税收学习题集.docx

1、税收学习题集税收学习题集税收学课程习题集第一章 公共产品与政府税收一、术语解释1.公共产品2.“免费搭车”3.市场失灵4.外部效应5.税收二填空题1.人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为 、 。2.公共产品的特征是 、 、 。3.外部效应可以分为 、 。三、判断题1.人类的生存和发展只需要私人产品。（ ）2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。（ ）3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。（ ）4.公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。（ ）四、选择题（不定项选择）1.公共产品的特征为（ ）。A.不

2、可分割性 B.非竞争性 C.受益的非排他性 D.无偿性2.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益（ ）而得出的。A.横向相加 B.纵向相加A.对劳动投入的作用机制 B.乘数作用机制 C.对消费的作用机制 D.对投资的作用机制 E.对储蓄的作用机制4.一个社会的基尼系数在0.4-0.5之间，表示社会成员个人（ ）。A.收入绝对平均 B.收入比较平均 C.收入分配相对合理 D.收入差距较大5.税收的宏观作用机制主要包括（ ）。A.平衡作用机制 B.协调作用机制 C.稳定作用机制 D.调节作用机制 E.乘数作用机制五、简述题1如何理解税收的稳定作用机制？2.如何理解税收的乘数作用机制？3.税收对劳

3、动投入的影响可从哪几个方面理解？4.如何理解税收对储蓄与消费的影响？5.税收对投资的影响体现在哪几个方面？六论述题1.如何理解税收的平衡作用机制？2.如何理解税收的协调作用机制？3.如何理解税收的调节作用机制？第三章 税收原则一、术语解释1.税收公平原则2.税收效率原则3.税收稳定原则4.超额负担二填空题1.英国古典政治经济学的创始人威廉配第提出的税收标准包括 、 、 。2.亚当.斯密的税收四原则为 、 、 、 。3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定，一是 ，二是 。4.当代西方税收原则包括 原则、 原则和 原则。5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循 原则，另一

4、种主张税收应遵循 原则。6.税收的效率原则包括 和 两个方面。7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是 、 、 和 。三、判断题1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。（ ）2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。（ ）3.税收执行费用相对来说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用”。（ ）4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。财政原则包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。（ ）四、选择题（不定项选择）1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张（ ）的税收

5、思想占了很大比重。A.薄税敛 B.什一税 C.均贫富 D.两税法2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。”这反映了（ ）的税收原则。A.平等 B.确实 C.便利 D.最少征税费用3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。主观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为（ ）几种尺度。A.收入 B.财产 C.储蓄 D.支出4.支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（ ）几种尺度。A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.最小牺牲 D.边际牺牲5.

6、若每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例，这是支付能力主观说中的（ ）。A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.等量绝对牺牲 D.最小牺牲五、简述题1.阐述税收中性的含义。2.如何提高税收的行政效率？3.我国应如何实现依法治税？六论述题1.简述亚当.斯密的税收四原则。2.简述瓦格纳的税收原则。第四章 税收政策一、术语解释1.税收政策目标2.税收政策手段3.税收政策主体4.税式支出二填空题1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括 、 、 和 四个方面。2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配，公平分配包括 和 两个层次。3.税收政策要达到预期的效果，还应具备相应的政策环境，主要包括税收政策

7、的 环境、 环境和 环境。4.税收政策的实施需要一定的时间才能取得效果，这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。税收政策时滞案政策运行的阶段可分为 时滞、 时滞和 时滞。三、判断题1.现代税收政策的目标，已不再单纯是为了取得财政收入，还涉及一系列的社会和经济问题。（ ）2.税收政策可以与产业政策协调并用，以促进产业结构的合理化和现代化。（ ）3.某种税税基范围宽，税收收入多，这种税对稳定经济的作用就小。（ ）4.当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时，社会总需求不足，税收政策上应采取鼓励性措施，促进消费和投资需求。（ ）5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资

8、和消费，但增加各种间接税则不起作用。（ ）6.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。（ ）7.当投资与消费需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加间接税则不起作用。（ ）8.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。（ ）9.一般来说，所得税的边际税率越高，累进程度越大，作为内在稳定器其稳定作用也就越大。（ ）10.个人所得税的免征额越大，稳定的作用就越大。（ ）11.所得税具有内在稳定器的作用，营业税等流转税则没有内在稳定作用。（ ）12.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素

9、。（ ）13.在个人收入的实现环节，个人所得税是调节收入分配的最重要形式。（ ）14.一般来说，税收收入通常作为政府经常性支出的资金来源，用于提供公共产品和劳务，满足社会公共需要；而公债收入则用于建设性支出用途。（ ）四、选择题（不定项选择）1.国民经济出现总需求不足时，可以通过减税扩大社会总需求，具体可采用的税收政策手段包括（ ）。A.降低税率 B.提高税率 C.废除旧税种 D.设置新税种 E.实行免税和退税 F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围2.在总需求过旺的情况下，可以通过增税抑制社会总需求，消除通货膨胀，具体可采用的税收政策手段包括（ ）。A.降低税率 B.提高税率 C. 废除

10、旧税种 D.设置新税种 E.实行免税和退税 F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围3.消费税是从个人收入的（ ）环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让4.社会保障税是从个人收入的（ ）环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让5.遗产税是从个人收入的（ ）环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让6.实现收入分配公平的税收政策手段包括（ ）。A.累进税制 B.税式支出 C.遗产税与赠与税 D.负所得税五、简述题1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些？2.试分析个人所得税的内在稳定作用。3.简述税收政策主体在政策制定与

11、执行中的作用。六论述题1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。第五章 税收负担一、术语解释1.税收负担 2.拉弗曲线3.税负转嫁4.税负归宿二、填空题1.以绝对数表示的税收负担，体现为-；以相对数表示的税收负担，体现为 。2.所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高，说明税负水平越 ，比值越低说明税负水平越 。3.影响税负高低的因素颇多，包括经济的、政治的、制度的、文化传统等方面的因素，但其主要有： 、 、 等因素。4.从不同角度考察税收负担的需要，税收负担可分为 、 、 和 。5.税收活动的全过程，即从税收课征

12、到税负的最终落实，一般要经过的环节是 、 和 。6税负转嫁一旦完成，按税法规定缴纳税收的人，就不再是该项税收的 ，而只是 。反过来说，只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人，那么也就发生了 。转嫁税负的实际承担者就是 。7.税负转嫁的形式一般有以下几种： 、 、 和 。8.商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成 ，与税负向后转嫁的程度成 。即商品或要素需求弹性越大，税负前转的量越 ，税负后转的量越 ；商品或要素需求弹性越小，税负前转的量越 ，税负后转的量越 。特别地，当需求完全有弹性时，税负将全部由 负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由 负担。9. 商品或要素供给弹性大小与税负向前转

13、嫁的程度成 ，与税负向后转嫁的程度成 。即商品或要素供给弹性越大，税负前转的量越 ，税负后转的量越 ；商品或要素供给弹性越小，税负前转的量越 ，税负后转的量越 。特别地，当供给完全无弹性时，税负将全部由 负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由 负担。10.一般讲，课税范围广的税，转嫁比较 ；而课税范围窄的税，则转嫁就比较 。11.总体而言，以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较 转嫁的。而对要素收入课征的所得税，则常常是 转嫁的。三、判断题1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。（ ）2.在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知

14、，宏观经济总量，如国内生产总值，国民收入越高，则税负相对越高。（ ）3.税负转嫁，是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归着点，即税负最终由谁负担。（ ）4.一般讲，课税范围越广的税，税负越难转嫁。（ ）四、选择题（不定项选择）1.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ ）。A.直接负担和间接负担 B.名义负担和实际负担 C.纳税主体负担与纳税客体负担 D.货币负担与实物负担2.（ ）是纳税义务人将他所纳之税，按照商品流转方向，在进行商品交易时，采用提高价格的方式，将税款转嫁给商品购买者或消费者负担的现象。A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化3.在其他条件不变的情况下，商品的需

15、求弹性越小，越有利于税负（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转4.衡量宏观税负水平的指标主要有（ ）。A.国民生产总值（或国内生产总值）负担率 B.国民收入负担率 C.个人所得负担率 D.个人财产负担率 E.人均税负水平5.影响税负高低的因素颇多，但其主要影响因素有（ ）。A.经济发展水平 B.国家职能范围的大小 C.国家的经济体制和财政体制的模式D.企业与国民的意愿 E.文化水平的高低6.税负转嫁的形式一般有以下几种（ ）。1.前转（或称顺转） 2.后转（或称逆转） 3.散转 D.税收资本化 E.利息资本化五、简述题1.试分析影响税负转嫁的主要因素？2.简述税负转嫁的形式。六论述

16、题1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。第六、七章 略第八章 税收成本一、术语解释1.税收成本2.税收立法成本3.征税成本（税收执行成本）4.纳税成本（税收遵从成本和税制奉行成本）5.税收社会成本6.税收直接成本7.税收间接成本8.税收净收益9.税收成本收入弹性10.征收成本率11.征收成本率的最佳点12.人均征税额13.纳税成本率二填空题1.税收成本从广义上分为 、 、 、 ，狭义上分为 、 、 。2.从成本负担和成本归集的角度讲，税收成本可分为 和 。3.从税后成本核算的角度讲，税收成本可分为 和 。4.按其发生的不同阶段将，税收成本可分为 、 、 。5.税收成本的特点有 、 、 、 、

17、。6.影响税收成本的因素主要包括 、 、 、 。三、判断题1.税收成本就是税务机关日常所发生的费用。（ ）2.税收成本的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收成本是没有必要的。（ ）3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素，那么经济发展水平相当的国家或地区，其税收成本也是完全一样的。（ ）4.税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收成本的重要因素。（ ）5.在税收收入总额既定的情况下，税收成本越小，税收净收益越大；税收成本越大，税收净收益越小。（ ）6.只要增加税收收入，减少征收成本，就一定能降低征收成本率，减少税收成本。（ ）四、选择题（不定项选择）1.狭义的税收

18、成本分为（ ）。A.征税成本 B.纳税成本 C.税收社会成本 D.税收立法成本2.税制的优化分为（ ）。A.内在优化 B.直接税的优化 C.间接税的优化 D.外在优化3.当税收成本收入弹性大于1时，税收成本率是（ ）。A.递增的 B.递减的 C.不变的 D.不定4.税收成本优化的要求包括（ ）。A.税收制度的优化 B.税收环境的优化 C.人员素质的优化 D.税收信息的优化五、简述题1.谈谈对税收成本含义的理解。2.简要说明影响税收成本的因素。3.在税收征管程序上，发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的？六论述题1.结合我国税收成本的现状，你认为应如何做到有效地控制税收成本。第九章 税制结构一、术语

19、解释1.税制分类2.税制结构3.直接税4.间接税二填空题1.以 为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。2. 是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、性质和特点。3.商品劳务税是以商品或劳务的 为征税对象的一类税。4.从现代各国的税收实践看， 以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从而决定可一个国家主体税种的选择。6.一般认为， 的税负难以转嫁，属于直接税性质。7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于 税。8.中央税和地方税结构是指 以及税收收入在

20、各级政府之间的划分和构成状况。9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间 的合理划分。10.从总体上看，发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是 。11.发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以 双主体方向发展。12.复合税制条件下， 问题是税制结构优化的主要问题。13.划分中央税与地方税的基本原则是 应当与各级政府的职责范围相匹配。三、判断题1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。（ ）2.从现代世界各国征收的税种来看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。（ ）3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定

21、性因素。（ ）4.发展中国家之间由于各自经济发展水平不同，各国税制结构的差异较大。（ ）5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显著特征。（ ）6.税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化”。（ ）7.调节社会财富分配，实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。（ ）。8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。（ ）四、选择题（不定项选择）1（ ）决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，它是一种税区别于另一种税的主要标志。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节2.以征税对象为标准，税种可以分为（ ）。A.商品劳务税、所得税、财产税和行

22、为税等 B.直接税和间接税 C.中央税、地方税和中央地方共享税 D.价内税和价外税3.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A.个人所得税 B.增值税 C.遗产税 D.消费税4.影响一个国家税制结构的因素主要有（ ）。A.经济发展水平 B.税收征管水平 C.税收政策 D.社会文化环境5.下列税种中，属于直接税的有（ ）。A.个人所得税 B.关税 C.财产税 D.营业税五、简述题1.以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？3.不同类别国家在税制结构上有何特征？4.税制结构优化

23、的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则？5.如何实现中央税与地方税结构的优化？六论述题根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。第十章 商品劳务课税一、术语解释1.商品劳务课税2.增值税3.生产型增值税4.收入型增值税5.消费型增值税6.消费税7.营业税8.关税二填空题1.凡是以 作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。2.我国现行商品劳务课税中的 采取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。3.商品劳务课税的税率一般采取 的形式。4.就商品生产流通的全过程而言，一个商品从生产到流通的各个环节的 之和，相当于该商品实现消费时的最终销售价格。5.实践中

24、作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是 增值额。6. 型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料（包括流动资产和固定资产）价款后的余额。7. 型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题，因此是一种不彻底的增值税。8.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用 型增值税。我国现行增值税为 型增值税。9.目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是 法。10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。一种是一般消费税，另一种是 消费税。11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和 课税两种类型。12.我国现行的消费税实行在 环节单环节课税。13. 税与增值

25、税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的主要模式。三、判断题1.在采用“扣税法”条件下，增值税的零税率不等于免税。（ ）2.出口关税在现代国家已不多见，一般所说的关税如果没有特别说明则指进口关税。（ ）3.我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式，税金同企业生产成本和利润一样，是商品或劳务价格的组成部分。（ ）4.商品劳务课税在负担上具有累进性。（ ）5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征，因此是一种直接税。（ ）6.商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。（ ）7.与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。（ ）8.实践中作为增值税计税基数

26、的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是法定增值额。（ ）9.由于对购入固定资产处理的原则不同，三种类型的增值税的计税基数大小不同。消费型增值税的计税基数最大，收入型次之，生产型最小。（）10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有不利影响。（ ）11.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用生产型增值税。（ ）12.我国现行消费税和增值税相配合，实行“道道征税”。（ ）13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税，但是特殊情况下，即使没有发生销售行为和取得销售收入，也有可能发生纳税义务，成为纳税人。（ ）14.为了鼓励出口，我国目前不征收出口关税。（ ）15.消

27、费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。（ ）四、选择题（不定项选择）1.下列我国现行商品劳务税中，（ ）是价外税的形式。A.增值税 B.营业税 C.关税 D.消费税2.下列我国现行商品劳务课税中，（ ）可以在一定程度上减轻税负的累退性。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税3.商品劳务课税的显著特征是（ ）。A.商品劳务课税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性B.税收负担上具有累退性C.税负不易转嫁D.商品劳务课税计征复杂，不易征管4.（ ）“道道征税，税不重征”。因此从根本上消除了“税上加税”的税负累积效应，有利于促进专业化分工的社会大生产。A.关税 B.营业税 C.增

28、值税 D.消费税5.下列三种类型增值税中，相同条件下，税基最小的是（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.累进型增值税 D.消费型增值税6.在增值税计算方法中，较为简便、规范的，目前被世界各国普遍采用的是（ ）。A.“加法” B.“减法” C.“扣额法” D.“扣税法”7.我国现行商品劳务课税中，在征税范围的划分上，并行征收互不交叉的两个税种是（ ）。A.增值税和消费税 B.营业税和消费税 C.增值税和营业税 D.增值税和关税 8.我国目前征收的关税主要是（ ）。A.进口关税 B.出口关税 C.财政关税 D.保护关税9.我国现行商品劳务课税中，属于普通销售税的是（ ）。A.增值税 B.

29、关税 C.营业税 D.消费税10.增值税的课税环节是（ ）。A.生产 B.批发 C.零售 D.进口五、简述题1.什么是商品劳务课税？与其他课税制度相比，它有哪些显著特征？2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些？如何理解它们之间的关系？3.为什么说增值税是商品劳务课税的发展形态？其先进性体现在哪里？六论述题1.试述国内商品劳务课税在制度要素设计上的特点。第十一章 所得课税一、术语解释1.所得课税2.古典制3.归属制4.分率制5.分类所得税6.综合所得税7.混合所得税8.生计费二填空题1.所得税的效率包括 和 两层含义。2.税收能自动发挥稳定经济的作用，这主要体现在 和 两个方面。3.所得课税可以通

30、过对个人 和 的影响来实现对私人储蓄的影响。4.所得税的特征包括 、 、 、 、 。5.根据世界各国的法人所得税与个人所得税之间产生的经济重叠程度、处置方法的不同，可将法人所得税划分为三类，即 、 、 。6.法人所得税确定的课税对象范围，应具有以下三个特征： 、 、 。7.法人的损失可分为 、 、 三类。8.世界上大多数国家采用以 税率为特征的法人所得税制。9.美国等极少数国家在个人所得税应税项目上采用 的方法，即列举不征税的项目，对未列举的项目都征税。10. 是混合所得税制的创始国，于 年实施了新的所得税，将个人所得税制设计成七种分类税和一种对个人总所得课征的附加税。11.采用分项所得税制的国家在具体课税方式上都采用 的方法。12.个人所得税课税方式主要有 、 、 。13.各国确定个人所得税居民身份的标准有 、 、 。14.个人所得税申报身份有 、 。15.从法人所得税改革的趋势看，解决股息重复征税的主要方法是： 和 。三、判断题1.所得税只在促进纵向公平方面发挥积极的作用。（ ）2.由于所得税税制构