《初级经济法》考试题范文.docx

1、初级经济法考试题范文1 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 年销售额为60万元的从事货物生产的企业 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 年销售额为100万元的从事货物批发的个人 判断题 （共1题） 2 汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，不属于增值税的混合销售业务。（ ）错误 正确 1 某企业（一般纳税人）于2012年1月将一辆自己使用过3年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。按2%简易办法计算应纳增值税 按4%简易办法减半计算应纳增值税 按6%简易办法计算应纳增值税 按

2、4%简易办法计算应纳增值税 判断题 （共1题） 2 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，全额纳税。（ ）错误 正确 1 纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（ ）。报关进口的当天 书面合同约定的收款日期的当天 取得索取销售款凭据的当天 发出应税消费品的当天 判断题 （共1题） 2 进口卷烟的企业属于消费税的纳税人。（ ）错误 正确1 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ ）。元 元 元 元 判断题 （共1题） 2 包装物已作价随同

3、应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）正确 错误1 下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。非居民企业在境内承包建筑工程作业 修理修配劳务 转让的无形资产给境外的企业使用 境外旅游公司组织国外人员入境旅游 判断题 （共1题） 2 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，不应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，一并征收营业税。（ ）错误 正确 1 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。建筑安装业 邮电通信业 加工、修理修配业 交通运输业 判断题 （共1题） 2 固定业户应当向其机构所在

4、地的主管税务机关申报纳税。（ ）错误 正确 1 某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。则该酒店当月应纳的营业税税额为（ ）。24400元 4400元 3320元 21100元 判断题 （共1题） 2 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，一旦确定后5年内不得变更。（ ）错误 正确2 工程作业发包方、劳务受让方，在项

5、目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务。（ ）错误 正确1 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。在境外成立的企业均属于非居民企业 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 判断题 （共1题） 2 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。（ ）正确 错误 1 2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同

6、销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。16.2 16.8 27 28 判断题 （共1题） 2 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（ ）正确 错误 1 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。0 25200 28000 30000 判断题 （共1题） 2 在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，

7、经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（ ）正确 错误1 王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。2560 2800 3200 4000 判断题 （共1题） 2 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（ ）正确 错误 1 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬

8、收入30000元。其应纳个人所得税为（ ）元。3360 4200 4800 7000 判断题 （共1题） 2 个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）正确 错误 1 某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（ ）元。3900 4400 11500 12000 判断题 （共1题） 2 个人从境外取得所得的，不应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）正确 错误 1 甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率

9、为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。甲应缴纳契税14.7万元 甲应缴纳契税3.3万元 乙应缴纳契税18万元 乙应缴纳契税3.3万元 判断题 （共1题） 2 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（ ）正确 错误 1 周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。103%3（万元） （10060）3%4.8（万元） （10070）3%5.1（万元） （1007060）3%6.9（万元） 判断题

10、 （共1题） 2 对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（ ）正确 错误 1 土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。房地产开发成本 地价款 房地产开发费用 营业税税金 判断题 （共1题） 2 房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（ ）正确 错误 1 下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。购销合同中记载的购销金额 财产租赁合同中的租赁金额 货物运输合同中的运输费用 借款合同中的借款本利合计金额 判断题 （共1题） 2 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇

11、土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（ ）正确 错误 1 某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。55.5 115.5 120 60 判断题 （共1题） 2 根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。（ ）错误 正确 1 根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。每辆 净吨位 购置价格

12、整备质量 1 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。合同的双方当事人 合同的证人 合同的鉴定人 合同的担保人 1 某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。5000 7000 8000 10000 判断题 （共1题） 2 烟叶税在烟叶收购环节征收。纳税人收购烟叶就发生纳税义务。（ ）正确 错误 1 某单位收购烟叶一批，收购价款50万元，则该单位应缴纳的烟叶税为（ ）万元。10 10.5 11 11.5 1 甲公司2012年8月1日领取了工商

13、营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。2012年8月5日 2012年8月15日 2012年8月30日 2012年8月10日 判断题 （共1题） 2 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（ ）错误 正确 1 纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（ ）的罚款。2000元以下 5000元以上10000元以下 10000元以上50000元以下 2000元以上10000元以下 判断题 （共1题） 2 经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按

14、照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（ ）错误 正确 1 某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据税收征管法的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。3750 11500 15250 8700 判断题 （共1题） 2 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）错误 正确 1 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（ ）。年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 年销售

15、额为60万元的从事货物生产的企业 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 年销售额为70万元的从事货物批发的个人 判断题 （共1题） 2 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，征收增值税。（ ）错误 正确 1 某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。25 15 16.5 19 判断题 （共1题） 2 汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，不属于增值税的混合销售业务。（ ）错误 正确 1 下列纳税人中，不属于营改增试点范围的是（ ）。某航空运输公司 某

16、商业银行 某广告公司 某会计师事务所 判断题 （共1题） 2 纳税人销售旧货，应开具普通发票，可以由税务机关代开增值税专用发票。（ ）错误 正确 2 纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收增值税。（ ）错误 正确 1 目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 外购已税汽车轮胎生产的汽车 1 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。粮食白酒 成品油 摩托

17、车 酒精 判断题 （共1题） 2 进口卷烟的企业属于消费税的纳税人。（ ）错误 正确 1 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 判断题 （共1题） 2 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）正确 错误 1 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。金融机构往来业务 金融机

18、构买卖金银业务 人民银行委托金融机构的贷款业务 人民银行对金融机构的贷款业务 判断题 （共1题） 2 在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ）错误 正确 1 下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 机场提供运输服务并附设商场销售货物 1 某企业2012年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）。25万元 20万元 15万元 10万元 1 某企业2011年度实现利润总额

19、20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。5 2.4 1.5 1 1 根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。土地增值税 增值税 消费税 营业税 判断题 （共1题） 2 动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（ ）正确 错误 2 提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（ ）正确 错误1 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之

20、日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。45日内 3个月内 4个月内 5个月内 提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也可以继续扣除。（ ）正确 错误 1 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。销售货物所得 提供劳务所得 动产转让所得 特许权使用费所得1 扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为（ ）。7日 15日 30日 60日 判断题

21、 （共1题） 2 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）正确 错误 1 某居民企业2008年度发生的亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。2000年 2011年 2012年 2013年 1 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免 创投企业从

22、事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除 1 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。适用5%45%的超额累进税率 适用5%35%的超额累进税率 20%的比例税率 适用5%45%的超率累进税率 判断题 （共1题） 2 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，征收个人所得税。（ ）正确 错误 1 下列应税项目中，以一个月为一次确

23、定应纳税所得额的有（ ）。劳务报酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得 财产转让所得 判断题 （共1题） 2 个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）正确 错误 2 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）正确 错误 1 根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。进口个人邮件的寄件人 进口个人邮件的收件人 携带物品进境的入境人员 以其他方式入境个人物品的所有人2 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ）正确 错误 2 煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收

24、资源税。（ ）正确 错误 1 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。自领取营业执照之日起30日内 自领取营业执照之日起15日内 自领取税务登记证件之日起15日内 自领取税务登记证件之日起30日内 判断题 （共1题） 2 在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（ ）错误 正确 1 根据税收法律关系的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ ）。法人 其他组织 海关 自然人 判断题 （共1题） 2 纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（ ）错误 正确 1 在税款征收过程

25、中，征税方依法享有一定权利。下列各项中，属于税务机关权利的是（ ）。为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 估税权 知情权 诉讼权 判断题 （共1题） 2 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）错误 正确 1 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。为6个月 不得超过6个月 不得超过1年 为l年 判断题 （共1题） 2 企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）错误 正确1 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。因税务机关作出行