下半年福建省税务师考《税法二》应纳税所考试题.doc

1、2016年下半年福建省税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由_管辖。 AB市C区人民法院 BB市D区人民法院 CA市E区人民法院或B市D区人民法院 DA市E区人民法院 2、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为_万元。 A5120 B4820 C4500 D320

2、 3、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 4、第一次债权人会议由_负责召集。 A人民法院 B管理人 C债权人会议主席 D有表决权的债权人代表 5、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为_。 A7.5% B30% C15% D20% 6、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的

3、专门借款加权平均年利率为_。 A6% B5.8% C5.67% D5% 7、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 8、从立法过程来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 9、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。 A继承 B房屋的建造 C法院判决 D受遗赠 10、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。 A1 B29 C40 D0 11、

4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D无执行机关批准不得离开住处 12、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为_年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。 A税收管辖权的确定 B税基与税率的确定 C税收协调关系 D避免双重征税的确定 14、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予

5、接受，_。 A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D乙有权要求甲承担违约责任 15、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。 A同时履行抗辩权 B先履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权 16、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月

6、25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。 A185 B275 C280 D291 17、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币) A566700 B460484.73 C454412 D319527.19 18、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。 A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C单位销售

7、不动产发生退款，允许退还已征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税 19、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95 20、下列情形不征收消费税的是_。 A自产用于广告宣传的样品白酒 B自产用于本企业招待的卷烟 C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0

8、.5 分） 21、下列属于反映所有者权益的账户有_。 A借款 B利润 C实收资本 D利润分配 E盈余公积 22、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。 A对金融企业的贷款 B对金融企业以外的单位贷款 C对金融企业以外的个人贷款 D委托金融企业发放的贷款 23、现金流量表中的现金是指_。 A库存现金 B商业票据 C银行存款 D其他货币资金 E现金等价物 24、企业使用现金结算的范围是_。 A职工工资、津贴及个人劳务报酬 B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须

9、携带的差旅费 E结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 25、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。 A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用 B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费 C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费 D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费 E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费 26、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有_。 A工程施工(WY)借方1624000元 B工程结算(WY)贷方2035800元 C应

10、收账款(鼎立公司)借方40000元 D主营业务收入(WY)贷方1900080元 27、”其他应交款”科目的设置是用来核算_等款项。 A应上交的教育费附加 B应付股利 C矿产资源补偿费 D应交住房公积金 E应交红利 28、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有_。 A企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值 C租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 D租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 29、根据企

11、业会计准则建造合同，新华造船厂签订的该项建造合同属于_。 A成本加成合同 B固定造价合同 C分期收款合同 D2001年6月25日后才可判断 30、消费税不同应税产品的纳税环节包括_。 A批发环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节 31、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说_。 A权利关系说 B义务关系说 C债务关系说 D强制关系说 32、下列固定资产应计提折旧的是_。 A融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C在用机械设备、仪器仪表、运输工具 D按规定单独估价作为固定资产入账的土地 E季节性停用、大修理停用的固定，资产 33、下列事项中，已构成会计

12、差错的有_。 A委托代销方式下发出代销商品时确认收入 B委托代销方式下收到代销清单时确认收入 C将工程人员的工资计入当期损益 D将工程人员的工资计入在建工程价值 E期末应计和递延项目未作调整 34、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有_。 A借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000 B借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000 C借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000 D借：银行存款 980000 财务费用 20000

13、贷：应收账款 1000000 E借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000 35、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入_。 A12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日 B12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行 C12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小 D12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货 E12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库