内部审计工作论文范文精选3篇全文.docx

1、内部审计工作论文范文精选3篇全文内部审计工作论文范文精选3篇(全文)一、我国企业内部审计中存在的主要问题 现在，有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门，他们并没有真正地履行审计的职能，随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务（如生产、销售企业下达销售任务，金限于课堂教学，还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流等多种形式的教育。 内部审计机构是单位内部设置机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可幸免地受本单位的利益限制。就内部审计的实质而言，充其量，内部审计只是

2、企业的治理手段之一，只是服务于企业治理当局的治理工具，是治理当局主观意志的体现。鉴于此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于领导意志，往往就不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，听之任之，从而出具虚假审计报告，这就会埋下巨大的隐患。 我国审计仍然以账项基础审计为主，主要审计目的是“查错防弊”，内部审计人员风险观念淡薄，审计风险操纵因素考虑较少，更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。 如果企业不注重内部审

3、计激励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性也难留住和录用高质量有能力的审计人员，并且也会降低内部审计工作质量。 有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员，不情愿、不主动与GJ审计机关和民间审计组织联系。不重视与其他企业内审人员的交流，造成对外部信息闭塞，不能及时了解内部审计法规变化情况，不能及时掌握内部审计的新技术、新方法，使内部审计工作始终处于较低水平而难以提高。 随着市场经济的建立和进展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。为了更好地服务企业和规范企业的经济行为，内部审计人员必定参与到企业的这些经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要能懂财务和

4、审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。内部审计人员的素养成为开展高层次审计监督的关键所在。而我国内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、治理、生产等相关的知识和经验，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。 二、完善内部审计的建议 GJ审计机关要通过召开座谈会、举办讲座、进行审计工作培训等形式对企业领导、内部审计部门负责人进行宣传教育，提高他们对内部审计工作重要性的认识。企业领导、内部审计部门负责人也要努力学习审计知识和审计新方法，积极主动地抓好内部审计工作，充分发挥内部审计部门的职能作用。 独立性是审计工作的重要特征，也是审计的精髓。要

5、做到客观公正、事实求是、廉洁奉公、保守秘密，审计机关和审计人员必须保持独立审计的本质属性。 在市场经济的体制下，应转换国有企业的经营模式，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我进展、自我约束的企业法人实体和市场竞争主体。必须强化内部治理和操纵，开展经常性的审计监督，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。要使内部审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助治理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部

6、审计的权威性、独立性，改变以往内审无力的现象。现代企业制度就是现代公司制度，公司法提供了现代企业制度的模式，其中，法人治理结构是现代企业组织领导制度的重要特征和内容。其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。当前世界各国设置的内部审计机构有这样几种类型：一是董事会领导的组织模式；二是由监事会领导的组织模式；三是由董事会和监事会双重领导的组织模式；四是由总经理领导的组织模式；五是由总经济师领导的组织模式；六是由主管财务的副总经理领导的组织模式。以上各种组织模式有利有弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，机构设置层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代内

7、部审计较为理想的机构模式。 通过建立内部审计激励机制对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和进展计划，也是人员任命和提升的基础。企业内部审计部门负责人应主动与GJ审计机关联系，依法接受审计机关的监督指导，并向审计机关了解内部审计有关法律法规变化情况。同时，要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联系，交流内部审计技术和方法。 搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，建设好一支高素养的审计队伍。首先要求内审人员具有良好

8、的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握GJ财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营治理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营治理者提供生产经营决策的科学依据；其次要有较强的业务能力，内审人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业治理等方面的知识：再次，要加强学习，不断更新观念。在当今高速进展的信息时代，知识的更新周期越来越快，因此要求抓好现有内审人员的培训教育工作，更新知识，提高应变能力和队伍的总体素养，使之适应高层次审计监督工作的需要。 我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业

9、模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营治理、经济责任、固定资产以及内部操纵等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营治理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的治理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部操纵制度的审计，可以及时发现企业内部操纵系统的薄弱环节，采取措施进行改进

10、和完善，使企业的生产经营活动能在内部操纵的严密制约下进行。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。只有抓住审计重点，有的放矢，提高工作效率和质量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地为企业服务。 综上所述，为了适应现代企业的进展，我们应该努力健全与完善内部审计制度，不断提高企业的治理水平，使得企业能够更加健康地进展与壮大。 新医改是贯彻落实科学进展观、促进经济社会全面协调可持续进展的必定要求，对医院的生存、进展提出了更高的要求，医院的进展战略需要做出相应的调整，以保证医院在医疗市场中的竞争力。在这一新

11、形势下，我们的内部审计工XX也应该适应新形势的要求，调整工作重心，改变工作策略和方法。 一、新医改形势下内部审计工作的重心 在新的医改形势下，我们的内部审计工作应为领导决策、宏观治理服务。每年度的审计计划和具体审计项目的实施，都围绕本单位的工作重心、群众反映强烈和领导最关怀的问题开展工作。完成审计项目后，不仅及时、准确、客观地提出审计出来的问题，更重要的是提出具有可行性的审计意见和建议，为领导解决问题提供决策依据，以利于及时采取措施，纠正已经产生或可能产生的问题，改善和加强治理。尤其在新医改形势下，近几年GJ会出台很多配套的新医改实施细则和办法，我们应高度关注这方面的信息，适应新形势的要求。

12、二、转变观念，发挥内部审计的服务职能，适应新医改要求 随着医疗服务市场逐步建立和新医改的推进，医院必须增加收入含金量，提高医务劳动价值，医院内部审计势必扩展到改革经营治理，提高医院效益等方面去。根据目前的情况，我们医院内部审计应该开展包括综合目标责任制监督、经济效益分析、项目投资论证等更广泛的涉及医院治理领域的项目，发挥其建设性作用，对医院治理的重点问题、薄弱环节，提出改革建议和措施。内部审计人员不仅只充当医院院长及治理部门的耳目，发挥监督和评价的作用，而应当进一步成为医院领导的专家顾问和决策参谋，并渗透到医院治理系统的各个环节。内审人员应明确内部审计的目的，不仅要监督和维护财经纪律，更要提高

13、到“以经济效益为中心”的层次上，能够为决策层和治理层服务，为提高本单位经济效益服务。 三、新医改环境如何开展内部审计工作 1.认清形势，统一思想认识，适应医院改革和进展的需要 拓宽领域，使医院社会效益和经济效益同步提高。组织审计人员认真学习有关法律、法规和医改文件，充分认识审计工作在深化改革、进展经济中的地位和作用，增强责任心和使命感，树立主人公意识，不断探究适应医院改革和进展需要的新路子。 2.搞好科室协调工作，促进内审工作的顺利开展 进一步改进工作方法，理顺好上下左右的关系。内审工作涉及面广，内审人员应积极主动地与财务科、总务科、监察室、纪委等有关科室和部门加强联系，取得他们的支持和配合，

14、搞好协调顺利开展审计工作。 3.加强审计队伍建设，搞好制度建设，将医院内部审计工作逐步引入了全面化、科学化、规范化的轨道 加强审计队伍建设，壮大审计力量，注意更新知识，提高内审人员的综合素养，通过一系列的培训并参加本专业的职业资格考试，拓宽知识面，改善知识结构，掌握多种技能，提高洞察力、判定力及处理问题的能力；加强职业道德教育和廉政建设，树立廉洁公正，敬业爱院，有奉献精神的工作作风，要用“三个代表”重要思想武装内部审计工XX的头脑，树立良好的服务意识。坚持“信誉第一、服务第一、质量第一”的服务宗旨，严格履行职业审计师职业道德规范，依法审计。加强内部治理工作，建立和完善审计工作制度、内部审计监督

15、制度、审计科科长职责等一系列内部治理制度。强化内部责任制，强化审计项目质量约束，确保审计证据的客观、公正、充分、有力、到位，做到任务明确，责任清楚，奖罚分明，使审计工作走向制度化、规范化。 4.改进审计策略 在审计策略上，正确对待监督与服务，理顺同被审计部门的关系，采取参与合作的方式。在审计开始时，要对被审科室抱着信任、平等的态度，与他们讨论审计目标、内容、计划，采取某些审计程序和方法的理由，以取得他们的理解和支持。为被审科室提供治理上的建议，以改善被审科室的经营治理为己任，献计献策。在审计过程中要多征求被审科室的意见，寻求他们的合作，及时与当事人讨论审计中发现的问题，共同分析改进的必要性，探

16、讨改进的可行性措施；在提出审计报告时重点放在问题产生的原因和可能造成的影响、改进的可能性和措施上。 5.从事后审计向事前、事中审计延伸 内部审计的目的在于协助领导完善内部操纵，防范风险，促进经济效益的提高，为领导的决策和治理服务。审计工作必须向前延伸，对治理行为实施全过程监控，审计人员应根据医院经营特点和会计核算过程的关键操纵点以及单位或部门应当遵循的有关规定，推断本单位内操纵度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督治理制度，重点审查其内操纵度的健全性、完善性；其次应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否适用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而审查其内操纵

17、度的有效性。通过日常掌握的信息和审计中发现决策的不完备之处，向决策者提供准确的依据和建议。坚持事前参与，事中监督，事前、事中审计比事后审计揭示、纠正问题更具有现实意义和价值。 6.不断拓展内部审计业务领域 内部审计工作必须不断拓展自身的工作范围才能适应现代医院内部审计的要求。勇于创新，开拓进取，积极探究并开展经济效益审计、经济责任审计、内部操纵制度审计。开展经济效益审计有助于找出经济活动中存在的主要问题和簿弱环节，降低成本，增加效益，提高资金使用效率。开展经济责任审计有助于促进领导干部加强内部治理，对领导干部的权力实施有效制约，从源头上预防和治理腐败，促进单位健康进展。通过对内部操纵制度的审计

18、，可以达到完善医院内操纵度、堵塞治理上的漏洞、充分调动全院员工增收节支的积极性的目的。 7.创新审计手段，提高审计质量 在当前医院信息化XX络日益普及完善的情况下，审计人员的作业手段应尽决由手工操纵向计算机系统操纵转变，审计手段现代化，积极开发计算机辅助审计应用软件，尽快建立行之有效的计算机审计监督制度，大力加强计算机技术的应用，充分运用XX络信息系统对日常业务进行即时监督，形成审计的日常监督和实时监控机制。 医院内部审计是实现医院现代化治理的一项重要内容，特别是在建立社会主义市场经济体系和医院深化改革、加快进展的今日尤为重要。开展医院内部审计工作，既能完善整个审计体系、满足卫生部门基础审计的要求，又是医院自我求生存进展，改善经营治理，提高医院经济效益的内在需要。随着我国医疗机构改革深化，医院经营方式转变，医疗服务市场逐步放开，内部审计工作任重而道远，我们应该更好地发挥它的监督、服务职能，更好地为医院进展服务。