网上个人所得税申报操作详细说明.docx

1、网上个人所得税申报操作详细说明网上个人所得税申报操作说明根据我局逐步推广个人所得税全员全额申报的思路，网上申报增设“个人所得税明细申报。“明细申报指纳税人或扣缴义务人以下简称纳税人将每个人的各项收入情况明细提交并由税务系统自动计算应纳税额、汇总进行纳税申报。采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位，只要有支付收入信息即使收入额没有到达个人所得税征税标准的均应进行个人所得税明细申报。纳税人或扣缴义务人被认定 采用“采用全员全额明细申报方式的，那么网站上提供“个人所得税明细申报方式。如果纳税人有特殊需要进行汇总申报的，应向管理员提出申请，经批准后在一定期间给予开通汇总申报功能。适用明细申报的应税工

2、程包括：1、由单位代扣代缴的工资薪金所得；2、由非上市公司代扣代缴的股息利息红利所得；3、由单位代扣代缴的劳务报酬所得；4、由单位代扣代缴的除私房出租以外其它财产租赁所得；5、由单位代扣代缴的除私房转让以外的其它财产转让所得；6、由单位代扣代缴的稿酬所得；由单位代扣代缴的特许权使用费所得；7、律师事务所及其它查账征收的个人独资合伙企业、个体工商户和承包承租经营者的生产经营所得。适用汇总申报的应税工程为：1、由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得；2、上市公司代扣代缴的股息红利所得。根据个人所得税全员全额申报的管理模式，纳税人申报个人明细收入，需满足以下条件方可填报：1该个人在该单位的人员名单里；2

3、该个人的各项登记信息即个人根本信息和单位支付信息均已完成登记。 登录网上办税效劳中心 一般明细申报 批量明细申报 汇总申报 明细申报情况查询 申报数据查询和数据删除 其他说明一、纳税人登陆地税网站，点击“网上办税效劳中心进入办税效劳中心页面。二、录入用户名和密码，登录“网上办税效劳中心。三、点击“电子申报个人所得税申报，或“个税业务个人所得税申报，进入个税申报首页。四、一般明细申报点击“收入明细申报，进入申报界面。一选择正确的银行帐号确认该账户有足够金额缴纳税款。二逐条填写个人明细收入报告表，注意以下事项： 蓝色标题的工程必须填写； 按“按钮选择税目、应税工程； 税款所属期按“2005-01-

4、01年月日的格式输入；一般情况下税款所属期起止时间不能跨月；进行个体工商户生产经营所得、企事业承包承租所得年度申报的，必须在“年度申报选项打勾，所属期起止时间按实际情况填写。 证件类型、证件号码和国籍地区应填写正确，防止填写失误造成数据无法提交； 收入数均应填写含税收入数。应税工程为正常月薪收入的，“含税收入为扣除个人按政府规定标准缴纳的社保费、公积金后的收入额；应税工程为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时的“含税收入为扣除费用和税费后的收入额；应税工程为财产转让所得时的“含税收入为扣除财产原值、合理费用和税费后的收入额；应税工程为个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得时的“含税收入

5、指当年累计企业经营收入或承包承租所得；应税工程为解除合同一次性补偿金的，如补交社保那么“含税收入为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额如不补交社保，那么当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除工程及其他。 “费用扣除标准、“税率、“速算扣除数都由系统默认填写，不可修改。 “捐赠扣除额及其他通常情况下为0，仅填写依据税法或文件规定允许个人所得税税税前扣除的捐赠或其他工程金额。 如果纳税人或扣缴义务人进行个人所得税明细申报后发现存在少报、漏报收入的现象，那么在“进行补税申报栏打勾，录入填写“补税收入和“应入库税额，并添加到下表，最后点击申报提交。其他本卷须知：应税工程为“补发工资收入时仅计算补发的工资收

6、入税额，不包括当月工资税额计算。对于当月工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入进行申报。此外，应注意“补发工资收入是指在会计上已作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。应税工程为“年度奖金时仅计算年度奖金收入的税额，不包括当月工资税额计算。对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入进行申报；应税工程为“实物福利时实物例如房子、汽车奖励，可摊销到每个月和工资收入合并计算申报个人所得税。该应税工程的税额计算包括当月工资的税额计算；应税工程为“内部退养一次性补助时，税额计算包括当月工资的税额计算。应税工程为“解除合同一次性补偿时，国籍为“中

7、国的，分摊月份数最长为12个月；外国籍或港澳台地区的，分摊月份数最长为6个月；各应税工程的税额计算说明点击查看三点击“确认将本条记录添加到下表中按钮，将该笔记录添加到界面下方的表格。四继续录入下一个人的收入情况，重复第二三项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。五对下表中的记录进行审核，如发现错误，可点击“删除对应的该行记录，再重新填写添加。六确认数据无误后，点击最下方的“申报，系统提示申报成功。纳税人在“个税业务个人所得税申报明细查询里可查询到对应的申报数据。此外，由于对申报数据进行汇总需要几分钟时间，因此在“纳税申报网上申报数据查询里还不能马上查询到汇总申报的结果，请纳税人耐心等候。明细申

8、报数据汇总后，系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱，同时在“个税申报网上申报数据查询里可查询到汇总数据。五、批量明细申报申报数据的导入导出由于个人所得税明细申报要求填报到每个个人，因此填写记录量较大。为方便纳税人申报，除了上述的逐条录入后统一提交申报的方式外，网站还提供了常用几个应税工程的批量导入申报功能。这几个应税工程包括：正常月薪收入、补发工资收入、年度奖金、劳务报酬、股息利息所得，此外还有补税申报也提供可 批量导入申报。不同的工程应使用不同的格式文件。具体操作步骤如下：点击“收入批量明细申报，进入申报界面。1、导出适用的表格文件1进入个人所得税明细申报页面，在页面下方，选择应

9、税工程。2点击“导出文件，将该应税工程的适用表格导出保存。说明：该表格内除了列出必填字段外，还已经将单位全体人员的证件类型、身份证号码信息都已经填写完整。一般情况下纳税人扣缴义务人在填表过程中应注意不要随意修改这两项内容，防止出现无法申报的问题。2、阅读表格填写说明，认真填写表格内容，包括税款所属期按“年-月-日格式填写、含税收入数等应填写字段。填写完整后予以存盘。3、登录个人所得税明细申报页面，选择税目和应税工程，选择正确的银行帐号确保银行存款足够缴纳税款。4、在申报页面下方，选择工程名称，点击“浏览，选中本机上要提交的表格文件，选择“导入，将文件上传。5、上传完毕后，可直接选择“查询上传文

10、件对文件处理情况进行查询也可以通过菜单项“个人收入明细批量上报状态查询进行查询。如果报送数据有错的，那么显示“处理失败，点击明细可查看出错信息。如果报送数据无误，那么显示“申报成功，说明已完成批量申报。显示“申报成功的，纳税人在“个税业务个人所得税申报明细查询里可查询到对应的申报数据。此外，由于对 明细申报数据进行汇总需要一定的时间，因此在“个税申报网上申报数据查询里还不能马上查询到汇总申报的结果， 特别是申报顶峰期数据加工量大的时候，加工等待的时间相应延长，请纳税人耐心等候。明细申报数据汇总后，系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱 ，在“个税申报网上申报数据查询里可查询到汇总数据

11、。6、同样，纳税人可在邮箱内收到电子申报回执，并可通过申报数据查询到该申报记录。7、此外，纳税人在“个人所得税申报明细查询里，可查询到该个人申报的详细信息，并可下载保存。六、汇总申报说明：采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位，只有由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得 ，以及上市公司代扣代缴的股息红利所得可采用汇总申报。除此之外，只要有支付收入信息即使收入额没有到达个人所得税征税标准的均应进行个人所得税明细申报。1、点击“汇总申报，进入申报界面。 2、选择正确的银行帐号确认该账户有足够金额缴纳税款3、填写申报数据，注意以下事项： 蓝色标题的工程必须填写； 按“按钮选择税目； 税款所属期按“20

12、05-01-01年月日的格式输入； 输入税率时，请以小数格式输入，不能以百分数格式输入； 汇总缴纳代扣缴税款的，应如实填写被扣缴人数； 申报境外人员个人所得税时，应选择对应的国籍/地区； 单独按个人进行申报的，应录入被扣缴人姓名及身份证护照号码等信息；4、点击“确认将本条记录添加到下表中按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格。5、如需要录入多条申报记录的，可继续录入申报数据，重复第3、4项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。6、对下表中的所有记录进行审核，如发现错误，可点击“删除对应的该行记录 ，再重新填写添加。7、确认数据无误后，点击最下方的“申报，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。另

13、外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。七、明细申报情况查询1、通过“个税业务菜单项上的“个人所得税申报明细查询工程进行查询。可录入查询条件申报日期起始为必录项)，按单位或个人进行明细申报记录查询，并可下载查询结果。2、通过个税申报首页的“网上申报数据查询查看申报结果3、通过邮件箱查看电子申报回执八、申报数据查询和数据删除1、纳税人在“个人所得税申报页面，选择“网上申报数据查询，录入查询月份，点击“查询，进入查询界面。2、页面上显示纳税人该月已申报的所有记录。纳税人可对申报数据进行核对。1最后一列“是否已转换状态为否的，表示税务机关尚未对该数据进行转换处理。2如纳税人发现申报

14、数据错误，并且该数据税务机关尚未转换处理的，应及时对错误数据进行删除，并重新做正确的申报。3对于要删除的数据，点选打勾，再点击“删除键即可删除。该数据删除后，其对应的个人明细申报记录也会一并删除。为确保申报质量，减少申报错误现象，建议纳税人在每次完成申报后，及时利用查询功能对申报结果进行核对。如果纳税人发现申报错误时该数据税务机关已处理的，那么纳税人应向主管税务机关提出退税申请。具体操作可参看网站“办税指南-涉税申请-退税申请。九、其他说明一个人所得税税目11项：1、工资薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、财产租赁所得；6、财产转让所得；7、股息、利息、红利所得

15、；8、偶然所得；9其他所得；10、企事业承包、承租经营所得；11、个体工商户生产经营所得。二各税目对应包含的应税工程： 工资薪金所得应税工程包括：1、正常月薪收入2、补发工资收入、3、年度奖金、4、实物福利、5、解除合同一次性补偿金、6、内部退养一次性补助 劳务报酬所得应税工程包括：1、设计、2、装璜、3、安装、4、制图、5、化验、6、测试、7、医疗、8、法律、9、会计、10、咨询、11、讲学、12、新闻、13、播送、14、翻译、15、审稿、16、书画、17、雕刻、18、影视、19、录音、20、录像、21、演出、22、表演、23、广告、24、展览、25、技术效劳、26、介绍效劳、27、经济效劳

16、、28、代办效劳、29、其他劳务 稿酬所得应税工程包括：稿酬所得 特许权使用费所得应税工程包括：特许权使用费所得 财产租赁所得应税工程包括：财产租赁所得 财产转让所得应税工程包括：财产转让所得 股息、利息、红利所得应税工程包括：股息、利息、红利所得 偶然所得应税工程包括：偶然所得 其他所得应税工程包括：其他所得 承包、承租经营所得应税工程包括：承包、承租经营所得 个体工商户生产经营所得应税工程包括：1、律师事务所经营者所得；2、独资、合伙企业经营者所得；3、一般个体户经营所得。三各应税工程的计算说明请从网上另行下载四关于补税申报补税申报适用于以下两类情形：1、但凡属于非正常期申报的当月申报上月

17、税款为正常，应选择“补税申报。例如：6月份要申报所属期为4月份的税款，属于非正常期申报，应选择使用“补税申报。2、属于正常期申报当月申报上月税款，但是已进行过一般明细申报后才发现收入数申报有误需补充申报的。由于一般明细申报采用系统自动计算的方法，纳税人不可更改计算结果，并且申报的收入数最终会进入个人收入档案中作为今后汇算依据。因此对于明细申报后发现少报收入或少缴税款的，允许其进行补税申报，录入“少报含税收入额和“应补税额提交申报。需注意的是，税目为“个体工商户生产经营所得和“企事业承包、承租经营所得的除外，这两个工程不能采用补税申报，仍需采用一般明细申报。举例说明一下，例如某公司4月5日申报3月份个人所得税，其中员工A收入为1600元，并已进行明细纳税申报，个税5元，4月10日发现该员工实际收入应是1700元，个税10元，此情况下如果另外按1700元申报一笔收入，该个人的收入信息就会有两笔收入，合计是3300元，与事实不符，会影响今后的汇算结果。为此， 应选择补税申报方式，录入少报补税收入“100，补税额“5,这样该员工该月两次申报的个人收入数实际合计是1700，税额合计为10。