用银行存款支付；（2）购进钢材 20 吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为 8 万元、1.04 万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用

14、于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率 13%的产品，收购发票上注明价款为 40 万元；（4）销售产品一批， 货已发出并办妥1、当期销项税额（ ）万元A、12.05B、10.66C、13.12D、2.462、当期可抵扣的进项税额（ ）万元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033、当期应纳增值税税额（ ）万元A、2.36#1.86B、1.16C、3.144、购进第(1)笔业务生产原料时应做会计处理如下( )A、借:原材料 260000 应交税费-应交增值税（进项税额）32600 贷：应付账款 292600B、借:原材料 230000 应交税费-应交增值税（进项税额）29900 贷：应付账款 259900C、借:原材料 260000 应交税费-应交增值税（进项税额）29900 管理费用 2700 贷：应付账款 292600D、借:原材料 230000 应交税费-应交增值税（进项税额）32600 管理费用 30000 贷：应付账款 292600参考答案：1234