北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案.docx

1、北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施

2、细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控

3、制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。 二、启动培训与方案编制 1编制内部控制建设细化方案。根据杭州市实施意见，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。 2召开内控建设启动会。单位需组织召开

4、内部控制建设启动会议，公布单位内部控制建设实施方案和工作计划，明确各组织部门的职责。 3分层级开展内控知识培训。对单位领导要针对内控的重要性、内控建设的主要内容进行培训；对内控具体实施部门和人员要进行内控专业知识培训，通过案例分析，讲解内控建设的具体方法和步骤。 三、现状诊断与流程梳理 （一）优化固化业务流程。基于内控要求，内控办公室（或业务实施组）收集相关政策法规、规章制度，梳理业务流程，绘制流程图，查找确定关键风险控制点。 对单位现有业务流程的梳理与划分，实际上是对单位组织架构、权责分配、管理模式的总结与固化。具体工作要求如下： 1统一和明确现有业务流程中的操作单位及其工作职责（可能是部门

5、岗位或内部机构）、操作顺序（工作程序）、操作记录（表单或记录）、授权机制（报审报批及其权限）。 2打破传统的部门为边界的管理思路，将现有业务流程进行分类，并分别刻画内部控制业务流程图，业务流程图应当至少对每个业务环节的责任部门、操作要求、操作程序以及涉及单据记录进行明确。 3借助业务流程图在实施中识别各业务流程中的关键控制点。 （二）评估内部控制现状。内控办公室（或业务实施组）依据相关文件要求及单位实际情况，系统分析单位经济活动风险，评估内部控制现状，确定本单位的风险评估重点关注方面及环节。 单位风险识别与评估的工作步骤： 1明确风险评估的范围。单位层面的风险评估重点关注：内部控制工作的组织情

6、况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等方面。经济活动业务层面的风险评估重点关注：预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等方面。其它还需要重点关注单位特有经济业务管理情况、阳光权力、惩防体系等。 2明确风险评估周期。经济活动风险评估至少每年进行一次。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 3明确风险评估报告机制。风险评估和重估的结果，应当形成书面报告并及时提交内控委员会，作为完善内部控制的依据。 4制定风险评估程序。单位应当基于自身经济活

7、动特色、特征，对经济活动内外风险进行分析，评估风险的严重程度，同时设定行政事业单位对风险的容忍限度，对诊断出的所有风险进行排序，随后建立相应的风险数据库及风险应对策略。流程如下： 四、制度建立与执行实施 1明确内部控制职责权限，编制内控岗位授权。内控办公室（或业务实施组）依据内部控制业务流程、关键控制点、控制要求和控制措施，梳理单位组织架构，开展岗位比对，编制内控岗位授权规范（即内控权限手册）。例： 政府采购审批权限表 2编制内控手册（初稿）。依据上级及有关部门对内控实施的相关要求，基于前期风险评估、流程梳理及相关岗位授权规范的编制，制定单位内部控制手册（初稿）。 3组织各部门通过讨论、学习等

8、方法，复核内部控制手册（初稿），确定权限体系，与管理层和流程负责人沟通和落实，形成单位内部控制手册（定稿）。 4全面实施与应用内控规范。组织内控规范实施应用培训，推进内控规范的落实，强化对业务流程关键控制点的监督管理，开展内控规范试运行。 五、评价验收与持续完善 1组织开展内部控制评价验收。制定内部控制评价工作计划，组织各部门、各下属单位开展自我评价，编制自评报告。 2开展内部控制评价检查。组建评价工作小组（由独立于内控委员会、内控办公室、业务实施组等成员组成），对各部门、各下属单位执行控制测试、穿行测试等评价程序，确认内部控制缺陷，出具内部控制评价检查意见和缺陷整改意见，明确缺陷整改责任部门

9、。 3缺陷改进与持续完善。各部门按照缺陷整改意见，做好缺陷整改，及时修订单位内部控制规范，必要时对内部控制手册进行修订。 4根据要求，及时上报单位内控制度。 5今后，每年开展一次内控规范执行的自我评价，也可根据单位实际情况，委托第三方进行内控评价或审计，不断完善内部控制制度。 六、配套措施 （一）建立工作进度通报制度 为协调推进单位内部控制建设实施工作，需建立内部控制建设实施进度通报制度。各业务实施组每月向内控办公室提交本业务内部控制建设情况及阶段性成果，内控办公室定期向内控委员会汇报工作进展情况。 （二）建立内部控制考核机制 单位应修订完善业绩考核办法和全员绩效考核办法，将内部控制建设与执行

10、情况纳入全员绩效考核体系，建立内部控制重大缺陷责任追究制度，完善考核指标和奖惩细则，逐级落实内部控制组织领导责任。 （三）建立内控信息化支持 单位在建立和完善内部控制制度时，应将内控流程嵌入到单位的信息系统中，完善信息化建设，逐步实现单位内控建设与信息化建设一体化。 附件：内部控制手册（通用）目录（单位可根据实际情况调整手册内容） 附件 内部控制手册（通用）目录 一、内部控制管理总则 （一）局机关职责 （二）直属单位职责 二、各项经济业务内部控制管理办法 （一）预算管理办法 1.预算编制 2.预算汇总 3.预算审批 4.预算执行 5.基本支出预算管理 6.项目支出预算管理 7.预算结余资金管理

11、 8.专项资金预算管理 9.课题研究项目经费预算管理 （二）财务收支管理办法 1.财务基本规范 2.资金审批 3.结算报销管理 4.银行结算账户管理 5.公务卡管理 6.对外投资管理 7.资金竞争性分配 （三）非税收入管理办法 1.非税收入预算管理 2.非税收入执行管理 3.非税收入管理考核评价 （四）政府采购管理办法 1.进入市政府采购平台的项目 2.利用其它资金自主组织采购的项目 篇二：行政事业单位内部控制规范考试题 行政事业单位内部控制规范（试行） 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4 分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1

12、.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A 财务报告的可靠性 B 经营活动的效率和效果 C 相关法律法规的遵循性 D 不发生贪污腐败行为 A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 2.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报 B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府

13、采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B C D答案解析：采购业务控制职责分工。 4.单位领导是预算的（ ）。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。 5.收入不相容职务不包括（ ）。 A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。 不具备轮岗条件的单

14、位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D答案解析：规范 第十五条。 7. 根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C D答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。 8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 9.出纳可以兼管（ ）工作。 A. 稽核 B.会计档案保

15、管 C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D 答案解析：规范第四十一条。 10.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4 分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位的预算编制应当做到（ ）。 A.程序规范 B.方法科学 C.编制及时 D.内容完整 E.数据准确 A B C D E答案解析：单位的预算编制应当做到程序

16、规范、 方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 2.建设项目不相容岗位包括（ ）。 A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计 D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A B C D E 答案解析：规范第四十六条。 3.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制。 A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈 E.反馈结果有应用 A B C D E 答案解析：规范第二十四条。 4.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算 B.收支业

17、务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算 A B C D E答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。 5.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。 A.财会 B.资产管理 C.资产维修 D.资产使用E.资产租赁A B C D E答案解析：规范第四十四条。 三、判断题（本类题共10小题，每小题 4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金

18、额进行下达。（ ） 对 错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。 2.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ） 对 错答案解析：自上而下的监督。 3.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。 罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ） 对 错 答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

19、4.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 对错答案解析：规范第六条。 5.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 对 错 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ） 对 错7. 采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ） 对 错 答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、 规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 8.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

20、 对 错 答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批 ,不得越权审批。 9.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ） 对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。 10.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ） 对 错 答案解析：规范第十六条。 恭喜您，本节课后考试已通过，得分：92分。您可以进行以下操作！ 篇三：行政事业单位内部控制规范(试行)1-15讲 行政事业单位内部控制规范（试行）第一讲 XX

21、年11月29日财政部制定并颁布了行政事业单位内部控制规范（试行），该规范将在XX年1月1日起在我国行政事业单位施行。为此财政部要求我国各级行政事业 单位认真学习和贯彻行政事业单位内部控制规范（试行）下面简称规范，为明年在我国行政事业单位全面实施内部控制做好准备，今天的培识l就是针对这一规范的内容展开的。本次培训包括六个方面的内容，前三章是属于理论内容，第一章首先介绍这一规范制定的背景和意义，第二章是内部控制的基本理论，第三章行政事业单位内部控制基本方法，第四章到第六章属于实务部分，第四章介绍如何从单位层面进行内部控制建设，第五章，介绍如何从业务层面进行内部控制建设，第六章介绍如何实施监督和评价

22、。 第一章行政事业单位内部控制规范制定的背景和意义 近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。而且随着公民维权意识的日益高涨，对于政府部门而言，建立内部控制也是众望所归。内部控制机制能提高政府部门内部管理水平，提高资金使用效率，更进一步说内部控制的理念是与习总书记提出的“把权力关进制度的笼子”是一致的，所以行政事业单位开展内部控制建设，也成为拒腐防变和抵御风险能力的重要举措。因此我们看规范第一条 本章内容包括三节的内容，第一节，

23、行政事业单位概况及特点，主要包括行政单位、事业单位的合义，行政事业单位的特点，第二节行政事业单位面临的主要风险，主要进行相关案例分析；第三节行政事业单位开展内部控制建设的必要性。 第一节行政事业单位概况及特点 规范第二条本规范适用于备级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。上述适用范围概括起来就是：行政单位和事业单位。 一、行政事业单位的含义 （一）行政单位 严格讲，行政单位指的是国家行政机关，即中央和地方各级政府及其所属机构。也就是政府职能的实际承担组织，如财政部门、交通运输部门、发改委、民政部门、人

24、力资源和和社会保障部门和卫生部门等。这是狭义的行政单位，广义的行政单位是依据中华人民共和国公务员法的实施范围来定的，在最新的公务员法第一章第二条指出公务员是依法履行公职，纳入国家行政编制，由国家财 的就是广义上的行政单位另外再加上人民团体和事业单位，人民团体在这里指的是中国人民政治协商会议（全国政协）组成单位包括：工会、共青团、妇联、科协、侨联、台联、青联、工商联等8个单位，经国务院批准免于登记的社会团体包括：中国作协、中国文联所属10个文艺家协会以及新闻工作者协会、对外发协、外交学会、贸促会、残联、宋庆龄基金会、法学会、红十字总会、思想政治工作研究会、欧美同学会、黄埔同学会、中华职教社等。

25、（二）事业单位 事业单位的界定有两种说法：一个是1998年国务院发布，XX 个是1999年全国人大常委会通过的中华人民共和国公益事业捐赠法，定义为：“依法成立的，从事公益事业的不以营利为目的的教育机构、科学研究机构、医疗卫生机构、社会公共文化机构、社会公共体育机构和社会福利机构等。” 事业单位属于非营利组织，非营利组织分为公办的非营利组织和民间的非营利组织，事业单位应属于公办（由国家机关或利用国有资产举办）的非营利组织。民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。 我国的事业单位按照性质区分可分为行政性事业单位、公益性事业单位和经

26、营性事业单位三种。近年来，我国对事业单位体制进行改革，逐步将行政类事业单位划入行政单位，将经营性事业单位改制为企业。 二、行政事业单位的特点 由于我国国情和政治体制与西方国家相比差别很大，具有鲜明的中国特色，同时跟企业相比较也有很大的特点，主要表现在以下几个方面： 1机构庞杂，从业人数众多 目前我们没有得到权威机构的关于中国行政单位总数的统计数据，但据估算，应该不少于三十万个。因为我们有34个省级行政区， 28co多个县级行政区。据国家公务员主 管部门统计，XX年公务员的数量已经超过700万人，还有近100万参照公务员法管理的群体机关事业单位工作人员。 而拥有数量众多的事业单位也是我国一大特色

27、，从业人数仅次于企业，这也是计划经济的产物，有统计称，我国有126万个事业单位，共计3000多万正式职工，另有gco万离退休人员，总数超过4000万人。 如此数量庞大的行政机关和事业单位都要靠财政资金保障，对国家财政来说是个巨大的压力。也正因为范围较大，所以行政事业单位内 控的适用范围要面广、差异大，因此规范比较原则性，抽象。 2经费保障方式多元化 与世界其他国家一样，我们行政单位没有或很少有自己的经费收入，特别是实行国库集中支付制度和“收支两条线”以后，行政单位的经费来源主要是财政资金。而事业单位的经费来源则呈现多元化的特征。主要分为三类： (1）全额拨款单位：包括没有稳定经常性业务收入载收

28、入较少的事业单位，如科研单位、卫生防疫等。 (2）差额拔款单位：包括有一定数量的稳定性经常业务收入，但还不足以解决本单位经常性支出，需要财政补助的。如医院、大专院校等。 (3）自收自支单位：有稳定的经常性收入，可解决本单位经常性支出，还尚未具备企业化管理条件的。如设计院等。 西方的行政事业单位数量较少，基本上全是财政全额拨款，保障方式相对单一。 3经济活动不是行政事业单位的中心工作，绩效难以量化评价 企业的目标是营利，通过资金的周转循环，最大限度的创造利润，所以其中心就是经济活动。而行政事业单位不以营利为目的，主要服务于社会、服务于公众，追求的是 政治稳定、人民幸福、生态可持续发展等社会效益，

29、虽然也涉及一些增收节支，但这些主要成果难以用财务的、经济的量化指标来衡量，必须从非财务非经济的定性的角度来评价。 4资金来源的无偿性和资金使用的强制约束性 企业开展经营所需资金一般来源于投资者的投入和债权人的借入，不管哪类都要承担资金使用的成本，如给投资者分红和给债权人支付利息，但是行政事业单位不同于企业，其资金来源于国家财政、个人或机构的捐赠，及向服务对象收取的“以成本补偿”为基础的服务费收入，资金提供者是不能够得到相应回报的，之所以提供资金是因为公 权力的强制，行政事业单位与资金提供者之间并不是对等的关系，他不是根据纳税人、捐赠者等提供的资源和享受的服务之间的关系进行的，而是按照国家法律限定用途分配的，因此有必要对行政事业单位享受“免费的午餐”进行约束，需要对财务资源的运用加以必要的控制。 行政事业单位的这些特点也就决定看行政事业单位内部控制存在看与企业内部控制很大的不同。 节行政事业单位面临的主要风险一一案例说明 行政事业单位在我国，往往代表党和政府，即使没有明确的联系，公共服务出了问题，社会公众都会归因于主管部门的管理不力，具体而言 险，体现为以下几种风险。 一、公信力丧失的风险 由于部分行政事业单位及其工作人员违背了“一切权利