财税法规专题形成性测试答案.docx

1、财税法规专题形成性测试答案判断题1、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。正确答案： 错误2、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。正确答案： 错误3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。正确答案： 错误4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。正确答案： 错误5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。正确答案： 错误6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。正确答案： 错误7、成本效益分析法适用于经济建设投资项目。正确答案： 正确8、国

2、家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。正确答案： 错误9、一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重也较高。正确答案： 正确10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。正确答案： 错误11、从起源上考察，财政是在国家产生之后产生的。正确答案： 正确12、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案： 错误13、社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。正确答案： 错误14、公平分配就是指按劳分配。正确答案： 错误15、政府债务利息支付属于转移支付。正确答案： 错误16、预算体制中的

3、集权与分权的关系,最主要的是体现在国家与企业的收支范围划分。正确答案： 错误17、财政收入的规模主要是由经济发展水平决定的,与社会制度没有本质联系。正确答案： 正确18、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。正确答案： 错误19、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。正确答案： 错误20、社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。正确答案： 错误21、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责正确答案： 错误22、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。正确答案： 错误23、改革开放以

4、来,我国财政支出占GDP的比重不断下降,说明:随着经济发展,财政支出规模呈下降趋势是一个基本规律。正确答案： 错误24、政府采购对象的范围只包括货物，而不包括工程与服务。正确答案： 错误25、在财政支出的安排上,应首先保证投资性支出,再安排社会消费性支出。正确答案： 错误26、政府的收费收入属于财政经常性收入。正确答案： 错误27、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。正确答案： 错误28、社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。正确答案： 错误29、在财政支出中，购买性支出的比重越大，政府对生产和就业的影响则越小。正确答案： 错误30、对经济欠发达的社会,处

5、理公平与效率的关系时,应侧重于效率,兼顾公平。正确答案： 正确31、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。正确答案： 错误32、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。正确答案： 错误33、接受教育所得到的利益完全是内在化和私人化的（即不存在外部效应），因此教育是私人需要，教育费应该完全由受教育者自己负担。正确答案： 错误34、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责。正确答案： 错误35、军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的政府采购法。正确答案： 正确36、政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是

6、没有差别。正确答案： 错误37、纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。正确答案： 正确38、财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。正确答案： 错误39、税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。此处的1万元可以理解为是免征额。正确答案： 错误40、在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。正确答案： 正确41、我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。正确答案： 错误42、税法的权利主体就是纳税主体。正

7、确答案： 错误43、我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。正确答案： 错误44、目前香烟的批发环节也要纳消费税。正确答案： 正确45、新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。正确答案： 错误46、扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。正确答案： 错误46、我国对酒类消费品实行双重计征。正确答案： 错误47、工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。正确答案： 错误48、自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。正确

8、答案： 错误49、我国个人所得税的征收以自行申报为主。正确答案： 错误50、征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。正确答案： 错误51、房产税从价计征适用12%的税率。正确答案： 错误52、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。正确答案： 正确53、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。正确答案： 错误54、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。正确答案： 错误55、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额

9、或销售数量。未分别核算的，从低适用税率。正确答案： 错误56、税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。正确答案： 错误57、对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。正确答案： 错误58、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。正确答案： 错误59、房产税从租计征适用12%的税率。正确答案： 正确60、企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。正确答案： 正确61、外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。正确答案： 错误62、目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。正确答案： 错误63、我国目前税制结构的合理选择应该是

10、“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收”。正确答案： 正确64、税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。正确答案： 正确65、土地增值税适用超额累进税率。正确答案： 错误66、营业税的特点之一是按产品设计税目税率。正确答案： 错误67、纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。正确答案： 正确68、新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。正确答案： 正确69、资源税的特点之一是实行申报课征。正确答案： 错误70、城建税属于行为税。正确答案： 正确71、财政政策主要通过货币供应、国债和价格这三大媒介体将财政政策工具的作用传导出

11、去。正确答案： 错误72、目前我国财政平衡所追求的目标就是“收支平衡、略有结余”。正确答案： 正确73、国债的债权人一般只能是国家。正确答案： 错误74、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。正确答案： 错误75、各级政府预算调整方案的审批机关是本级人大常委会。正确答案： 正确76、财政收支平衡是指财政收入完全等于财政支出。正确答案： 错误77、财政赤字就是赤字财政。正确答案： 错误78、根据预算法规定，中央预算可列必要的赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。正确答案： 正确79、扩张性财政政策的目的在于增加供给。正确答案： 错误80、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增

12、加财政支出的办法，把一部分需求压下来。正确答案： 错误81、利用国债弥补财政赤字是最可靠的途径。正确答案： 正确82、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。正确答案： 正确83、财政赤字越多，越容易产生通货膨胀，因此可以说，财政赤字“有百害而无一利”。正确答案： 错误84、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。正确答案： 错误85、我国实行的国库体制是委托国库制。正确答案： 正确零基预算的优点之一是保持了预算收支的连续性，而且便于操作。正确答案： 错误86、税收的行政效率需要从征收

13、成本和缴纳成本两个方面进行考查。正确答案： 正确87、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。正确答案： 正确88、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。正确答案： 正确89、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。正确答案： 正确90、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。正确答案： 正确91、溢价发行使政府取得的国债收入比面值高,因此溢价发行对财政最有利。正确答案： 错误92、国债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同。正确答案： 正确93、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。正确答案： 正确94、财政赤字就是赤字财政。正确答案： 错误95、我

14、国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。正确答案： 正确96、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。正确答案： 错误97、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。正确答案： 错误98、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。正确答案： 错误99、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。正确答案： 正确100、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。正确答案： 错误101、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家

15、预算可分为单式预算和复式预算。正确答案： 正确102、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。正确答案： 正确103、根据预算法规定，中央预算可列必要的赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。正确答案： 正确104、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。正确答案： 错误105、财政政策主要通过货币供应、国债和价格这三大媒介体将财政政策工具的作用传导出去。正确答案： 错误106、国债的债权人一般只能是国家。正确答案： 错误107、各级政府预算调整方案的审批机关是本级人大常委会。正确答案： 正确108、预算管理体制是处理中央政府与地

16、方政府之间分配关系的制度。正确答案： 正确109、国债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。正确答案： 错误110、从调节国民经济总量角度来看，财政政策可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。正确答案： 正确111、国务院负责具体编制中央预算、决算草案。正确答案： 错误112、根据预算内容的分合关系，国家预算分为中央预算和地方预算。正确答案： 错误113、国债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。正确答案： 错误114、国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。正确答案： 错误115、我国预算的组成分为中央预算、省级预算、市县级预算、乡级预算和村级预算五

17、级。正确答案： 错误116、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。正确答案： 正确117、我国的税收征管法在税法体系中起着税收母法的作用。正确答案： 错误118、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作为处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。正确答案： 正确119、当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。正确答案： 正确120、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。正确答案：

18、 错误121、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。正确答案： 错误122、各级财政、税务、海关等预算收入征收部门，必须依照有关法律行政法规和财政部的有关规定，积极组织预算收入，按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库，未经本级政府批准，不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性帐户。正确答案： 错误123、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准，未经批准，不得调整预算。正确答案： 错误124、税务机关有权利检查纳税人帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利

19、拒绝。正确答案： 错误125、国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。正确答案： 错误126、国债利率的确定主要参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供给量三种因素。正确答案： 正确单选题21、在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是（ ）正确答案： D 市场22、（ ）是财政的本质反映正确答案： A 财政职能23、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（ ）正确答案： D 对相对价格结构的影响不同24、“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于（ ）正确答案： C 政治军事项目25、政府干预经济(调节经济)主要是因为（ ）正确答案： B

20、 市场本身存在缺陷26、财政分配包括（ ）正确答案： D 组织收入和安排支出27、下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是（ ）正确答案： D 补贴支出28、在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（ ）正确答案： D 公开招标29、“经济决定财政”这一命题反映的是（ ）正确答案： D经济发展水平越高则财政收入规模越大30、能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是（ ）正确答案： C财政支出占GDP的比重31、（ ）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。正确答案： A国家职能32、财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够（ ）正确答案： C.改变相对价格结构33、国家机关

21、为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为（ ）正确答案： B规费收入34、财政支出的核心问题是（ ）正确答案： D提高财政支出的使用效益35、下列属于补偿性支出的有（ ）正确答案： A企业挖潜改造支出36、用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指（ ）正确答案： B.预防性支出37、采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为（ ）正确答案： C政府的经济类投资项目38、政府采购的主体是依靠（ ）运作的政府机关，事业单位，社会团体等正确答案： A国家预算资金39、财政分配的主体是（ ）正确答案： C国家40、我国财政收入按形式分类，最主要来源于（ ）正确

22、答案： C税收收入41、下列属于财政现象的是（ ）正确答案： A企业购买国债42、提高折旧率对财政收入的影响是（ ）正确答案： C减少财政收入43、下列所得中，哪些所得可不征收个人所得税（ ）。正确答案： C股票转让所得44、财政是随着（ ）的产生而产生的正确答案： A国家45、在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有（ ）正确答案： A不断增长的趋势47、以下不属于财政支出按国家职能分类的是正确答案： B购买性支出50、我国改革开放以来后财政支出的变化特征是正确答案： B先下降后增长51、财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是正确答案： B社会消费支出52、财政收入中

23、，凭借资产所有权获得的收入是正确答案： C国有资产收益53、决定了财政收入的规模正确答案： B财政基本需求率54、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（ ）来表示正确答案： A相对量55、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（ ）正确答案： A国有资产收益56、下列情形不需要缴纳消费税的是（ ）。正确答案： B卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝57、单位或个人自己新建建筑物后出售，适用的税收政策是（ ）。正确答案： B自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税58、以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（ ）。正确答案： B稿酬所得59、按税法规定，向个人支付（ ）时，不

24、用代扣代缴个人所得税。正确答案： A个体工商户的生产经营所得60、邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮票等，应当（ ）。正确答案： A征营业税61、下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（ ）。正确答案： B年应税销售额为40万的零售企业62、提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ ）的主要因素。正确答案： C成本63、下列收入中不应计入总额缴纳企业所得税的是（ ）。正确答案： D购买国债所得利息收入64、（ ）是指税负转嫁发生在几次以上的。正确答案： A辗转转嫁65、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。正确答案： D在中国境内居住不满一年的外籍人员66、下列各项中

25、，不得作为纳税保证人的有（ ）。正确答案： A事业单位67、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（ ）收入额为应纳税所得额。正确答案： D每次68、（ ）是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。正确答案： C税收归宿69、纳税人将自产的应税消费品用于（ ），不征收消费税。正确答案： B连续生产应税消费品70、企业发生的教育经费支出，不超过工资薪金总额的（ ）的部分，准予扣除。正确答案： 2.5%A71、下列应纳税消费品全国平均成本利润率为10%的是（ ）。正确答案： A甲类卷烟72、下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（ ）。正确答案： C劳务报酬所得73、根据房地产暂行

26、条例，从价计征房地产的房产，以其原值一次减除（ ）后的余值为房地产的计税依据。正确答案： B10%30%74、下列合同中，不属于印花税合同的是（ ）。正确答案： A法律咨询合同75、增值税是以（ ）为征税对象征收的一种税。正确答案： C法定增值额76、经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）征税范围。正确答案： C娱乐业77、（ ）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。正确答案： A起征点78、（ ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标的物。正确答案： D征税对象79、在反映个人纳税能力的诸多指标中，（ ）的应用最为广泛。正确答案： A收入80、下列项目不属于企业所得税扣减收入

27、总额的是（ ）。正确答案： D增值税81、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率的是（ ）。正确答案： A13%82、根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（ ）。正确答案： D 14%83、依据能力负担原则，凡是具有（ ）负担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。正确答案： A 不同84、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（ ）正确答案： A某商店为厂家代销服装85、下列业务中应按规定征收营业税的是（ ）。正确答案： D房屋、建筑物的修缮业务86、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ ）征税范围。正确答案： B文化体育业中的文化业87、我

28、国消费税的纳税环节主要是（）正确答案： D生产环节88、定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。正确答案： A从量征收89、下列（ ）不是城建税的计税依据。正确答案： B企业所得税90、（ ）职能是税收的基础职能。正确答案： D筹集资金91、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，超过按规定计算的扣除限额，其超出部分的处理方法是（ ）。正确答案： D不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年92、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（ ）。正确答案： D前转93、下列项目中，即使取得法

29、定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（ ）。正确答案： B购进的用于本单位房屋维修的材料94、职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，（ ）契税。正确答案： A双方均不缴纳95、根据中华人民共和国预算法规定（ ）正确答案： D中央政府公共预算不列赤字96、（ ）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式正确答案： B举借国债97、国债最早产生于（ ）正确答案： B奴隶社会98、国债与私债的本质区别在于（ ）正确答案： A发行依据或担保物不同99、不属于财政政策工具的是（ ）正确答案： D利率100、政府实现财政目标的财政政策工具是（ ）正确答案： D财政措施101、

30、我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（ ）正确答案： D公历1月1日12月31日102、财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（ ）正确答案： D30日内103、以下不是影响国债的负担的因素的是（ ）正确答案： D负税人的负担104、我们所说的财政平衡的概念是指（ ）正确答案： C收支数量绝对相等105、国家预算的审批权由哪一机构行使（ ）正确答案： B.各级人民代表大会106、经过一个财政预算年度运行后,出现的财政赤字是（ ）正确答案：B.决算赤字107、中期国债的偿还期限为（ ）正确答案：D.1年以上，10年以内108、按举借债务方式不同，国债可分为（ ）正确答案：A.国家债券和国家借款109、我国目前国家预算的编制方法是（ ）正确答案：D.复式预算110、我国现行上市国债的发行方式是（ ）正确答案：C.以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债111、国家依据有关有借