财务管理制度4461343384.doc

1、财 务 管 理 制 度第一章 总则第一条 为进一步完善和规范财务管理，提高资金使用效率，结合本公司的具体情况，制定本制度。第二条 财务部经理负责本公司的收支业务和往来经济核算，并有权对各部门的财务工作进行监督检查，应定期(每年度)作出财务情况分析报告，及时向公司总经理提出财务决策建议。财务管理必须严格执行国家的有关规定，自觉接受税务、审计部门的检查监督审计。第二章 财务管理公司要配备与工作业务相适应的会计人员，会计人员的任免要符合会计法的手续，任何人不得违反规定干预会计人员的工作。 第三条 重视会计凭证的审查与复核工作，加强帐单、帐表、帐帐相符方面的审查，注意会计检索资料的完整和准确。 第四条

2、 加强内部会计核算管理，公司各部门必须自觉接受公司财务的检查监督，不得隐瞒收支情况。隐瞒收支的，一经发现，直接追究负责人和当事人的责任。 第五条 各部门不得将公款以个人名义或他人名义开立帐户存储，违者视作挪用公款处理。对知情不报，隐匿真情，互相包庇者，根据情况给予行政记过处分。 第六条 不得将本公司资产为公司外企业或个人债务提供担保，如违反此项规定，给单位造成损失的，将直接追究主管领导和当事人的责任。除赔偿损失外，给予必要的行政处分。 第七条 不得利用职权和动用公款为自己个人谋利，凡与本公司无关的个人开支费用，不得假借名义报销。 第八条 严格按国家规定，实行统收统支。各部门不得自设帐户，收支统

3、一由公司管理。各部门或个人以公司名义开展项目，对外的报告、立项文件、签定的合同，必须交1份副本给财务室；取得业务收入，必须如实入帐，不得坐支（即开出发票后，不将款项及时入公司帐户，而是将款用完后，用单据顶作收入来报帐）。第九条 上级审计部门、税务部门有权派人检查和审计公司财务帐目。除股东、监事外，其他人员无权向公司财务查账。 第十条 公司财务专用章、合同章等。由财务室专人负责保管,保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。保持印章使用的严肃性，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。第三章 会计凭证和账簿第十一条 原始凭证是记录经济业务，明

4、确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。9、作废时应加盖“作废”戳记

5、，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。10、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十二条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。1、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。2、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。3、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须

6、附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。4、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。5、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。6、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目

7、用蓝字更正。7、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销第十三条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第四章 固定资产的管理规定第十四条 公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。第十五条 每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。第十六条 购

8、置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。第十七条 购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。第五章 财务收支制度按照国家会计制度规定，应实行统收统支，为使有限资金真正发挥应有作用，特作如下规定：第十八条 除了工资福利性支出、差旅费支出外，其他一切行政和业务开支，必须有计划、有预算的提出申请，大的支出项目，比如科研课题经费、设备购置都应作出经费预算，并报总经理批准后送交财务室。第十九条 当年的科研课题，当年不能完成，资金可留作下年使用，但课题组长必须与财务沟通；当年能结题的科研课题，应将结题情况报告研发中心，包括该课题的完成情况、奖项、效益等。研

9、发中心汇总后交1份副本给财务室。第二十条 凡按有关文件、规定、计划举办会议或活动，必须在十天前作出用款计划申请，并经公司总经理办公会议研究决定后，再视资金情况作出安排。无计划不可开支，更不可先斩后奏。第六章 借款制度第二十一 借用公司的财政资金，其使用范围仅限于本公司已立项的科研课题、学术活动、业务活动、差旅费等。 第二十二条 借用开发创收的资金，必须按照专款专用的原则，严格掌握和管理，并不准超过3个月。 第二十三条 借用科研课题费用，金额3000元及以下的，由课题负责人批准，经财务经理复核报销。金额10000元及以下的，需经副总经理批准，经财务经理复核报销。借用开发创收资金，金额在10000

10、元以上的，由总经理批准，经财务经理复核报销。 第二十四条 借用差旅费用，出差回来一个月内报销，并扣回暂借款，借款部门或个人必须严格按照借款审查进行，并按归还期限还款。对超出期限不归还者，按如下办法处理： 1、超过期限1个月，作出警告。2、超过期限2个月的，直接从工资中扣除，并收取滞纳金，工资不足时，由公司办公会议商量相关事宜。 第七章 财务报销制度第二十五条 公司行政办公开支，一次金额在3000元以下的，如购置办公用品、纸张、笔墨等，由副总经理批准，经财务经理复核报销。一次金额在3000元及以上的用款需预先作出计划，由总经理批准，经财务经理复核报销。 第二十六条 属公司课题经费报销需持课题经费

11、本，一次金额10000元以下的，由副总经理批准，经财务经理复核报销；一次金额10000元及以上的由总经理批准，经财务经理复核报销。 第二十七条 属公司的业务开支，一次金额在10000元以下的，由副总经理批准，一次金额10000元及以上的由总经理批准，经财务经理复核报销。属基建业务开支，支出一次金额在5000元以下的，由负责基建工作的负责人批准，经财务经理复核报销。支出一次金额超过5000元以上的，由副总经理批准，一次金额10000元及以上由总经理批准，经财务经理复核报销。 第二十八条 因公到县外出差、开会，事前先向副总经理申请，财务部门作出安排。出差归来，按借款制度第5条办理报销，因公出国人员

12、，回国后1个月内必须办理报销手续。 第二十九条 严格执行国家财务制度，报销单据必须是合法的、真实的、有效的。填写支出凭证应如实填写支出内容、数量、金额，不能笼统填上办公用品等。单据背后应注明经手人、证明人、批准人、最后报销凭副总经理及以上人员批准。当年票据，当年使用有效，跨年度票据要视税局规定处理，不能使用白头单，杜绝一切不合法票据的报销。第三十条 凡需借支或报销各项费用，金额5000元及以上的，必须提前一天向财务部门预约。第三十一条 手机费用报销最高限定：副总经理500元/月；供销部正职300元/月；供销部副职250元/月；供应人员蹲点收购期间150元/月；招工人员监工招工期间150元/月；

13、其它部门正职100元/月；销售人员100元/月；其它部门副职50元/月，驾驶员50元/月，低于最高限定的按实际消费额计算，相关人员凭本人手机话费清单到财务报销，特殊情况凭话费清单由公司办公会议决定。第三十二条 原料收购由副总经理下达收购指标，收购员到财务预支现款实施；辅料采购，直接从市场少量购买时由采购员到财务领取现款；从生产厂家大量采购时公司授权财务部经理根据本公司实际财务情况并结合供应商的需求安排付款。第三十三条 正式员工享受婚假、产假、丧假、病假，享受的时间以国家法律法规规定为准，假期发放基本工资。病假（凭镇医院以上出具的病历卡或医院证明）三天以上者由部门签批，再由副总经理批准，病假期间

14、发病假工资。周末加班时间由财务统计，并安排在生产淡季调休。未安排调休依据劳动法规定办理。第八章 差旅开支报销标准第三十四条 出差人员除总经理外，其他人员从严控制乘坐飞机、坐火车软卧、坐轮船一等舱位，乘坐出租车一次10元及以上需经部门正职批准。财务人员提取现金或支票时除外。第三十五条 原料收购人员蹲点收购时，实施费用包干，按出差当日、返厂之日30元/天，其余35元/天。第三十六条 出差食宿费报销包干，标准如下：表一 项目范围 标准 食宿费用包干淳安县内40元/人.天淳安县外住：总经理三星级及以下宾馆；副总经理120元/天；部门经理80元/天，其余人员60元/天，必须一人住时增加50%。食：30元

15、/人.天第九章 会计人员应遵守的职业道德和对工作的要求第三十七条 认真执行国家规定的财务制度,熟练掌握会计业务,熟悉政府财务政策,抵制不规范做法，对公司重大决策和资金运作提出意见和建议。 第三十八条 会计人员在会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效益和工作质量。 第三十九条 会计人员应当按照会计纪律、法规和国家统一会计制度的和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整、清晰。 第四十条 会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。 第四十一条 会计人员应当熟悉本单位的工作和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。 第四十二条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和总经理同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 第四十三条 定期检查会计人员遵守职业道德情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据。 第四十四条 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚，情节严重的由会计证发证机关吊销其会计证。 第四十五条 及时上交一切业务报表，认真做好每年的财政预算及决算工作。 第四十六条 严格执行现金管理暂