资产管理制度及流程.docx

1、资产管理制度及流程资产管理制度一、目的为了加强管理公司的资产管理，保证资产的安全、完整，合理进行资产配置，充分发挥资产的效能，使固定资产流程化，充分发挥低值易耗品的效能，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于管理公司各部门及下辖分公司的固定资产管理和低值易耗品管理。三、定义本制度中固定资产是指单位价值2000元以上且使用期限超过一年的房屋及建筑物、交通运输设备、机具设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具及炊事设备等。低值易耗品是指低于固定资产标准的工具、器具及使用年限在一年以上、价值低于2000元的办公物品。四、管理职能及分工（一）综合事业部1、制定管理公司资产管理的相关制度、标准；2、制定、审

2、核资产经营管理方案；3、指导和监督下辖分公司的资产管理工作；4、监督管理资产处置情况，指导和指挥对长期闲置、利用率低下的资产进行合理调配，提高利用效率和经济效益；5、配合财务审计部组织资产清查清理，对下辖分公司的固定资产完好率进行监督、检查和考核等；6、对公司的固定资产的购进、验收、发放、使用、维护和报废进行监督与管理。（二）维修保养人员应当履行下列职责：1、按照安全技术规范的要求开展日检、月检和年检；2、根据安全技术规范和实际使用状况，对游乐设施进行日常保养；3、对检查或者保养中发现的事故隐患或者其他异常情况，及时组织维修，并向安全管理人员报告；4、完整填写维修保养日志。（三）管理公司财务审

3、计部1、建立健全公司财务管理的各项规章制度。2、负责对各类固定资产的价值管理，对固定资产的增减变动、价值变动等进行核算与监督。3、对分公司固定资产管理工作进行定期和不定期检查和审计。对违反固定资产管理制度或造成资产损失的，追究相关负责人和直接责任人的责任。4、负责定期组织召开财务分析会，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进公司不断提高管理水平。五、固定资产管理（一）固定资产分类1、房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场所等；2、交通运输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等；3、机具设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、防盗网、切

4、片机、烘干箱、电子监控器、收银机等；4、电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等；5、办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等；7、炊事设备：灶具、锅炉、炊具、煎炸机、电热锅、蒸煮机、洗碗机等；8、其它（二）新增固定资产管理1、购置办公固定资产（1）需求部门根据资产配置标准填写请购单，经综合事业部和财务审计部审核，主管领导审批后，由采购人员安排采购事宜。购置资产超出资产配置标准时，由总经理签批。所有固定资产（价值在5000元以上）采

5、购必须和供应商签订合同。（2）固定资产采购完成后，须履行验收入库手续，采购人员与需求部门会同综合事业部共同办理验收手续，向管理公司财务审计部提交结算报账凭证，向综合事业部提交资产增加单，综合事业部主管将增加资产列入管理公司资产管理账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。2、购置非办公固定资产需求部门填写请购单及购置说明，报综合事业部、财务审计部初审，主管领导签批后，采购人员进行采购。特殊购置由管理公司总经理签批。3、接受其他组织、单位或个人赠予（奖励）给管理公司或者分公司的资产或因其它原因导致的资产增加，由相关部门或分公司的资产管理员向管理公司综合事业部、管理公司财务审计部提交资产增加

6、单及说明，综合事业部会同财务审计部门合理确定资产入账价值，由财务审计部门办理入账。（三）固定资产的发放发放固定资产时，领用人须分别在出库单和物品采购/领用明细表中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，使用人须按规定赔偿。（四）固定资产盘点程序1、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置。2、盘点准备：各部门、分公司于盘点前将账册登记完毕，按账册进行盘点；管理公司财务审计部、综合事业部根据资产盘点制度，编制盘点方案。3、盘点：盘点人由资产使用单位资产管理人员担任，负责盘点记录，依实际盘点数详细记

7、录盘点统计表，协点人由资产使用部门指定人员担任，负责盘点相关事项的协调工作，监点人由财务部门担任，负责盘点监督。4、盘点总结：资产使用单位按照资产类别准确填写资产分类汇总表、资产盘点结果统计表、资产盘点账、物不符报告表；分公司根据盘点结果及盘点中发现的问题、解决方案等编写盘点总结，由分公司负责人签字确认后，报管理公司财务审计部、综合事业部。5、盘点报告：管理公司财务审计部协助综合事业部编写资产盘点报告，说明盈亏差异 原因及异常事项的建议等，会签后上报管理公司总裁，经签批后，对盘点中发现的问题进行相应处理。6、调整账物：管理公司财务审计部、综合事业部根据盘点结果进行账务调整。（五）固定资产的调拨

8、1、管理公司与分公司，以及分公司之间实行有偿占用原则，参照市场标准，核定出租、出借的租金。以“固定资产”外调单作为资产外部转移的核算依据。 2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的，由资产使用部门向管理公司提出书面申请，经综合事业部初审后报主管领导审批。3、管理公司职能部门的办公类资产调配由综合事业部负责。4、分公司内部资产调拨由分公司负责，资产变动情况以月报形式报管理公司综合事业部。（六）固定资产的出售1、由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。具体流程为：（1）分公司或管理公司职能部门查实拟出售资产的入账所属单位，经入账单位财务审计部确认，并上报有关税务部门后拟定资

9、产处置方案。（2）管理公司提出固定资产出售的，综合事业部发出指令，分公司或资产使用部门根据要求制定出售方案，填写资产处置流程单及相关说明，报综合事业部、财务审计部等相关部门会签，报管理公司总裁批准。（3）分公司或资产使用部门根据会签单，落实固定资产出售工作；将出售结果写入资产处置流程单，报综合事业部、财务审计部进行账务处理及备案；出售所得款项必须上缴管理公司财务审计部。2、出售固定资产的相关资料报管理公司综合事业部和财务审计部备案。（七）固定资产损失1、固定资产损失指企业机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。2、固定资产单项金额1万元以内、累计金额

10、5万元以内固定资产损失，由分公司或资产使用部门提出报损申请，提供专业部门技术鉴定和减损说明，经分公司或资产使用部门财务部确认，分公司负责人签批后，报备管理公司综合事业部、财务审计部进行账务处理；单项金额1万元以上、累计金额5万元以上的固定资产报损，除上述程序外，须由管理公司财务审计部、综合事业部签署意见，报管理公司总裁签批。固定资产损失后，分公司或资产使用单位编制资产损失报告，上报管理公司财务审计部、综合事业部，重新核定资产，进行账务处理。3、属非正常原因造成资产损失的，须认定责任并做出处理意见，并由责任人赔偿相应的经济损失，并办理注销手续。4、资产使用单位编制资产损失报告，上报管理公司财务审

11、计部、综合事业部备案。（八）固定资产的日常管理1、分公司根据固定资产的类别，结合实际情况，编制固定资产目录，固定资产总账、明细账等，加强固定资产价值和实物的管理，做到账账相符、账实相符。2、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置；分公司应根据资产性质确定每年盘点次数。3、申请处置部门需向公司提出申请，按管理权限由公司批准后进行，处置后应及时进行账务处理，调整账面结存数。经批准的固定资产毁损、盘亏和报废净损失列入当期损益。4、分公司每月5日前，以月报的形式，向管理公司提报上月新购资产汇总明细表、闲置资产明细表、资产变动明细表、（包

12、括资产数量、调配、增加、减少等信息），每月28日前报下月拟购资产计划明细表、下月拟处置资产计划明细表，由分公司责任人签字后，提报管理公司综合事业部、财务审计部。5、为延长固定资产的使用寿命，单位的房屋建筑物、交通运输设备、录音录像、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定期检修，防止因各种人为的和自然的因素而遭受损失。固定资产发生损坏或遗失的，视具体情况照价或折价由保管人（或使用人）赔偿。（九）采购原则1、 预算管理原则：实行统一预算管理，由综合事业部与财务部根据公司销售情况制定各部门和门店实物资产预算，报公司总经理批准后执行。各部门、门店实物的采购与领用原则上在预算内执行；特殊情况，报总

13、经理批示方可执行采购。2、统一购买原则：所有实物资产原则上由人事行政部统一购买，属专业用品的，经综合事业部核实、总经理批准后可由申购部门自行购买；3、多方比较采购，控制最低价格原则：同一物品需找两至三个供应商报价，择优采购；4、物料用品即购即入库原则：物品采购回后，须在当日办理验货、入库手续，并凭入库单办理财务报账手续；（十）交接1、新进人员到职时，向人事行政部领用办公物品；人员离（调职）时，必须向人事行政部办理办公物品(低值易耗及固定资产)归还手续，未经人事行政部认可的，不得为其办理离职（调职）手续。2、综合事业部根据预算控制各部门的物品总支出。六、低值易耗品管理（一）低值易耗品的购置各部门

14、根据工作需要，上报次月所需办公物品（名称、规格、数量等），经综合事业部审核、汇总后，由负责人员进行统一采购。（二）低值易耗品的验收由综合事业部依据物品采购/领用明细表进行验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写入库单，记入库存；对验收不合格的物品须进行及时调换。（三）低值易耗品的发放综合事业部发放低值易耗品时，领用人须分别在出库单和物品采购/领用明细表中签字确认。（四）低值易耗品处置1、范围（1）处置无保留价值或报废的低值易耗品。（2）拆卸下来的并无保留价值的废旧材料。2、处置流程（1）管理公司下辖分公司低值易耗品处置由使用部门提出书面申请，分公司总经理签批

15、，报送管理公司综合事业部备案；管理公司职能部门低值易耗品处置由使用部门提出书面申请，报送财务审计部和综合事业部批准，综合事业部主管签批。（2）低值易耗品处置后将处理说明及相关材料报送管理公司综合事业部备案（含：物资的来源、数量、处理的原因、承办人、结果等）。七、处罚1、如发现有下列行为者，应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领导的责任，要求经济赔偿、追缴经营所得，进行通报批评和经济处罚，严重者予以开除直至追究其法律责任，相关违纪处理规定。（1）未认真执行资产管理制度及相关要求，对本部门或本公司所管辖资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施，管理失职，未及时履行职责者。（

16、2）擅自批准资产产权变动，擅自转让、处置资产造成严重后果的。（3）不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者；不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的。（4）授权管理的资产，综合事业部要认真履行各项职责，发现管理失职，未及时履行职责者。（5）不认真履行职责，造成资产账、物不符，私自删除、删改资产各项管理资料者。（6）未按要求对新增的资产即时、准确地入账者。 （7）未按时组织资产盘点者；未按时进行资产盘点者。（8）在资产转移、出售、报损业务中，对资产的技术状况做出虚假鉴定者。（9）对于盗卖、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。2、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏，直接

17、责任人按估价赔偿；对新购进未使用的闲置资产未保持完整的，经专业部门鉴定，按估价的损失额进行赔偿。对于给公司造成损失的，由责任人所在的部门提出初步处理意见，上报管理公司综合事业部及财务审计部，视具体情况做出处理决定，情节严重的予以除名。八、附则（一）本制度由综合事业部起草并负责解释（二）本制度自颁布之日起实施 采 购 申 请 单 物品名称数量品牌型号/规格估价用途要求/ 说明根据管理权限，本单采购由 人事行政部 决定 总经理 决定申请人申请部门意见人事行政部意见总经理意见（ ）月资产变动明细表序号部门资产编号资产名称责任人变动原因变动情况备注信息变动内容变动前变动后经办人日期其它资产管理员(签字

18、)： 主管负责人(签字)：填表说明：1、变动类型：增加、转移、报废2、变动原因：实际说明情况3、实际说明无资产编号的变动资产明细及无编号原因（ ）月闲置资产明细表序号部门资产编号资产名称责任人闲置原因存放地点备注信息变动前变动后经办人日期其它资产管理员（签字）： 主管负责人(签字)：填表说明：资产闲置原因：（ ）月新购资产明细表序号部门资产编号资产名称单价数量总价预算计划备注信息计划内计划外经办人购置日期其它资产管理员（签字）： 主管负责人(签字)：填表说明：1、列清新购资产明细，不遗漏2、简述新购原因和用途。3、实际说明无资产编号的新增资产明细及无编号原因（ ）月拟购资产计划明细表序号需求部

19、门资产名称用途/功能新增原因单价数量总价预算计划资产管理员（签字）： 主管负责人(签字)：填表说明：1、填列预算计划内，拟购置资产的明细。2、简述新增原因、功能和用途。资产处置流程单年 月 日使用部门使用人资产名称资产编号规格型号数量购置日期购置金额已使用年限账面净值使用部门的处置意见 签字：使用部门经理签字管理公司资产管理负责人/分公司总经理签字专业部门的鉴定意见财务审计部门的意见管理公司综合事业部的意见管理公司总裁使用部门填写处置结果签字一式三份：（1）管理公司综合事业部 （2）财务审计部门 （3）使用部门 盘点统计表（自盘表）盘点单位： 资产类别资产编号资产名称规格型号责任人现使用人（或

20、管理人）存放地点资产现状与账面是否相符备注填表人： 资产管理员： 主管资产负责人： 年 月 日填表说明：资产现状分为在用、闲置、需维修、待报废四类资产盘点结果统计表单位名称：资产类别账面数量实物数量清查盘点结果有账有物有账无物有物无账数量数量数量合计主管资产负责人（签字）： 填表人： 资产分类汇总表单位名称： 资产类别： 序号资产编号资产名称规格型号使用部门使用人资产现状购置时间原值存放地点备注资产管理员（签字）： 盘点人员（签字）： 主管资产负责人（签字）： 填制说明：资产分类盘点、分类填制表格资产盘点账、物不符报告表序号部门资产编号资产名称不符事项不符原因存放地点责任人签字备注财务签字：

21、资产管理员签字： 主管资产负责人签字： 填制说明：账物不符事项包括三种情况：有账无物、有物无账及账物不符资产配置标准 一、目的根据资产管理制度，本着“必要、节约、高效”的原则，进一步完善办公类资产配置标准，明确审批权限，便于对办公类资产的配置、使用等工作进行管理和监督。二、适用范围适用于管理公司各职能部门及下辖分公司的资产配置。三、配置标准管理公司综合事业部负责制定、调整办公设备配置标准。其金额上限根据采购人员价格确定。（一）办公类资产配置标准资产名称配置单位配置数量配置金额单价上限（元）备注投影仪管理公司公司数码相机管理公司公司复印机管理公司公司传真机管理公司公司打印机管理公司公司扫描仪管理

22、公司公司摄相机管理公司公司（二）办公人员使用资产配置标准1、本着实用、效率的原则，对管理公司及分公司的办公人员分级配置，分公司根据资产使用、管理实际情况，可据此细化配置标准，报管理公司综合事业部审批。（1）电脑：根据工作岗位进行配置 序号岗位配置规格配置数量配置金额单价上限（元）备注管理公司专职高级管理人员/特殊岗位人员董事会成员/副总经理/管理公司部长/外聘特殊人员/品牌事业部总监、副总监、市场部经理、分公司总经理及副总经理中层管理人员管理公司职能部门下设各科室负责人（含副职）基层管理人员管理公司职能部门基层管理人员/分公司部门经理及部分主管等 其它办公人员（2）办公桌椅序号岗位配置规格配置

23、数量配置金额单价上限（元）备注管理公司专职高级管理人员/特殊岗位人员董事会成员/副总经理/管理公司部长/外聘特殊人员/品牌事业部总监、副总监、市场部经理、分公司总经理及副总经理中层管理人员管理公司职能部门下设各科室负责人（含副职）基层管理人员管理公司职能部门基层管理人员/分公司部门经理及部分主管等 其它办公人员（3）其它办公设备设备名称配置人员配置规格配置数量配置金额单价上限（元）备注会议桌椅/沙发茶几/书柜（组）董事会成员/副总经理/管理公司部长/外聘特殊人员/品牌事业部总监、副总监、市场部经理、分公司总经理及副总经理卷柜（组）管理公司职能部门下设科室负责人（含副职）/管理公司职能部门基层办

24、公人员/分公司部门负责人、专业人员、其他办公人员四、超标处理（一）超标配置办公资产时，根据资产管理制度相关条款进行审批和报备。（二）管理公司综合事业部对分公司资产的配置情况进行检查和监督，对无适当理由超标、无相关审批报备手续的超标配置进行处罚。（三）处罚标准：对超标单位罚款500-1000元，对公司总经理及主要责任人提出公开批评，并处罚金100-500元。五、附则（一）本标准由管理公司综合事业部起草并负责解释。（二）本标准自颁布之日起实施。办公用品管理办法一、目的为保证对办公用品合理使用，降低采购成本，特制定本办法。二、适用范围适用于管理公司各职能部门及管理公司下辖分公司办公用品管理及发放。三

25、、办公用品请购及发放管理公司各职能部门办公用品的请购及发放按办公用品采购流程执行。（一）办公物品的申购：根据办公用品库存量情况以及消耗水平， 向行政经理通报，确定申购数量。如果办公印刷制品需要调整格式，或者未来某种办公用品的需要量将发生变化，也一并向行政经理提出。（二）采购规定：在办公用品库存不多或者有关部门提出特殊需求的情况下，按照成本最小原则，选择直接去商店采购或者订购的方式。行政部门必须依据订购单，填写“订购进度控制卡”，卡中应写明订购日期、订购数量、单价以及向哪个商店订购等等。（三）验货：所购买办公用品送到后，按购货清单进行验收，核对品种、规格、数量与质量，确保没有问题。（四）办公用品：办公用品原则上由公司行政部统一采购、分发给各个部门。如有特殊情况，允许各部门在提出“购买办公用品申请表”的前提下进行采购。在这种情况下，行政部门有权进行审核，并且把审核结果连同申请书一起保存，以作为日后使用情况报告书的审核与检查依据。 四、办公用品发放标准（一）发放范围及要求如下1、以下办公用品根据需要及实际使用量在规定标准内购买：圆珠笔、中性笔、长尾夹、铅笔、橡皮、格尺、软皮本、活页夹、大头针、曲别针、订书钉、胶水、口曲纸、透明胶、稿纸、壁纸刀、刀片、拉袋、便签、档案袋、复写纸等办公文具；2、以下办公用品实行以旧换新，使用年限二年以上：计算器、订书器、票据夹、剪刀、书立