企业财务管理知识点解说PPT.ppt

1、企业可以选择的筹集资金方式1、自有资金的筹集 吸收直接投资 发行股票 利用留存收益 2、负债资金的筹集 银行借款 利用商业信用发行公司债券融资租赁杠杆收购企业的投资渠道有哪1、对内固定资产投资 2、对内无形资产投资 3、对内流动资产投资 4、对外直接投资 5、对外间接投资 固定资产投资是指建造和购置固定资产的经济活动，固定资产再生产过程包括固定资产更新、改建、扩建、新建等活动。流动资产投资是指投资主体用以获得流动资产的投资，即项目在投产前预先垫付、在投产后生产经营过程中周转使用的资金。无形资产投资是指投资人以拥有的专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等作为投资。对外投资又称国际投资,或海外投

2、资，指跨国公司等国际投资主体，将其拥有的货币资本或产业资本，通过跨国界流动和营运，以实现价值增值的经济行为。以投资经营权有无为依据，则国际投资可分为国际直接投资和国际间接投资。如何对企业财务状况进行分析财务状况分析是反映财务状况的会计要素，也是财务报表分析的主要内容之一。主要对公司目前资产、负债和所有者权益等各个方面进行评价。分析企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量。企业财务状况分析可选择：比率分析、趋势分析、因素分析、比较分析等方法。第一、对基本报表的个体进行分析：1、对资产负债表进行分析2、对利润表进行分析 3、对现金流量表进行分析经营活动现金流量 投资活

3、动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量第二、对基本报表的整体进行分析在对以上三张报表：资产负债表、利润表、现金流量表独立分析的基础上，再把三张报表联系起来，进行综合分析和评价。1、分析三张表的平衡关系。2、分析三张表的对应关系3、进行综合分析在前边个体分析的基础上，抓住财务报表反映出来的问题区域，层层深入，直达风险点。第三、建立财务状况的主要财务指标体系财务指标分析是指同一期财务报表上的相关项目的数据互相比较，求出它们之间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而提示企业的财务状况，是财务分析的核心。财务指标分为三类：偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。第四、制定财务指标分

4、析表格如下类别名称单位计算公式偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债现金比率=（现金+有价证券）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益利息保障倍数=息税前利润/债务利息营运能力指标应收账款周转率次=赊销收入净额/应收账款平均余额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣折让应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2存货周转率次=销货成本/（期初存货+期末存货）/2流动资产财周转率次=销售收入净额/流动资产平均占用额固定资产周转率次=销售收入净额/（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2总资产周转率次=销售收入净额/资产平均占用额盈利能力指标销售净利率=（净利润/销售收入净额）*100%主营成本利润率=（主营业务利润/主营业务成本）*100%总资产报酬率=（利润总额/资产平均总额）*100%自有资金利润率=（净利润/平均所有者权益）100%资本保值增值率=（期末所有者权益总额/期初所有者权益总额）*100%1、偿债能力：反映企业偿还到期债务的能力2、营运能力：反映企业利用资金的效率3、盈利能力：反映企业获取利润的能力第五、编写财务分析报告 财务分析报告又叫财务情况说明书，它是 在分析各项财务计划完成情况的基础上概 括、提炼、编写的具说明和结论。金刚葫芦娃金刚葫芦娃