基础会计实训综合.ppt

1、项目六项目六项目六项目六 综合训练综合训练综合训练综合训练任务一任务一任务一任务一 企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策任务二任务二任务二任务二 综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤任务三任务三任务三任务三 技能训练技能训练技能训练技能训练任务四任务四任务四任务四 课后训练课后训练课后训练课后训练赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工110110110110人，总资产人，总资产人，总资产人，总资

2、产500500500500多多多多万元，注册资本万元，注册资本万元，注册资本万元，注册资本240240240240万元，生产万元，生产万元，生产万元，生产101101101101和和和和102102102102两种代号产品，产品质量稳定两种代号产品，产品质量稳定两种代号产品，产品质量稳定两种代号产品，产品质量稳定且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能

3、科室，组织全厂生产经营活理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能科室，组织全厂生产经营活理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能科室，组织全厂生产经营活理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能科室，组织全厂生产经营活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：

4、该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：5453321234545332123454533212345453321234，纳税登记号为：，纳税登记号为：，纳税登记号为：，纳税登记号为：8765876587658765，地址：南昌市阳明路，负责人：刘，地址：南昌市阳明路，负责人：刘，地址：南昌市阳明路，负责人：刘，地址：南昌市阳明路，负责人：刘赣新。赣新。赣新。赣新。该企业采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证采用通用记账凭证。该企业采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证采用通用记账凭证。该企业采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证采用通用记账凭证。该企业采用科目汇总表账务处理程序。

5、记账凭证采用通用记账凭证。企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为25%25%25%25%。库存商品和原材料计价采用实际成本法。库存商品和原材料计价采用实际成本法。库存商品和原材料计价采用实际成本法。库存商品和原材料计价采用实际成本法。任务一任务一任务一任务一 企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策返回返回第一步：第一步：第一步：第一步：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：1 1 1

6、 1、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30303030个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的“账户名称账户名称账户名称账户名称”），且可根据业务发展），且可根据业务发展），且可根据业务发展），且可根据业务发展需要进行必要的调整。需要进行必要的调整。需要进行必要的调整。需要进行必要的调整。2 2 2 2、总账（采用三栏式）。、总账（采用

7、三栏式）。、总账（采用三栏式）。、总账（采用三栏式）。3 3 3 3、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。4 4 4 4、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、

8、期间费建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其它均采用三栏式）。用采用多栏式，其它均采用三栏式）。用采用多栏式，其它均采用三栏式）。用采用多栏式，其它均采用三栏式）。第二步：第二步：第二步：第二步：根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。任务二任务二任务二任务二 综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合

9、技能训练步骤下一页下一页返回返回第三步：第三步：第三步：第三步：根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。第四步：第四步：第四步：第四步：根据记账凭证编制科目汇总表。根据记账凭证编制科目汇总表。根据记账凭证编制科目汇总表。根据记账凭证编制科目汇总表。第五步：第五步：第五步：第五步：根据科目汇总表登记总账。根据科目汇总表登记总账。根据科目汇总表登记总账。根据科目汇总表登记总账。第六步：第六步：第六步：第六步：总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，

10、做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。符。符。符。第七步：第七步：第七步：第七步：编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。任务二任务二任务二任务二 综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤上一页上一页返回返回（一）赣新工厂（一）赣新工厂（一）赣新工厂（一）赣新工厂2009200920092009年年年年12121

11、212月初有关资料如月初有关资料如月初有关资料如月初有关资料如表表表表6-16-16-16-1所示：所示：所示：所示：赣新工厂赣新工厂赣新工厂赣新工厂2009200920092009年年年年11111111月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如表表表表6-26-26-26-2所示。所示。所示。所示。（二）赣新厂（二）赣新厂（二）赣新厂（二）赣新厂2009200920092009年年年年12121212月份发生下列经济业务（代原始凭证）：月份发生下列经济业务（代原始凭证）：月份发生下列经济业务（代原始凭证）：月份发生下列经

12、济业务（代原始凭证）：1 1 1 1、12121212月月月月2 2 2 2日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料80 00080 00080 00080 000元投入产品元投入产品元投入产品元投入产品040106040106040106040106（101101101101）的生产。）的生产。）的生产。）的生产。2 2 2 2、12121212月月月月3 3 3 3日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款120 000120 000

13、120 000120 000元。元。元。元。3 3 3 3、12121212月月月月4 4 4 4日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费1 0201 0201 0201 020元，余款收回现金。元，余款收回现金。元，余款收回现金。元，余款收回现金。4 4 4 4、12121212月月月月4 4 4 4日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料39393939吨到货，每吨吨到货，每吨吨到货，每吨吨到货，每吨4 0004 0004 0004 000元，验收入库。元，验收入库。元，验收入库。元，验收入库。5 5

14、5 5、12121212月月月月5 5 5 5日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料50505050吨，每吨吨，每吨吨，每吨吨，每吨4 0004 0004 0004 000元，总价元，总价元，总价元，总价200 200 200 200 000000000000元，外加元，外加元，外加元，外加17%17%17%17%增值税，签发增值税，签发增值税，签发增值税，签发6 6 6 6个月期的商业承兑汇票支付全部款项。个月期的商业承兑汇票支付全部款项。个月期的商业承兑汇票支付全部款项。个月期的商业承兑汇票支付全部款项。材料已到，验收入库。材料已到

15、，验收入库。材料已到，验收入库。材料已到，验收入库。6 6 6 6、12121212月月月月5 5 5 5日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息8 0008 0008 0008 000元。元。元。元。任务三任务三任务三任务三 技能训练技能训练技能训练技能训练下一页下一页返回返回7 7 7 7、12121212月月月月6 6 6 6日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的101101101101产品产品产品产品200200200200件，每件单价件，每件单价件，每件单价件，每

16、件单价1 1 1 1 560560560560元，总价款元，总价款元，总价款元，总价款312 000312 000312 000312 000元，外加元，外加元，外加元，外加17%17%17%17%增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款50 00050 00050 00050 000元后收元后收元后收元后收到到到到1 1 1 1个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件1 3001 3001 3001 300元。元。元。元。8 8 8 8、12121212月月月月6 6 6 6日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费2 5002 5002 5002 500元，签发现金支票支付。元，签发现金支票支付。元，签发现金支票支付。元，签发现金支票支付。9 9 9 9、12121212月月月月7 7 7 7日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交