模拟做账 太原科技大学.docx

1、模拟做账 太原科技大学太原科技大学模拟做账（60笔业务）说明：相关原始凭证、会计估计、会计政策、期初数据等见老师给出的资料，本文本只给出分录答案，望太原科技大学 华科学院、经管学院 会计学专业的同学在模拟做账、模拟审计时可以看到此文本以作参考，本分录99.99999%正确， 后面几个分录或许和老师给出的原始凭证不对应，那是老师错了，关于这一点已与老师沟通，老师同意修改，因是模拟做账，同学们可以自己修改一下原始凭证，以保证记账凭证与原始凭证的一致性。（2014年）1.2006年12月1日，收到光明集团公司追加投资500万元，款项存入银行。摘要：收到光明集团的投资 借：银行存款-市工商银行 5 0

2、00 000 贷：实收资本-光明集团 5 000 000 （附原始凭证贰张）2. 2006年12月1日，为明年2月建新办公楼，借入三年期借款，月利率0.6%，款项已划入存90款账户。 摘要：为新建办公楼借入长期借款 借： 银行存款市工商银行 2 000 000 贷：长期借款市工商银行 2 000 000 （附原始凭证壹张）3.2006年12月 3日，购入大型计算机一台，相关款项均已支付。 摘要：购入大型计算机借：固定资产-计算机 300 093 应交税费-应交增值税（进项税额） 51 007 贷：银行存款-市工商银行 351 000 库存现金 100 （附原始凭证肆张）4. 2006年12月4

3、日，转账交纳上月税费53000元。 摘要：转账缴纳上月税费借：应交税费-未交增值税 25 000 -应交城市维护建设税 2 000 -应交营业税 3 000 -应交企业所得税 15 000 -应交教育费附加 8 000 贷：银行存款-市工商银行 53 000 （附原始凭证贰张）5.2006年12月 5日，转账支付应付广州钢铁股份有限公司货款41000元。摘要：转账支付前欠广州钢铁货款借：应付账款-广州钢铁公司 41 000 贷：银行存款-市工商银行 41 000 （附原始凭证壹张）6. 2006年12月6日，销售产品P56，款项存入银行。摘要：销售P56电焊机给长征机械厂借：银行存款-市工商银

4、行 113 607 贷：主营业务收入-P56 97 100 应交税费-应交增值税（销项税额） 16 507 （附原始凭证叁张）7. 2006年12月7日，签发现金支票提取现金3000元备用。摘要：提取备用金借：库存现金 3 000贷：银行存款-市工商银行 3 000 （附原始凭证壹张）8.2006年12月 8日，用银行存款归还已到期的发展银行贷款本息。摘要：归还发展银行短期借款借：短期借款-发展银行 100 000应付利息-发展银行 2 000财务费用-利息支出 1 000贷：银行存款-市工商银行 103 000 （附原始凭证壹张）9.2006年12月 8日，购钢板4000千克，单价20元，货

5、款已付。摘要：购钢板借：材料采购-钢板 80 000 应交税费-应交增值税（进项税额）13 600贷：银行存款-市工商银行 93 600 （附原始凭证贰张）10 .2006年12月8日，用现金支付钢板运杂费300元。摘要：支付购钢板运杂费借：材料采购-钢板 300贷：库存现金 300 （附原始凭证壹张）11. 2006年12月8日，签发现金支票从银行提取现金15000元备用。摘要：提取备用金借：库存现金 15 000贷：银行存款-市工商银行 15 000 （附原始凭证壹张）12.2006年12月 9日，张三借支差旅费1000元，付给现金。摘要：张三借支差旅费借：其他应收款-张三 1 000贷：

6、库存现金 1 000 （附原始凭证壹张）13. 2006年12月10日，以现金发放本月工资15000元。摘要：以现金发放本月工资借：应付职工薪酬-工资 15 000贷：库存现金 15 000 （附原始凭证壹张）14.2006年12月11日，接银行通知，收回上月上海华联股份有限公司欠款20 000元。摘要：收回上海华联上月欠款借：银行存款-市工商银行 20 000贷：应收账款-上海华联公司 20 000 （附原始凭证壹张）15.2006年12月 12日，盘点发现账外设备一台，估计原值2万元，八成新。摘要：盘盈一台设备（电机）借：固定资产-电机 16 000贷：以前年度损益调整 16 000 （附

7、原始凭证壹张）16. 2006年12月13日，转账预付10000元给宏图公司，准备用于购买材料。摘要：预付宏图购材料款 借：预付账款-宏图公司 10 000贷：银行存款-市工商银行 10 000 （附原始凭证壹张）17.2006年12月 14日，用存款转交职工培训费5000元。摘要：支付职工培训费借：应付职工薪酬-职工教育经费 5 000贷：银行存款-市工商银行 5 000（附原始凭证贰张）18.2006年12月 14日，收到8日采购的钢板，验收入库。摘要：8日购买的钢板验收入库借：原材料-钢板 80 000材料成本差异-钢板 300贷：材料采购-钢板 80 300 （附原始凭证壹张）19.

8、2006年12月15日，销售P56产品，收回18000元，余款未收。摘要：销售P56电焊机给大发公司借：银行存款-市工商银行 18 000应收账款-大发公司 96 660贷：主营业务收入-P56 98 000应交税费-应交增值税（销项税额） 16 660 （附原始凭证肆张）20. 2006年12月16日，预收红日公司购货款100000元。摘要：预收红日公司购货款借：银行存款-市工商银行 100 000预收账款-红日公司 100 000 （附原始凭证壹张）21. 2006年12月18日，购铝材3500千克，单价19.43元，运费900元。购入材料款已签发转账支票付款，运费现金支付。摘要：购铝材借

9、：材料采购-铝材 68 842应交税费-应交增值税（进项税额）11 623.85贷：银行存款-市工商银行 79 565.85库存现金 900 （附原始凭证叁张）22.2006年12月 19日，收到18日采购的铝材，验收入库。摘要：18日购买的铝材验收入库借：原材料-铝材 70 000贷：材料采购-铝材 68 842材料成本差异-铝材 1 158 （附原始凭证壹张）23.2006年12月 19日，收到鸿业公告公司违约金1000元，存入银行。摘要：收到鸿业公司违约金借：银行存款-市工商银行 1 000贷：营业外收入-罚没利得 1 000 （附原始凭证贰张）24. 2006年20日，购铜材5000千

10、克，单价30元，运费300元，用银行存款支付100 000元，其余暂欠。摘要：购铜材借：在途物资-铜材 150 279应交税费-应交增值税（进项税额） 25 521贷：银行存款-市工商银行 100 000 库存现金 300应付账款-湘江物资公司 75 500 （附原始凭证肆张）25. 2006年12月20日，企业管理部门报销办公用品3 000元，签发现金支票。摘要：管理部门报销办公用品费借：管理费用-办公费 3 000贷：银行存款-市工商银行 3 000 （附原始凭证贰张）26. 2006年12月21日，转账支付管理部门报刊杂志费1 500元。摘要：支付管理部门报刊杂志费借：管理费用-办公费

11、1 500贷：银行存款-市工商银行 1 500 （附原始凭证贰张）27. 2006年12月21日，处理无法支付长久公司的款项1 400元。摘要：处理无法支付长久公司款借：应付账款-长久公司 1 400贷：营业务收入-无法偿还账款 1 400（附原始凭证壹张）28. 2006年12月22日，职工王兰报销医药费320元，现金付讫。摘要：王兰报销医药费借：应付职工薪酬-职工福利 320贷：库存现金 320 （附原始凭证壹张）29. 2006年12月22日，收到20日采购的粗铜，验收入库。摘要：20日购买的铜材验收入库借：原材料-铜材 150 279贷：在途物资-铜材 150 279 （附原始凭证壹张

12、）30. 2006年12月22日，用现金支付公司办公室电话费用200元。摘要：支付办公室电话费借：管理费用-电话费 200贷：库存现金 200 （附原始凭证壹张）31. 2006年12月22日，公司技术科王大庆报销差旅费800元，余款退回。摘要：王大庆报销差旅费借：管理费用-差旅费 800库存现金 200贷：其他应收款-王大庆 1 000 （附原始凭证贰张）32. 2006年12月23日，转账支付广州钢铁股份有限公司货款10000元。摘要：支付广州钢铁公司货款借：应收账款-广州钢铁公司 10 000贷：银行存款-市工商银行 10 000 （附原始凭证壹张）33. 2006年12月23日，接收捐

13、赠不需安装设备1台，按有关规定确定其价值130000元。摘要：接收捐赠设备（车床）借：固定资产-车床 130 000贷：营业外收入-捐赠利得 130 000 （附原始凭证壹张）34. 2006年12月23日，用存款支付车间用房屋租金1500元。摘要：支付车间房屋租金借：制造费用 1 500贷：银行存款-市工商银行 1 500 （附原始凭证壹张）35. 2006年12月24日，现金支付职工赵六困难补助300元。摘要：支付赵六困难补助借：应付职工薪酬-职工福利 300贷：库存现金 300 （附原始凭证壹张）36. 2006年12月25日，销售已预收款的P55产品10台及配件给红日公司。摘要：销售P

14、55及配件给红日公司借：预收账款-红日公司 490 230贷：主营业务收入-P55 380 000 -配件 39 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 71 230 （附原始凭证贰张）37. 2006年12月25日，用现金支付所销产品的运费400元。摘要：支付销售产品运费借：销售费用-运输费 372应交税费-应交增值税（进项税额） 28贷：库存现金 400 （附原始凭证壹张）38. 2006年12月25日，本月盘盈的固定资产经批准转为留存收益。摘要：盘盈电机转为留存收益借：以前年度损益调整 16 000贷：盈余公积-法定盈余公积 1 600利润分配-未分配利润 14 400 （附原始凭证壹

15、张）39. 2006年12月27日，支付广告费5000元。摘要：支付给金太阳广告公司广告费借：销售费用-广告费 5 000银行存款-市工商银行 5 000 （附原始凭证贰张）40. 2006年12月28日，违反有关规定被处以罚款1 300元。摘要：支付给市环保局罚款借：营业外支出-罚没支出 1 300贷：银行存款-市工商银行 1 300 （附原始凭证贰张）41. 2006年12月29日，存款支付生产厂房修理费4 000元。摘要：支付给向阳公司厂房修理费借：管理费用-修理费 4 000贷：银行存款-市工商银行 4 000 （附原始凭证贰张）42. 2006年12月30日，计算本月应付借款利息。摘

16、要：计提本月应付借款利息借：财务费用-利息支出 51 000在建工程-基建 6 000贷：应付利息-工行 39 000长期借款-应计利息（建行） 6 000-应计利息（市工商） 12 000 （附原始凭证壹张）43. 2006年12月31日，领用材料182 500元，其中生产产品用170 000元，一般消耗5 000元，企业管理用7 500元。摘要：直接材料的归集分配借：生产成本-P55 70 000-P56 100 000制造费用 5 000管理费用-物料消耗 7 500贷：原材料-钢板 100 000-铝材 82 500（附原始凭证壹张）44. 2006年12月31日，分配本月发出材料应负

17、担的材料成本差异。摘要：分配本月发出材料成本差异借：生产成本-P55 219.33-P56 225.78制造费用 103.22管理费用-物料消耗 154.83贷：材料成本差异-钢板 1 000-铝材 1 703.16 （附原始凭证壹张）45. 2006年12月31日，分配本月应付职工工资。摘要：分配本月工资借：制造费用 1 000生产成本-P55 2 400-P56 9 600管理费用-工资 2 000贷：应付职工薪酬-工资 15 000 （附原始凭证壹张）46. 2006年12月31日，根据在岗职工数量和历史经验数据等计提职工福利费，按照有关规定计提本月职工教育经费和工会经费。摘要：计提本月

18、职工教育经费、工会经费等借：制造费用 175生产成本-P55 420-P56 1 680管理费用-福利费 280 -工会经费 40 -职工教育经费 30贷：应付职工薪酬-福利费 2 100 -工会经费 300-职工教育经费 225 （附原始凭证壹张）47. 2006年12月31日，当月计提固定资产折旧，摊销无形资产和长期待摊费用。摘要：计提固定资产折旧借：制造费用 42 700.40管理费用-折旧费 22 306贷：累计折旧-车间 42 700.40-管理部门 22 306 （附原始凭证壹张）摘要：无形资产摊销借：生产成本-P55 2 000-P56 1 000贷：累计摊销-P55 2 000

19、-P56 1 000 （附原始凭证壹张）摘要：长期待摊费用摊销借：制造费用 6 000 贷：长期待摊费用 6 000 （附原始凭证壹张）48. 2006年12月31日，接到银行通知，应支付本月电费20 000元。摘要：应支付给市供电公司本月电费借：管理费用-电费 4 000制造费用 16 000贷：应付账款-市供电公司 20 000（附原始凭证贰张）49. 2006年12月31日，将本月发生的制造费用结转到生产成本。摘要：制造费用结转到生产成本借：生产成本-P55 14 454.44-P56 57 817.74贷：制造费用 72 272.18 （附原始凭证壹张）50. 2006年12月31日，

20、计算并结转完工验收入库产品成本。摘要：结转完工验收入库产品成本借：库存商品-P55 89 055.11-P56 169 871.96贷：生产成本-P55 89 055.11-P56 169 871.96 （附原始凭证叁张）51. 2006年12月31日，按全月一次加权平均法结转已销产品成本，发出配件的成本为30000元。摘要：结转已销产品成本借：主营业务成本-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000贷：库存商品-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000 （附原始凭证壹张）52. 2006年12月31日，计算本月应交城市

21、维护建设税和教育费附加(计税依据是本月实际应缴纳的消费税、增值税、营业税的税额合计数)，并将应交增值税转入未交增值税明细账。摘要：计提本月应交城建税、教育费附加借：营业税金及附加 261.71贷：应交税费-应交城市维护建设税 183.20-应交教育费附加 78.51 （附原始凭证壹张）摘要：应交增值税转入未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2 617.15 贷：应交税费-未交增值税 2 617.15（附原始凭证壹张）53. 2006年12月31日，结转本月损益类中收入收益类账户到“本年利润”账户。摘要：本月收入结转本年利润借：主营业务收入-P55 380 000-P56 19

22、5 100-配件 39 000 营业外收入-罚没利得 1 000 -无法偿还账款 1 400 -捐赠利得 130 000贷：本年利润 746 500 （附原始凭证 张）54. 2006年12月31日，结转本月损益类中费用类账户到“本年利润”账户。摘要：本月费用结转本年利润借：本年利润 405 423.02贷：主营业务成本-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000 营业税金及附加 261.71 销售费用-运输费 372 -广告费 5 000 财务费用-利息支出 52 000 管理费用-办公费 4 500 -电话费 200 -差旅费 800-修理费 4 000

23、-物料消耗 7 345.17-工资 2 000-福利费 280 -工会经费 40 -职工教育经费 30-折旧费 22 306-电费 4 000 营业外支出-罚没支出 1 300 （附原始凭证 张）55. 2006年12月31日，计算并结转所得税(税率25%)。摘要：确认所得税费用借：所得税费用 85 269.25贷：应交税费-应交所得税 85 269.25 （附原始凭证壹张）56. 2006年12月31日，结转所得税费用到“本年利润”账户。摘要：所得税费用结转到本年利润借：本年利润 85 269.25贷：所得税费用 85 269.25 （附原始凭证 张）57. 2006年12月31日，本年度实

24、现净利润600000元，按其10%的比例计提法定盈余公积金。摘要：提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 60 000贷：盈余公积-法定盈余公积 60 000 （附原始凭证壹张）58. 2006年12月31日，本年度实现净利润600000元，按50%计算分配给投资者利润。摘要：向投资者分配股利借：利润分配-应付现金股利 300 000贷：应付股利-国有股东 160 000 -职工股东 40 000-光明集团 100 000 （附原始凭证贰张）59. 2006年12月31日，将本年利润结转到利润分配未分配利润账户。摘要：本年利润结转到未分配利润借：本年利润 255 807 73贷：利润分

25、配-未分配利润 255 807.73 （附原始凭证 张）60. 2006年12月31日，将利润分配各明细科目结转到利润分配未分配利润明细账户。摘要：利润分配结转到未分配利润借：利润分配-未分配利润 360 000贷：利润分配-提取法定盈余公积 60 000-应付现金股利 300 000 （附原始凭证 张） 资产负债表 编制单位：中南电焊机有限责任公司 时间：2006年12月31日 单位：元资 产年 初 数 期 末 数负债及所有者权益年 初 数期 末 数流动资产：流动负债：货币资金2,687,000.00 9,400,021.15 短期借款3,900,000.00 交易性金融资产 46,000.

26、00 60,000.00 交易性金融负债应收票据40,000.00 应付票据320,000.00 应收账款820,000.001125890 应付账款116,819.50 445,500.00 预付款项16,400.0077,400.00 预收款项131,000.00 522,000.00 应收利息30,000.00应付职工薪酬199,605.00 应收股利应交税费85,779.0088,148.11其他应收款3,6003, 200.00应付利息232,000.00 存货248,249.00577,563.09应付股利230,000.00620,000.00一年内到期的非流动资产4,200.0

27、0其他应付款1,100.001,000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计3,855,449.0011,284,074.24其他流动负债非流动资产：流动负债合计564,698.506,328,253.11可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资112,000.00长期借款533,950.003,218,000.00 长期应收款应付债券长期股权投资300,000.00 长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产10,903,878.0010,881,086.60递延所得税负债在建工程1,800,000.005,806,000.00其他非流动负债工程物资16,500.0027,00

28、0.00非流动负债合计533,950.003,218,000.00 固定资产清理负债合计1,098,648.509,546,253.11无形资产0.00174,000.00实收资本12,752,000.00 15,000,000.00 开发支出资本公积2,642,100.00 长期待摊费用178,000.00288,000.00盈余公积1,718,597.08 561,600.00 递延所得税资产未分配利润1,296,581.42 1010207.73 非流动资产合计13,010,378.00 17,476,086.60所有者权益合计15,767,178.50 19,213,907.73 资产

29、总计16,865,827.00 28,760,160.84负债及所有者权益合计16,865,827.00 28,760,160.84 利润表 编制单位：中南电焊机有限责任公司 时间：2006年12月31日 单位：元 项 目上期金额本期金额1、营业收入4,000,000.00 3,634,100.00 减：营业成本2,018,204.00 1,615,988.14 营业税金及附加34,201.00 73,956.71 销售费用450,000.00 517,172.00 管理费用470,080.00 575,316.17 财务费用41,600.00 184,541.77 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列） 985,915.00 667,125.21