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1、企业内部审计探究论文10篇企业内部审计探究论文(10篇)第一篇：电网企业内部审计质量管理措施【摘要】随着我国电力行业的改革，电网企业也面临着新的机遇和挑战。而电网企业内部的审计工作是提高电网企业内部管理质量的重要途径。本文主要是结合电网企业运营实际，先分析了电网企业的内部审计的现状，然后详细阐述了如何加强电网企业的内部审计质量管理，从而促进电网企业的可持续发展。【关键词】电网企业；内部审计；质量管理；实践措施前言就目前而言，一些大型电网企业已经建立了一套行之有效的内部审计管理体系，但对于一些小型的电网企业来说，仍然缺乏完善的内部审计质量管理机制。显然，这并不利于电网企业的发展。鉴于此，电网企业

2、应当重视从自身发展实际出发，建立完善的内部审计质量管理制度，以此保证电网企业的内部审计制度，从而提高电网企业的核心竞争力。1目前电网企业的内部审计质量管理现状1.1电网企业内部形势的发展对内部审计工作的影响从内部环境来看，电网企业的管理方式和运营方式一直在创新和发展。如若内部审计工作仍然沿用传统的工作方法并不利于电网企业进一步的发展。尤其是近年来电网企业发展新目标的提出，更要加强内部设计工作的创新和发展。总的来说，内部形式对于审计工作的影响包括两个方面：内部审计工作必须能够与“三集五大”业务体系融合；能够实现审计质量管理的转型，确保能够以高质量的监督和管理服务于电网企业的发展；能够为电网企业的

3、发展提供有效的保护屏障。1.2外部环境对电网企业内部审计工作的影响在现代化背景下，电网企业应当重视加快电网企业的转型，加强经济责任的审计、工程项目的审计、企业资金流动的审计等，并关注电网企业发展中的重难点问题，从而保证电网企业的快速发展。另外，国家政策、市场经济体制的改革对于电网企业的内部审计质量管理工作也具有非常重要的影响。电网企业应当重视将内部审计工作的重心从事中转向为事前和事后，同时积极创新审计手段。总的来说，我国电网企业内部审计工作的质量管理仍然存在一定的问题。2提高电网企业内部审计工作质量的实践措施2.1建立内部审计全过程的工作理念实现电网企业内部审计工作的全过程管理更能提高电网企业

4、内部审计质量。但是传统的电网企业内部审计工作并不重视全过程的管理，比较偏重于事中的审计调查，而忽略事前预防和事后完善。鉴于此，电网企业应当重视不断提升管理人员的全过程工作理念，并将审计工作落到实处。只要树立事前审计指导、事中审计监督、事后监督的工作思路，延伸电网企业的内部审计工作，才能满足电网企业的发展要求，才能保证电网企业内部审计工作能够符合电网企业的整体发展战略。另外，电网企业还应当重视加大事中的检查力度，形成闭环式的管理。比如以具体的审计项目为例，审计工作人员应当先制定审计计划，同时完善内部审计工作的组织形式；除了需要进行审计工作的指导、监督、符合外，审计人员还应当重视经济责任的界定、审

5、计业务实施的专项复核；在审计工作完成后进行二次审阅，并组织好周期性的审查工作。另外，需要注意的是审计复核作为审计全过程管理的重要内容，理应受到工作人员的重视。审计复核的意义在于督促工作人员能够从勤勉工作，保证审计工作的精确性。同时促使偏重于形式的审计工作逐渐转变为实质性的形式审计。在此过程中审计人员应当重视审核审计报告是否表达清晰、适用法规是否合理、审计证据是否真实、审计结论是否正确等。总的来说，实现电网企业内部审计工作的全过程管理是非常重要的。电网企业应当重视提高全员审计工作全过程管理的认识，并促使其能够在实际工作中做好审计工作的每个细节管理，从而促进我国电网企业的发展。2.2实现信息技术与

6、内部审计工作的融合目前较为流行的ERP管理系统不仅能够提高工作人员的审计工作效率，还能加快电网企业的改革，实现电网企业的现代化发展。鉴于此，电网企业应当重视充分利用信息技术改变内部审计工作的方式。以ERP系统为例，该系统集人力资源管理、财务管理、销售管理、生产管理为一体，能够实现无纸化办公，保证原始数据的录入效率，并确保数据处理的高效性，从而降低工作人员的工作难度。当然除却ERP管理系统外，电网企业还可以选择其它适用的信息管理系统。但是从审计质量管理角度而言，电网企业应当做好三个方面的工作：要确保能够充分发挥出信息监督的功能。科学技术的发展不仅能够帮助人员实时监督企业，还能够进一步简化工作流程

7、，加强各部分之间的联系。而审计人员可以通过信息管理系统对专业数据进行集成管理，并进行审计指标的筛选，同时建立指标分析体系，从而确保信息管理系统能够及时预警。应当充分发挥信息管理系统的数据处理功能。如快速完成数据的检索、信息追溯、业务流转跟踪等，确保能够得到最新的数据资料，从而保证审计工作质量。充分发挥信息系统的系统集成功能。目前电网企业的业务处理系统比较多样性，增加了审计工作信息处理的复杂化。同时还可能导致虚假信息的产生。总的来说，电网企业应当重视利用信息技术提高内部审计质量管理的效率。2.3加强电网企业内部审计质量的监督和评估开展内部审计工作主要是为了能够进一步了解企业的发展状况、管理水平，

8、以便与能够制定出专项的管理措施，从而提高企业的审计效益。鉴于此，电网应当重视结合自身经营状况，做好内部审计质量的管理，并重点加强质量监督工作，确保审计工作的正常开展。电网企业应当重视完善自我评估。从审计组开始结合实际的案例进行自我评估，对审计工作的不足之处加以反思，对自我工作的效率加以评定。另外，还可以通过考核评价方式完成内部的测评，从而达到促进电网企业内部审计改革的目的。电网企业应当重视引入外部监督体系。一方面由电网企业牵头，组建审计评估小组，并引入外部监督组织实现内部审计工作的规范。尤其是要保证审计人员能够遵守职业道德规范，从而确保全方位的审计工作质量。另一方面要重视被审计单位的意见，进行

9、审计工作满意度的调查。同时将内部审计沟通方式、审计程序的规范管理。电网企业应当建立定性和定量的评估方式。利用内部审计单位、审计部门的工作意见和外部监督组织的观点制定合理的评估标准，并进行百分制的评分，从而汇总出所有的项目数据。之后进行权重的赋予，得出最终的考核分数。需要注意是电网企业应当重点关注审计成果是否能够助力企业发展。电网企业应当重视建立了追究责任制度。审计组根据审计质量评估进行审计责任体系分解；审计部门要按照责任制度承担责任，一层层实施下去，最终完成责任体系的构建，确保电网企业的内部审计质量。2.4营造内部审计良好的质量管理氛围电网企业应当重视不断优化内部审计工作环境，并严格遵循国家相

10、关法律法规、行业规范开展内部审计工作，不断增强企业内部审计管理氛围。电网企业管理人员应当建立质量第一的工作理念，全程负责内部审计工作。并通过清晰、明确的行动指标引导全员能够积极投入到内部审计工作中，同时选择具有能力的工作人员负责内部审计的监督工作。电网企业管理人员应当重视完善有效的人力资源管理程序，确保具有高素质、高水平的专业人员完成审计工作的质量控制。比如定期召开审计会议；每年定期进行审计工作的汇总。总之，电网企业应当重视从审计工作实际入手，营造电网企业内部审计工作质量管理的氛围。3总结综上所述，加强电网企业内部审计工作的质量管理对于加快电网企业发展非常重要。鉴于此，电网企业应当深入解读内部

11、审计工作，并就其中关键的因素和环节，建立完善的管理流程和组织体系，从而真正保证电网企业的内部审计工作质量。参考文献1张国胜，沈琦敏，王海生.电网企业内部审计质量管理的实践与探讨J.经济研究导刊，2012，31：8082.2陈海鹰.基层电网企业内部审计质量控制探析J.今日财富，2016，16：137138.3孔源.浅议电网企业审计质量提升措施J.财政监督，2015，17：5255.第二篇：企业内部审计职能定位摘要:企业改制上市标志着首次公开募股即IPO启动。内部审计，作为治理结构的一块基石，起着改善公司治理效率的重要作用。鉴于此，对首次公开募股即IPO公司通过对企业内部审计职能定位分析，总结企业

12、内部审计职能定位存在的问题，提出企业内部审计职能合理定位的完善方案，对最大程度发挥企业内部审计的效能具有重要的意义。关键词:内部审计；职能；定位一、企业内部审计职能分析我国企业内部审计职能主要包括监督职能、评价职能、管理职能和服务职能。监督职能是内部审计的一个基本职能，主要是对企业的资产进行监督，优化资金使用，提升企业经济效益，确保企业经济运营符合国家的法律及企业的发展战略。同时，需要对企业的负债情况进行监督和控制，确保企业的各项经营活动稳定的发展。评价职能是内部审计人员按照一定的标准对企业的各项经营活动及实际运营效果进行准确的评价和判断，包括对被审计对象的计划、预算及相关决策的评价，发现企业

13、运营中存在的不足，更好地为企业的长远发展提供保障。管理职能是在监督和评价的基础上，对企业的内部运营进行管理，以便及时发现企业管理环节出现的问题和不足，并根据企业发展战略提出有效的应对方案，确保企业管理的有效性。服务职能是企业内部审计的职能定位发展趋势，主要为管理者提供企业运营发展方面的咨询服务，提高组织的运作效率，促进企业的长远发展，是促进企业持续性发展的必然选择。由此可知，企业内部审计的监督职能、评价职能、管理职能和服务职能是企业有效运营和管理的重要环节，对提高企业经济效益具有重要的作用。二、企业内部审计职能定位的现状内部审计在企业财务审计、财务收支方面发挥了重要的作用。十八大以来，混合所有

14、制经济的迅速发展，要求企业自身要拥有完善的内部控制制度，实现企业的良性发展。实践证明，新时期企业内部审计工作阻力重重，内部审计与管理者的期望反差大，引起了管理者的抵触，内部审计的作用难以充分发挥，处于可有可无的状态。究其原因，主要在于以下几个方面：(一)对内部审计的重视程度不够企业内部审计工作开展不顺与企业管理者对内部审计重视程度不够密切相关。管理者的重视程度决定了内部审计职能作用的发挥。目前，我国很多企业管理层对内部审计的认识不到位，也不重视内部审计中提出的问题。在管理层的影响下，其他相关部门也忽视内部审计的作用，内部审计部门可有可无。此外，由于没有认识到内部审计的重要性，很多公司将内部审计

15、部门划分在会计部门之下，也有企业将内部审计与财务部门合二为一，使内部审计的独立性受到严重的制约。(二)内部审计人员专业素质偏低企业内部审计职能随着社会的进步和企业的发展而不断地完善，企业内部审计职能也由原来的监督职能发展成为现代的监督职能、评价职能、管理职能和服务职能。内部审计职能在不断的丰富和完善，这对企业内部审计人员专业素质也提出了更高的要求。部分企业内部审计人员在专业技能、综合素质方面有了很大的提升，但是与国外相比还有很大的差距。企业内部审计人员的老员工知识更新慢，对新理念、新方法的接受能力相对不足；新进员工年轻化趋势明显，内部审计经验相对不足，使得内审职能作用的发挥远远不能满足企业发展

16、的要求，从而阻碍了内部审计的进步。(三)企业内部审计制度不健全纵观我国众多的内部审计失败的案例可以发现，法制观念淡薄，内部审计制度不完善是企业内部审计失败重要的原因。由于缺乏完善的企业内部审计制度，内部审计部门完全听命于管理层，缺乏审计独立性，缺乏反舞弊控制和审计监管机制，导致内部审计形同虚设，企业内部控制失效，造假现象严重。建立完善的企业内部审计制度，保持内部审计的独立性，有利于有效的规范企业内部审计工作，提高组织和员工对内部审计的认同，有利于充分发挥内部审计职能，提高企业的综合效益。三、完善企业内部审计职能定位的对策通过分析可知，对内部审计重视不够，内部审计人员专业素质偏低，企业内部审计制

17、度不健全是当前企业内部审计职能发挥中存在的主要问题。因此，建议从以下几个方面进行完善：(一)转变观念，全面认识内部审计职能企业内部审计职能定位的最终目标是加强企业管理，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。但是在实践中，企业管理者并没有认识到内部审计的重要作用，也没有将内部审计上升到企业发展战略的高度，造成企业内部审计职能仅仅停留在监督职能上，内部审计的管理职能、评价职能和服务职能没有得到有效的发挥，也无法为企业发展创造价值。针对这一问题，应该从根本上转变管理层的观念，提高对内部审计的认识，全面认识内部审计的职能，加大对企业内部审计工作的支持力度，引导员工认识和理解内部审计工作对企业健康运行所

18、发挥的作用，全员全过程支持内部审计工作的开展。(二)加强对内部审计人员技能培训很多企业内部审计人员来自于财务会计岗位，知识机构不合理，缺乏内部审计的专业技能。因此，企业应该加强对内部审计人员的专业技能培训，重点提高内部审计人员的风险管理能力、信息技术应用能力，沟通能力及公司管理能力，重点提高内部审计人员的综合分析能力，提高内部审计人员对审计工作的驾驭能力，及时洞察企业运营管理中存在的各种问题，并提出应对企业风险的方案，更好的为企业的发展献策献力。(三)加强企业内部审计制度的建设内部审计制度不完善是企业内部审计职能不能有效发挥的主要原因。针对当前企业内部审计的不足，应该借鉴国外成功的经验，对内部

19、审计制度进行改革与完善，改革产权制度，建立健全内部审计机构，实现企业内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”的转变，为企业各项审计事务的实施提供保障。同时，制定适合我国的有效的内部审计法律体系，保证企业内部审计的权威和法律效力，创建有利的发展环境和发展条件，确保内部审计制度的良好实施。四、结束语内部审计在企业经营管理活动中具有重要的作用，通过充分发挥内部审计监督职能、评价职能、管理职能和服务职能，能够为企业的可持续发展提供科学的决策。但是新时期企业内部审计职能定位还存在很多问题，例如，管理层对内部审计重视程度不够，内部审计人员专业素质较低，企业内部审计制度不健全，这些都与IPO企业完善内控体系

20、构建不相符。因此，需要转变观念，全面认识内部审计职能，提高对内部审计的重视程度，加强对内部审计人员的技能培训，加强企业内部审计制度的建设，促进企业内部审计事业发展。参考文献:1吕彩荣，朱峰.基于价值链视角的内部审计职能定位J.审计广角，2016，02（05）：115-1172赵建刚.内部审计职能定位的现状及发展思路J.华北国土资源，2016，01（02）：71-723游洋.企业内部市计的职能定位分析J.现代经济信息，2014，11（01）：294-2954蔡汉源.企业内部审计的定位及其发展J.财务管理，2014，6（16）：96-98.第三篇：国有企业内部审计问题分析摘要：以往国有企业内部审计

21、部门的职能就是监督管理，对企业的资产的安全进行保护。但是随着全球经济一体化，国有企业的内部以及外部环境发生了很大的变化，在进行监督时将财务审计作为主要的内容，已经不能够满足国有企业管理风险、实现价值增值的具体需求，并且也不能够达到查错防弊、保护国有资产安全的最基本的目标。目前，国有企业内部的审计部门必须不断扩大审计范围，为了能够实现向以风险为导向的管理型的审计转型，审计范围必须拓展到经营管理的整个过程当中，必须对国有企业内部审计职能转变下的审计内容、意义以及特点进行重新的分析以及审视。关键词：国有企业；内部审计；审计范围；责任追究1国有企业内部审计职能以及作用传统的内部审计在很大程度上制约和促

22、进国有企业的发展，所谓的制约作用就是国有企业内部审计在行使监督职能时，对于影响国有企业经济活动的各种消极的因素进行制约，从而确保国有企业能够正确地履行经济责任以及健康平稳的发展。所谓的促进就是国有企业的内部审计开展各种调查、评价以及提出相关的一些建议，在一定程度上促进了国有企业的发展，使企业的经营绩效得到有效的提高。在国有企业，传统内部审计的监督职能主要包括财务、经济责任以及各种专项的审计，财务审计涉及到企业的经济活动主要包括财务的收支、财务预算、资产质量以及经营业绩等，而且还需要监督评价企业的经济活动是否合法合规，以及是否能够获得经济效益等。经济责任审计主要是评价国有企业领导人员在任职期间的

23、各种经济活动、管理活动、企业的经营业绩，以及对国有资产的管理和监督职责的履行情况。各种专项审计主要是审计工程项目、企业的改制、小金库的治理以及工资额度等专项内容。2国有企业内部审计存在的问题2.1审计程序制度不完善，审计结果难以落实必须不断地完善国有企业内部审计制度体系。根据国有企业内部审计的新的功能、领域以及具体的要求，建立健全国有企业的内部审计制度，必须坚持风险导向的原则，重点突出内部审计控制评价，不断拓展审计的领域，从而能够有效的纠错防弊，实现审计职能的真正价值，使制度不断推动内部审计工作进行转型。所以国有企业内部审计的内容正在持续不断地向各个方面进行拓展，企业的审计必须以审计财务的收支

24、作为基础工作，不断拓展审计内容，并且还需要突出对管理与效益的审计。国有企业进行审计主要是为了能够有效地控制风险，使企业的经营变得更加规范，从而使企业能够在竞争激烈的市场中生存发展。目前，国有企业严重地缺乏审计追究问责制度是普遍存在的问题，并且审计工作完成后提出的意见落实比较困难，整改的效果达不到理想的状态。2.2内部审计地位不高，机构设置不科学国有企业对于内部审计工作的重视程度直接决定着其作用的发挥情况，如果内部审计的隶属关系层次比较高，那么审计工作的地位就会比较高，所行使的权利范围就会比较大，就能够充分地发挥审计工作的作用，否则将会直接影响审计工作作用的发挥。目前，一部分国有企业内部的审计都

25、是由总会计师领导开展各项审计工作，内部的审计机构是与其他职能部门平级的业务部门，只审计下级业务部门。总部只是对控股子企业进行审计，不审计平级职能部门，而且也不审计企业的经营管理层。由于子企业并不重视内部的审计，往往由财务部门或者其他的业务部门负责审计工作，导致审计工作一直处于一种兼职的状态，不能够深入地开展各项审计工作，从而在很大程度上限制了审计职能作用的发挥。3完善国有企业内部审计的对策以及建议3.1完善审计结果跟踪和程序制度首先，必须严格地跟踪审计提出的整改意见的落实情况，并且对审计整改建议提出具体的整改期限，还需要与被审计的单位进行沟通，当整改期限完成以后需要进行专门的跟踪审计，从而确定

26、审计建议的落实情况。其次，就是需要将审计结果落实作为绩效考核的项目，将考核指标列入目标经营责任书中，对相关的负责人进行严格的考核，并且考核结果直接决定其薪酬，从而能够有效地避免审计整改流于形式，在很大程度上确保审计工作能够真正落实到位，使审计的职能作用得到充分的发挥。3.2提高审计地位，重新设置审计机构国有企业需要不断提高内部审计的地位，首先需要改变现有的企业内部审计隶属关系，根据现代企业审计的具体要求，由企业的董事会负责领导内部审计部门的各项工作，使内部审计的职能作用得到充分的发挥，不断地提高审计部门的地位。其次就是需要集中管理审计人员以及审计工作，主要包括审计人员的报酬、人事关系、审计工作

27、等各方面的内容。对于国有企业的子企业，需要由总部派专门的审计人员，总部直接管理审计人员，从根本上提高内部审计地位，使内部审计具有权威性。参考文献：1邓春梅，董来公.内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨C/全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编.2004.第四篇：电力企业实施风险导向内部审计的必要性摘要：本文对电力企业实施风险导向内部审计的必要性进行了分析，探析了风险导向内部审计应用的成效，并且提出了优化风险导向内部审计的有效对策，希望能够为内部审计人员提供一定的参考。关键词：电力企业；风险导向内部审计；必要性追求效益最大化是企业的主要目标之一，也是企业管理者最关注的事情，而

28、风险和收益二者之间是成正比例的关系，想要获得高收益就得承受高风险。如何识别和防范企业在经营中的风险、在风险和收益中实现平衡，是摆在企业决策层面前的一个难题。如何实现公司效益最大化目标，破解风险和收益之间的平衡问题，笔者认为，减少或控制经营风险是企业发展效益最大化的基本保证，而风险导向内部审计通过实施系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，可以帮助决策层解决此难题。随着内部审计行业的快速发展，风险导向内部审计以其独特的优势，被广泛的推广和应用在内部审计领域，并在企业治理以及风险管理中发挥了至关重要的作用。电力企业近年来，随着电力市场的扩大，电力企业之间的竞争日益加剧，面对新

29、的形势、新的问题和新的风险，如何规避这些风险及问题是其必须面对的问题，为此积极推进风险导向审计内部审计在电力企业的应用很有必要，它使企业管理者明白风险的底限，使企业在低风险的状态下进行健康的持续经营。一、电力企业实施风险导向内部审计的必要性1.企业加强风险管理的需要随着社会经济的不断发展，国网公司系统改革发展任务艰巨，“十二五”是国家电网公司加快坚强智能电网的关键期，是体制机制创新的攻坚期，是全面建成国际化企业的机遇期，且国家监管力度越来越大，电力企业面临的风险也不断增大（即经营增效存在的市场风险、依法治企和优质服务的压力、历史积累矛盾的化解及资金管理风险等），实践中，绝大多数企业为了应对这种

30、复杂的环境，引进了全面风险管理。2.内部审计自身生存和发展的必然要求我国传统内部审计自身存在一定的缺陷，在企业内部审计中发挥的作用相对有限，将风险导向内部审计应用在电力企业内部审计中，可以为电力企业提供增加价值以及风险控制服务，有效地克服传统内部审计过分重视企业内部控制、历史账簿记录工作，不重视风险管控的缺陷，帮助电力企业规避各种风险。二、风险导向内部审计应用的成效1.显著提升企业风险控制效率企业在实施风向导向内部审计之前，需要审计人员对企业的组织结构、运行程序以及经营战略等状况进行细致、全面的了解，并对企业的各种风险进行量化处理，然后制定相应的风险控制策略。通过将审计中心前移，能够帮助内部审

31、计人员树立正确的风险意识，对各种风险进行识别、评估，并采取针对性的措施进行处理，显著地提高企业的风险控制效率。2.改进监控方式，优化内部控制风险导向内部审计能够对电力企业内部控制的各种风险进行评审，改进监控方式，并对内部控制的流程进行简化，调整内部控制结构，不断地完善内部控制体系，为提高内部控制水平奠定坚实的基础。3.预测各种经营风险企业风险管理评价中风险导向内部审计的应用，能够对企业经营过程中的各种风险进行准确的预测和评估，进而对企业的经营方向、战略以及计划等进行调整，同时采取有效的措施防范和控制风险，这种事前预防和控制，更有利于企业增值目标的实现。三、优化风险导向内部审计的有效对策1.更新

32、理念电力企业实施风险导向内部审计时，以强化企业风险管理和降低审计风险为目标，选择风险评估为切入点，这就要求电力企业的审计人员要树立新的审计理念，如风险理念、内含价值增值的审计理念等，这样能够帮助电力企业规避各种风险，实现增加企业价值和经济效益的目标。2.正确运用审计理论和方法，提高风险导向内部审计效果为了提高风险导向内部审计效果，需要正确地运用审计理论以及相关方法，具体表现在以下几个方面：其一，提高对风险导向内部审计重要性的认识程度，风险导向管理既是电力企业内部审计的目标，也是企业经营管理的目标。因此，提高认识，强化风险导向内部审计，对企业生产经营、战略决策中存在的各种风险进行分析，运用风险导向审计理论能够帮助企业规避各种风险，提高审计效果。其二，掌握识别风险与量化风险的方法，电力企业的内部审计人员在实施风险导向内部审计之前，需要对企业生产、经营的实际状况进行全面的分析，采用分析、测试和判断等方式对各种风险进行识别，值得注意的是，必须保证风险识别的全面性和准确性，以此保证风险导向内部审计的效率。为了提高审计在线风险导向内部审计的控制水平，电力企业