ERP系统审计.pptx

1、ERP系统审计系统审计-以销售收款流程为例主要内容主要内容销售循环业务流程相关会计科目与分录体现在ERP系统中的功能模块ERP系统审计要点1 销售循环业务流程销售循环业务流程一般，销售循环包含以下几项目：（1）迅速而正确地记录来自客户的订单（2）确认客户信用程（3）准时提供商品或务（4）正确地开收款凭证给买方（5）快速而正确地记客户收款情况（6）将客户的购货记正确地过到适当的分帐上（7）确保商品及现的安全（8）编制必要的报告1 销售循环业务流程简图销售循环业务流程简图2 相关会计科目相关会计科目资产负债表科目应收帐款应收票据备抵呆账现银存款存货损益表科目营业收入呆账费用销货退回与折让3 相关会

2、计分录相关会计分录交程会计分是否影响财报呈现订单作业会产生会计分N/A Dr.销货成本 XXX Yes 发货运送Cr.存货（出货）XXX（资产负债表、损表）Dr.应收帐款XXX Yes 开发票Cr.销货收入XXX（资产负债表、损表）Dr.销货退回（收入）XXX Yes Cr.应收帐款 XXX（资产负债表、损表）销货退回折让Dr.存货 XXX Cr.销货成本 XXX Dr.现或票据XXX Yes 收款作业Cr.应收帐款XXX（资产负债表）总账（过账）会产生会计分N/A ERP 系统销售循环之配销系统订单管系统销售分析管系统库存管系统应收管系统在订单管系统中，可依照同的客户设定交条件、信用额、运送

3、地点，并可以同的销货设定销售价格，在接单后，可透过制管系统解客户订单目前的生产进与出货的，有效的满足客户在订单上时程的需求。在库存管系统中，可管多工厂、多仓库的存货与存货成本，充分掌握任何品的现有、过去及未库存况，严谨而有效之存货盘点作业方式维持库存的正确性，批号追踪与效期有效的管特殊材或成品。在应收管系统中，提供多种币别之应收帐款管及应付帐款管，以解决同币别之帐务管，有效的达成收款与付款之自动化ERP系统审计要点系统审计要点作业程查核项目订单作业1.设定信用额，考虑客户信用、保证及抵押额。2.尽管超出授信额依然出货3.销售价格低于销货成本4.超出交货日期仍未出货5.出货日期早于订购日期6.化整为分批订购，以规避授权7.适当层级对订购之核准发货运送1.出货、单价及品名是否与订单相符2.无订购单却有出货纪开发票1.出交期间，退货占销货之比2.销货发票与订单中的品名、同3.出货未开发票销货退回折让1.已退回之货物仍未收回2.未经授权之折扣收款作业1.销货发票额与订单符2.应收帐款之帐龄分析3.出货日期晚于应收帐款日期4.汇款通知与应收帐款合5.应收帐款未入账6.收款与客户应收帐是否相符过账（总账）作业1.比较应收模块之帐款与总账余额是否相符2.销退分析ERP系统审计要点一览图系统审计要点一览图