公司及业务层面内部控制设计课件.ppt

1、LOGO公司及业务层面内部控制设计公司及业务层面内部控制设计 中喜会计师事务所中喜会计师事务所LOGO目 录1.内部控制规范概况2.指引文件解读3.内部控制制度体系的建立4.内部控制制度体系的执行LOGO1.内部控制规范概况是什么是什么做什么做什么怎么做怎么做含义含义内部控制，是企业董事会、监事会、经理层及全体员工实施的、旨在实现内部控制目标的过程。实施路线图实施路线图2011年境内外同时上市公司执行。2012年国内上市公司执行。要求企业进行内控自我评价和会计师事务所进行审计。内部控制内部控制内部控制长效机制内部控制长效机制LOGO1.内部控制规范概况风险管理风险管理内部控制内部控制二者实质内

2、核一致关注内容稍有差异内控与风险管理的关系内控与风险管理的关系LOGO1.内部控制规范概况v财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发布的内部控制要求2008年6月28日五部委联合发布企业内部控制基本规范。原要求自2009年7月1日起在上市公司范围内实施。2010年4月26日，发布企业内部控制规范配套指引。要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行，自2012在主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前施行。企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引（1项）企业内部控制审计指引（1项）LOGOu资金活动u采购管理u资产管理u销售管理u研究与开发u工程项目u担保业务u业务外包u财务报告u

3、组织架构u发展战略u人力资源u社会责任u企业文化u全面预算u合同管理u内部信息传递u信息系统2.指引文件解读控制环境控制环境控制活动控制活动控制手段控制手段LOGO2.指引文件解读指引构成指引构成每一项指引的结构包括：目标、定义、风险、主要控制程序和控制程序的细化要求。关注指引文件关注指引文件指引认识指引认识指引主要是与管理相关而不是与会计相关；指引要落实到企业的制度中去，要有明确的部门分工LOGO2.指引文件解读v指引文件对企业的最低要求1、组织架构2、发展战略3、人力资源4、社会责任5、企业文化6、资金活动7、采购管理8、资产管理9、销售管理10、研究与开发11、工程项目12、担保业务13

4、、业务外包14、财务报告15、全面预算16、合同管理17、内部信息传递18、信息系统LOGO 3.内部控制制度体系的建立原则内控设计内控设计内控设计内控设计原则原则原则原则BBE EC CDDAA全面性原则全面性原则重要性原则重要性原则适应性原则适应性原则成本与效益原则成本与效益原则制衡性原则制衡性原则LOGO3.内部控制制度体系的建立工作程序内控制度、手册、风控文档等内控制度体系框架缺陷诊断报告联合项目组制度与流程的设计与优化制度与流程的设计与优化搭建内控框架搭建内控框架尽职调查及诊断缺陷尽职调查及诊断缺陷召开启动会召开启动会LOGO3.内部控制制度体系的建立工作方法内部控制尽职调查通常采用的工作方法：u个别访谈u调查问卷u专题讨论u穿行测试u实地查验u抽样和比较分析uLOGO4.内部控制制度体系的执行1明确企业财务报告内部控制缺陷认定标准2明确企业内控监督检查及有效性评价的内部机构及其职责3建立内控管理的长效机制LOGO中喜会计师事务所石家庄分所中喜会计师事务所石家庄分所