税法章节练习第10章个人所得税法.docx

1、税法章节练习第10章个人所得税法税法(2017)章节练习-第10章-个人所得税法第十章 个人所得税法一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女

2、购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是（ ）。A.个人所得税税款B.向金融企业借款的利息支出C.为从业人员缴纳的补充养老保险费D.生产经营与家庭生活混

3、用难以分清的费用5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所

4、得计征个人所得税7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。A.偶然所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得8.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2017年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2017年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.5824B.6736C.6320D.74809.某明星2017年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不

5、考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（ ）元。A.12631.58B.8421.05C.10600D.10631.5810.中国公民李某2016年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。A.15B.210C.3495D.351011.中国公民李某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.195B.227.36C.3495D.3883.3312.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工

6、，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2016年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2016年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2016年12月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。A.4626.82B.4449.55C.4343.18D.4715.4513.中国公民李某2016年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作11年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为60

7、00元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。A.14885B.10985C.13740D.1532014.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2016年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2016年12月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2925B.1020C.1275D.344515.中国公民李某为某事业单位的职员，2016年12月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计15个月。李某办理提前退休手续前每月

8、工资3000元。2016年12月李某应缴纳个人所得税（ ）元。A.95940B.61800C.7995D.6744016.中国公民李某2016年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。A.3200B.2240C.2000D.256017.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2016年实施股票期权计划，2016年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2

9、017年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。A.432B.208.8C.223.2D.259518.2017年3月，李某转让某公司限售股取得转让收入120万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证，李某应缴纳个人所得税（ ）万元。A.18B.19.2C.24D.20.419.2016年12月中国公民李某在A国取得劳务报酬收入折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；另外在B国取得中奖收入折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税5000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得

10、税（ ）元。A.0B.4400C.5400D.940020.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。A.1568B.1512C.1388.8D.134422.中国公民赵某2016年将

11、其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.280B.290C.296D.58023.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得24.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）

12、。A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金25.个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（ ）日内办理纳税申报。A.7B.10C.15D.30二、多项选择题1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不

13、居住的个人C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人3.下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（ ）。A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就

14、其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税D.偶然所得，以每次收入为一次5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中

15、，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。A.其他所得 B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产出租取得的所得C.在中国境内转让小汽车取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（ ）。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C.

16、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（ ）。A.约翰在华实际逗留天数为36天B.约翰在华实际逗留天数为38天C.约翰在华实际工作天数为36天D.约翰在华实际工作天数为38天9.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.

17、有奖发票奖金所得 B.取得的不竞争款项C.受赠所得D.担保所得 10.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有（ ）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得11.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“

18、财产转让所得”项目计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税12.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（ ）。A.独生子女补贴 B.托儿补助费C.差旅费津贴D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红13.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（ ）。A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得

19、”项目征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税14.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度李某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（ ）。A.李某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税B.李某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C.2016年度李某应

20、缴纳个人所得税6540元D.2016年度李某应缴纳个人所得税10074元15.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（ ）。A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值16.根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由（ ）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重

21、大影响，导致低价转让股权B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母D.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有（ ）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同（协议）规定取得一定的所得C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为

22、企业，但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得18.根据个人所得税法的规定，外籍个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。A.以现金形式取得的住房补贴B.以实报实销形式取得的搬迁费C.取得的经批准合理的语言训练费D.从外商投资企业取得的股息19.根据个人所得税法的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红

23、利所得暂减按50%计入应纳税所得额C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税20.根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（ ）。A.从我国境外取得著作权转让所得的李某B.每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某C.2016年取得股息红利所得16万元的王某D.取得年经营所得9万元的个体工商户赵某21.根据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有（ ）。A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报B.

24、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库三、计算问答题中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2016年112月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元，当即从中拿出7000元通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区。（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）

25、5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，当月为培训机构授课4次。（5）出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入6000元。（6）10月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬20000元，11月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，12月份因论文热销，又加印8000册，取得追加稿酬10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某2016年全年工资收入共

26、应缴纳个人所得税；（2）李某3月份审稿所得应缴纳个人所得税；（3）李某4月份出版小说所得应缴纳个人所得税；（4）李某5月份拍卖小说手稿复印件应缴纳个人所得税；（5）李某6月份授课收入应缴纳个人所得税；（6）李某出版、连载短篇小说共应缴纳个人所得税；（7）李某10月、11月、12月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税。四、综合题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2016年112月取得以下收入：（1）取得保险赔款3000元。（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同

27、约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入200000元,该房产买价90000元,另支付其他允许税前扣除的相关税费8000元。（8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000

28、元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。（2）针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。（3）李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税。（4）李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（5）李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。（6）李某出售住房应缴纳的个人所得税。（7）乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税。参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】A【解析】选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税

29、；选项BCD：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。2. 【答案】C【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。3. 【答案

30、】D【解析】选项A：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项B：按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C：按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。4. 【答案】B【解析】选项A：不得在税前扣除；选项C：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除；选项D：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。5. 【答案】B【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义

31、组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。6. 【答案】C【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。7. 【答案】C【解析】劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%的费用。8.【答案】D【解析】个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=52000（1-20%）30%=12480（元）实际捐赠支出10000元，所以准予