项目评估-项目管理08(第八讲).ppt

1、财务财务效益评估效益评估管理科管理科管理科管理科学与学与学与学与工程工程工程工程学学学学院院院院宋宋宋宋砚砚秋秋秋秋财务效益评估计算期的说明财务效益评估计算期的说明建设投资估算建设投资估算建设投资估算建设投资估算建设期（一般止于试运营期）建设期（一般止于试运营期）建设期（一般止于试运营期）建设期（一般止于试运营期）财务数据财务数据财务数据财务数据生产经营期（一般从试运营期开始）生产经营期（一般从试运营期开始）生产经营期（一般从试运营期开始）生产经营期（一般从试运营期开始）指在项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目（或企业）的指在项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目（或企业）的指在

2、项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目（或企业）的指在项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列项目有关的财角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列项目有关的财角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列项目有关的财角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列项目有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据数务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据数务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据数务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据数据估

3、算表格的工作。据估算表格的工作。据估算表格的工作。据估算表格的工作。财务效益评估的主要内容财务效益评估的主要内容1总成本费用估算总成本费用估算 2销售收入和税金测算销售收入和税金测算3利润及其分配利润及其分配4借款还本付息的测算借款还本付息的测算5现金流量计算现金流量计算6财务效益分析财务效益分析财务基础数据估算原则以现行经济法规为依据的原则；以现行经济法规为依据的原则；以现行经济法规为依据的原则；以现行经济法规为依据的原则；真实性原则；真实性原则；真实性原则；真实性原则；准确性原则；准确性原则；准确性原则；准确性原则；1、总成本费用估算 工业建设项目的总成本费用是指在项目生产经营期内发生的为

4、组织生工业建设项目的总成本费用是指在项目生产经营期内发生的为组织生工业建设项目的总成本费用是指在项目生产经营期内发生的为组织生工业建设项目的总成本费用是指在项目生产经营期内发生的为组织生产和销售商品发生的全部成本和费用，通常按年反映。产和销售商品发生的全部成本和费用，通常按年反映。产和销售商品发生的全部成本和费用，通常按年反映。产和销售商品发生的全部成本和费用，通常按年反映。总成本费用的估算方法总成本费用的估算方法要素成本故算法要素成本故算法要素成本故算法要素成本故算法 总成本费用生产成本总成本费用生产成本总成本费用生产成本总成本费用生产成本+期间费用期间费用期间费用期间费用 生产成本生产成本

5、生产成本生产成本+营业费用营业费用营业费用营业费用+管理费用管理费用管理费用管理费用+财务费用财务费用财务费用财务费用 外购原材料外购原材料外购原材料外购原材料+外购燃料及动力外购燃料及动力外购燃料及动力外购燃料及动力+工资及福利费工资及福利费工资及福利费工资及福利费 +折旧费折旧费折旧费折旧费+修理费修理费修理费修理费+摊销费摊销费摊销费摊销费+利息支出利息支出利息支出利息支出 +其他费用其他费用其他费用其他费用通过编制通过编制通过编制通过编制总成本费用估算表总成本费用估算表总成本费用估算表总成本费用估算表完成完成完成完成外购原材料成本估算：外购原材料成本估算：外购原材料成本估算：外购原材料

6、成本估算：原材料成本原材料成本原材料成本原材料成本=全年产量全年产量全年产量全年产量单位产品原材料成本单位产品原材料成本单位产品原材料成本单位产品原材料成本燃料动力成本估算公式为：燃料动力成本估算公式为：燃料动力成本估算公式为：燃料动力成本估算公式为：燃料动力成本全年产量燃料动力成本全年产量燃料动力成本全年产量燃料动力成本全年产量 单位产品燃料和动力成本单位产品燃料和动力成本单位产品燃料和动力成本单位产品燃料和动力成本工资及福利费估算：工资及福利费估算：工资及福利费估算：工资及福利费估算：年工资成本全厂职工定员数年工资成本全厂职工定员数年工资成本全厂职工定员数年工资成本全厂职工定员数人均年工资

7、额人均年工资额人均年工资额人均年工资额折旧费估算平均年限法平均年限法折旧费估算工作量法工作量法工作量法工作量法 （1 1 1 1）按照行驶里程计算折旧费）按照行驶里程计算折旧费）按照行驶里程计算折旧费）按照行驶里程计算折旧费（2 2 2 2）按照工作小时计算折旧费）按照工作小时计算折旧费）按照工作小时计算折旧费）按照工作小时计算折旧费（3 3 3 3）按照产出量计算折旧费）按照产出量计算折旧费）按照产出量计算折旧费）按照产出量计算折旧费折旧费估算加速折旧法加速折旧法加速折旧法加速折旧法 双倍余额递减法双倍余额递减法双倍余额递减法双倍余额递减法 年数总和法年数总和法年数总和法年数总和法修理费估算

8、修理费估算 在项目评估时无法确定修理费具体发生的时间和金额，一在项目评估时无法确定修理费具体发生的时间和金额，一在项目评估时无法确定修理费具体发生的时间和金额，一在项目评估时无法确定修理费具体发生的时间和金额，一般是按照折旧费的一定比例计算的。般是按照折旧费的一定比例计算的。般是按照折旧费的一定比例计算的。般是按照折旧费的一定比例计算的。该比率可参照同类行业的经验数据加以确定。该比率可参照同类行业的经验数据加以确定。该比率可参照同类行业的经验数据加以确定。该比率可参照同类行业的经验数据加以确定。中石油内部项目可行性研究指南：修理费中石油内部项目可行性研究指南：修理费中石油内部项目可行性研究指南

9、：修理费中石油内部项目可行性研究指南：修理费4%6%4%6%4%6%4%6%摊销费估算摊销费估算 主要是指无形资产等在一定期限内分期摊销的费主要是指无形资产等在一定期限内分期摊销的费主要是指无形资产等在一定期限内分期摊销的费主要是指无形资产等在一定期限内分期摊销的费用。用。用。用。确定摊销期限确定摊销期限确定摊销期限确定摊销期限 ：按照法定有效期与合同或者企业申请书规定的受益年限按照法定有效期与合同或者企业申请书规定的受益年限按照法定有效期与合同或者企业申请书规定的受益年限按照法定有效期与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定孰短的原则确定孰短的原则确定孰短的原则确定 ；没有规定期限的

10、，按不少没有规定期限的，按不少没有规定期限的，按不少没有规定期限的，按不少10101010年的期限分期摊销。年的期限分期摊销。年的期限分期摊销。年的期限分期摊销。经营成本估算经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本费用，即：费和利息支出以后的成本费用，即：费和利息支出以后的成本费用，即：费和利息支出以后的成本费用，即：经营成本经营成本经营成本经营成本=总成本费用总成本费用总成本费用总成本费用 -折旧费折旧费折旧费折

11、旧费-维简费维简费维简费维简费-摊销费摊销费摊销费摊销费 -利息支出利息支出利息支出利息支出经营成本涉及产品生产及销售、企业管理过程中的物料、经营成本涉及产品生产及销售、企业管理过程中的物料、经营成本涉及产品生产及销售、企业管理过程中的物料、经营成本涉及产品生产及销售、企业管理过程中的物料、人力和能源的投入费用，反映企业的生产和管理水平，同人力和能源的投入费用，反映企业的生产和管理水平，同人力和能源的投入费用，反映企业的生产和管理水平，同人力和能源的投入费用，反映企业的生产和管理水平，同类企业的经营成本具有可比性。在项目评估的经济评价中，类企业的经营成本具有可比性。在项目评估的经济评价中，类企

12、业的经营成本具有可比性。在项目评估的经济评价中，类企业的经营成本具有可比性。在项目评估的经济评价中，它被应用于现金流量的分析中。它被应用于现金流量的分析中。它被应用于现金流量的分析中。它被应用于现金流量的分析中。固定成本与变动成本的估算固定成本与变动成本的估算 固定成本：不随业务量发生变化固定成本：不随业务量发生变化固定成本：不随业务量发生变化固定成本：不随业务量发生变化变动成本：相关范围内，随业务量成正比例变化变动成本：相关范围内，随业务量成正比例变化变动成本：相关范围内，随业务量成正比例变化变动成本：相关范围内，随业务量成正比例变化财务评价要求完成成本的划分财务评价要求完成成本的划分财务评

13、价要求完成成本的划分财务评价要求完成成本的划分 变动成本外购原材料变动成本外购原材料变动成本外购原材料变动成本外购原材料+外购燃料动力外购燃料动力外购燃料动力外购燃料动力 固定成本总成本费用固定成本总成本费用固定成本总成本费用固定成本总成本费用-变动成本变动成本变动成本变动成本目的：进行项目的盈亏平衡分析目的：进行项目的盈亏平衡分析目的：进行项目的盈亏平衡分析目的：进行项目的盈亏平衡分析2、销售收入和税金测算、销售收入和税金测算一、销售收入估算一、销售收入估算一、销售收入估算一、销售收入估算 企业生产经营阶段的主要收入来源是销售收入，它是指企业销售产品或提企业生产经营阶段的主要收入来源是销售收

14、入，它是指企业销售产品或提企业生产经营阶段的主要收入来源是销售收入，它是指企业销售产品或提企业生产经营阶段的主要收入来源是销售收入，它是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入。供劳务等取得的收入。供劳务等取得的收入。供劳务等取得的收入。计算公式为：计算公式为：计算公式为：计算公式为：销售收入产品的销售数量销售收入产品的销售数量销售收入产品的销售数量销售收入产品的销售数量销售单价销售单价销售单价销售单价 生产多种产品和提供多种服务的，应分别估算各种产品及服务的销售收入。生产多种产品和提供多种服务的，应分别估算各种产品及服务的销售收入。生产多种产品和提供多种服务的，应分别估算各种产品及服务的销售收入

15、。生产多种产品和提供多种服务的，应分别估算各种产品及服务的销售收入。二、产品销售税金及附加评估二、产品销售税金及附加评估二、产品销售税金及附加评估二、产品销售税金及附加评估 销售税金及附加是指由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金及附销售税金及附加是指由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金及附销售税金及附加是指由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金及附销售税金及附加是指由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金及附加。加。加。加。具体包括：消费税、营业税、城市维护建设税、资源费和教育费附加、出具体包括：消费税、营业税、城市维护建设税、资源费和教育费附加、出具体包括：消费税、营业税、

16、城市维护建设税、资源费和教育费附加、出具体包括：消费税、营业税、城市维护建设税、资源费和教育费附加、出口产品退税以及减免退回的税金、减少产品销售税金及附加等，均要按照口产品退税以及减免退回的税金、减少产品销售税金及附加等，均要按照口产品退税以及减免退回的税金、减少产品销售税金及附加等，均要按照口产品退税以及减免退回的税金、减少产品销售税金及附加等，均要按照规定从销售收入中扣除。规定从销售收入中扣除。规定从销售收入中扣除。规定从销售收入中扣除。营业税税目税率表营业税税目税率表税目税目税率税率一、交通运一、交通运输业3%二、建筑二、建筑业3%三、金融保三、金融保险业5%四、四、邮电通信通信业3%五、文化体育五、文化体育业3%六、六、娱乐业5%-20%七、服七、服务业5%八、八、转让无形无形资产5%九、九、销售不售不动产5%城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税营业税额的营业税额的营业税额的营业税额的7%7%7%7%教育费附加教育费附加教育费附加教育费附加营业营业营业营业税额的税额的税额的税额的3%3%3%3%2、销售收入和税金测算、销售收入和税金测算销售收入、销售税金及附