专项资金审计实施方案.docx

1、专项资金审计实施方案专项资金审计实施方案专项资金审计实施方案一,专项资金审计实施方案实为规范我县“一事事一议”和新农村建设资金监监督管理,保障村级公益事业建设,维护农民合法权益业,加快推进新农村,建设步伐。根据农业部村民“一事一一议”筹资筹劳管理办法和和彭泽县农村集体经济组织织审计暂行规定,特制制定本方案。象象一、审计对20xx20xx年开开展村级公益事业“一事一议议”和省级新农村建设示范点,其中点20xx年省级点686个,列入本次审计33个,个20xx年省级点69个,列入本次审计个34个。二、审计时间全县在完成专项治理第二阶段自查自纠专后,应转入第三后阶段的专项审计,时间为审20天,从20x

2、x0年4月215月100日结束。三、审计内容1、一事一议和新农村建设筹筹资是否经村民会议或村民代代表会议讨论通过,按规定程序申报审批。程2、一事一议和新农村建设筹资是否一有有擅自提高标准,超标准筹资资行为。3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚新作假、截留、作隐瞒、挪用、虚列开支,决算不实等问题虚。4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定,乱建支支乱花,铺张浪费,发奖金、实物、补贴等现象。四、审计程序、1、成立审计组。应提前组6天向被审计单位位发出审计通知书,新农村建设点审计对象以农3月303日专题会议确定的为准,如需调整审计对象须提前,向向领导小组办公室报告,2、审计结果征求被审单位意、见见

3、,3、写出审计报告,呈报报主管领导审定,4、下达审计结论、审计意见书,书5、整理审计资料并归档保存。归五、审计步骤1、进驻被审计单位,走访群群众,召开村民代表座谈会,了解议事筹资建设项目,22、查阅筹资筹劳相关资料和和文件,合同、协议、招投标文书等,标3、实地察看筹资筹劳项目筹建设情况,4、核查银行存款、现金日记、帐帐以及原始单据的真实性并做做好审计工作底稿记录,必要时,找有关当事人取要证,55、对审计中发现的问题,审计小组开会讨论,进行处审理、理定性。六、工作要求搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计,是为了全资面面贯彻落实党的减轻农民负担担政策,巩固农村税费改革成成果,它即是政策规定,又是

4、是农民所盼,是规范农村一事一议事筹资筹劳的有效办法,是保护和激发农民筹资筹劳劳积极性的治本之策。各乡,区场,镇农技综合站,要,统统一思想,提高认识,争取当地党委政府重视和支持,当迅速成立审计小组,迅站长为审计负责人,经管员以及懂审审计业务人员为成员,把审一事一议和新农村建设资金专事项项审计列入重要工作日程,作作为学习实践科学发展观、提提升创业服务年活动的重点,切实,抓紧抓好,抓出成效。方案二,危房改造资金专专项审计检查工作实施方案为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理危和和使用,充分发挥农村中小学学D级危房改造资金的使用效效益,根据中华人民共和国审计法规定和安徽省审国计计厅关于印发全

5、省农村中小学中D级危房改造资金审计工作方案计的通知,皖审行审20xx98号,要求,结合我市实际情况,要制制定本工作方案。一、专项审计检查目标项摸清我市农农村中小学D级危房改造建设项目的基本情设况,揭示省和市财政转移支付资金、地和方配套资金在筹集、方管理和使用中存在的问题,纠正专使项资金运行、资金核算和项项目建设中的违纪违规行为,目揭露损失浪费行为,评价资揭金金的使用效益和管理效果,分分析问题成因,提出改进管理的意理见和建议,为市委、市政府决策提供依据。市二、专项审计检查范围和对象、本次专项审计检查范围,省、市、县级教育、财政、发、改改委等部门提供的20xx年至年20xx年农村中小学DD级危房改

6、造项目资金筹措、使用及管理情况。本次专项审计的对象,市、县,专区,危房改造办公室及区其管理的危改资金专户,并抽审理项目学校。市、县,区,对项项项目学校抽审数不低于项目数量的数30%,重点是项目数量较数大、建校地点偏远、有有群众举报的危改项目。抽查查项目由审计检查组随机确定定。三、审计检查内容和重点重,一,危改工程立项及项目调整情况及1.检查DD级危改项目立项程序是否合合规,危改项目是否有房管部门的部D级危房书,是否符合省定范围和省定项目,合有无虚报危改项目或危房面积无,有无将不属于危改项目范围围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍,列入,危房改造项目。2.检查危改项目学校的选址是否结

7、合中小学布局调整统是一一规划,是否存在学校规模小小、学生少及项目建设面积过大,过教学资源浪费现象。3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准,否有无有擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设行为,危工程的实工际执行情况与建设有无严重的移项和“两张皮有”现象。”,二,危改工程专专户设置及专项资金配套、管理情况管危改工程专项资金主要包括,中央工程专款金,含财政专,项资金和国债专项项资金,第二期“国家贫困地区义务教育工困程”用于危房改造的资金,省级财政危配配套资金,省级及省级以下各级人民政府用于工程的其各他他资金,其他渠道用于工程的的资金,农村集资、社会捐赠赠等,。根据安徽省中小学学危房改造工程项目

8、管理办法,重点检查市、县,区法,对于中央和省安排的危房改改造工程专项资金是否按省级级专款规定比例,3,2,配套,根据安徽省中小学配危房改造工程专项资危金管理办法,财教办20xx8498号,第六条“中央工程专款程和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金,其全全部纳入专户管理”,重点检查各县,区,财政部门有检无无设立危改工程专项资金专户户,危改资金是否通过专户下拨,是否存在危改资下金与其他经费账户混用情况,对其下拨的中央和省补助的危改下资资金,市级是否在3个工作日内划拨到县,区,级财政日危危改资金专户,是否坚持危改改资金集中在县,区,级管理,封闭理运行,专款专用。,三,危改工程专项资金拨付情况拨1

9、.检查各县,区区,危改专项资金安排是否合理,有无违合背国家“集中投投入,建一所成一所”的要求求,项目资金安排过于分散,随意性较大,“撒胡椒面,”,造成资金使用效益低下”及及损失浪费情况,有无因拨款款不及时、资金安排分散、配套资配金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。“2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度,对金省省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金,各县,实区区,有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误金工程完工工情况。3.检查危改资金拨付程序是否合规危,资金集中在县,区,管理的的,有无将危改资金不直接拨拨付工程施工单位或供货商,而违规直接下拨至乡镇及,项项目学校。,四,危改工

10、程专项资金使用及资产管理程情情况中小学危房改造工程资资金重点用于补助教育部门举举办的县级及县以下教育阶段段的农村中小学及相应阶段的的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审专计计的重点,1.检查中央和省补助的专项资金是否全和部部用于危改工程土建项目,有有无用于偿还债务,有无平调调、挪用、挤占危改资金现象,检查有无设置账外账、象“小金库”及贪污、私分危“改改资金行为。2.检查危改改工程资金列报范围和票据使用是否合规,从使原始票据入入手,查看与施工单位协议及决算中有无将项目学及校的房屋安全鉴定费用、桌椅等房教教学器材、教师宿舍建设或装装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程、项项目无

11、关的费用列入工程费用用,有无票据使用不合规,白条大额白现金支付危改专项资金现象。资3.检查危改专项资金专户存储的利息所专得得,是否由同级财政部门商教教育部门专项安排用于补充中中小学危房改造工程专项资金金,有无挤占、挪用行为。4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰,有固无资无产不入账、产权转移及校校舍被占用现象。5.检查工程项目建设中是否存在查虚报造价、高报低造等虚行为。6.检查项目学校危改工程负债情况,是否存在虚工假假负债及因项目学校负债太重,影响学生正常上课情况重。,五,危改工程项目实施施及工程建设情况检查危改工程项目实施,主要是第改二期危改项目,是否二坚持以县为主“五统一”原则,即县县

12、级人民政府负责“工程”县的的组织、实施与管理,统一规划立项审批、统一勘探设规计、统一计招标监理、统一资金金管理、统一验收和决算审计计,有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织目实施与管理,检查实D级危房经经权威机构鉴定并留下必要资料后,是否立即拆除,资防止发生意外,工程建设是否止按按照基本建设程序进行管理,有无实行工程预决算制度,是否杜绝“三无工程”,无无规划设计、无工程监理、施施工队伍无资质,有无出现现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目或失败、资金损失浪失费或安全隐隐患严重等问题,改造中的新建校舍规定最低使用新寿命应在应50年以上,。四、审计检查的组织和时间安排审,一,审计检

13、查的组织。市审计、财政、计委、教育、审建建管部门联合开展此次审计检查工作,市审计局牵头。检审审计检查组成员由各参与部门门分别抽调4至5名业务骨干组成,干分成4个审计检查小组,对市本级和各县,区小,危房改造资,金收支情况进行直接审计检查。每组的组行长长负责本组的审计检查工作,包括审计取证、复核和提出审计报告等工作,确出保审计工作质量。计,二,审计检检查的分工。根据本次审计工工作需要,具体实施审计中,市审计局负责具体组织本,次全市农村中小学次D级危房改造资金审计工作,并对市改危危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调专查查,审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况,市财政局主要负

14、责等审计检审查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资、金金运行的真实性、合规性等,市计委负责立项程序和项,目管理,市教育目局负责D级危危房确定,学校布局,资产管管理、使用及产权等,市建管管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项“目目实施、工程质量、验收等。,三,审计检查的时间安安排。20xx年10月211日前做好各项准备工作,进进行审前调查,审计人员分组组等,20xx年10月244日至11月4日,审计组对市本级和各县,区,对实施审审计和审计调查,提交对各被被审计单位的审计报告等,20xx2年11月上旬,市审审计局牵头,对本级及各县,区,审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析,行汇汇

15、总审计情况,向市政府和省审计厅上报综合报告,并省下达审计意见和下审计决定。五、工作要求,一,提高高认识,加强领导。各县,区,人民政府和项区目单位主管管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工视作,认真对待,做好配合工作。认参参加审计的单位应精心组织,相互配合,保障检查人员及时到位,保证工作质量。及,二,全面审计,突出重点。对重点资金、重点单位点、重点环节进行重点审计,重大问题和案件线索要组织重力量一力查到底。审计期间要注意及时通报情况,并做好注审审计保密工作。,三,拓宽思路,改进方法。一是坚宽持账面审计与查阅持项目档案资资料相结合,账面审计与现场勘察相结合。二是采场取审计与审计调查相结合。三

16、是计将查处问题与分析原因相结将合合,有针对性地提出审计意见和建议,为市政府及有关见部部门加强和改进管理提供参考考依据。方案三,青铜峡市市民政专项资金审计检查实施方案施根据自治区、吴忠市市民政工作会议精神,为进一步加大一民政专项资金的管理力度,确保救灾、救助资理金专款专用,金安全运行,市民政局安排在民20xx年5月初和月11月中旬各审计检查查一次,对8个镇、2个农林林场、1个街道办事处20xx-20xxx年度民政专项资金的管理、使用情况进项行一次全行面检查。特制定以下实施方案。下一、检查目的的这次开展的民政专项资金金检查的目的,旨在强化对民政民专项资金的监管,确保民政专项资金做到专款专用民,及时

17、足,额发放到位,发现和和纠正款物分配使用和管理中中存在的问题,提高民政专项项资金的使用效率和救助效果。果二、检查内容,一,救灾资金,1、查记录、文文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物分的会议记录、文文件、公示照片。2、查名册册、手续。查镇村两级发放救救灾款物的名册和相关身份户口资料。户3、查款物相符符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手发中。4、救灾灾资金收支节余情况。包括冬冬令春荒生活救助资金,重点查看资金使用,并对其效点果果进行评估。,二,农村五保供养经费五1、查档案。查镇是否为每个五保对象建建立档案。2、查资料。查查每个五保对象是否签有供养协议并有明养确的监护人。3、查经费发放。查五保供养

18、是否按时,每季度发放一养次次,按标准,每人每季度6606元,发放。4、查五保安全过冬采取的措施。查保安全过冬相关资料。安5、入入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情养况。6、五保供养收支节余情况况。重点放在安全过冬给五保保户购买煤、粮等,解决个别五保户生活困难的情况。别,三,临时救济资金1、查三联单。查看三联单填、写写是否规范,对所救助对象是否汇总为临时救助花名册是。2、入户抽查。查看救助对象是否准确,所救助金助额额是否花名册一致。3、临时救济资金收支节余情况临。,四,优抚资金1、查名册。查看优待金发放花查名名册。2、查三联单。查看看优抚对象临时救助情况。,五,农村低保1、查程序。查乡村

19、两级有无研究程20xx2年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照的片。查申报审批资料是否齐片备,备有无违规办理的问题。2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证低人人数是否相符,有无“死亡保、空头保”的情况,保3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中,有无截留、冒领现人象象。三、工作步骤此次专项检查采取查看资料同入专户调查相结合的方式,户分三个阶段实施。个,一,自查自纠,自5月1日至5月15日或日11月1日至11月155日,。各镇街道、场)接到通知后要迅速对照此次专到项项资金检查内容,逐项、逐村村认真开展自查工作,对发现的问现题要及时纠正。,二,重点检查,二5月16日至至

20、5月30日或11月16日日至11月30日,。检查组将深入镇、村,查看档案组资料、核资对财务台账,重点是入户调查核实具体情况。是,三,整改落实。,5月11日至5月31日或11月11日至11月31日,整改落实工作与自查自纠、重点落检检查工作同步进行,对查出的问题,要认真梳理、分析的原因、及时整改。原对于违纪严严重拒不整改的单位和个人,将提交纪检监察及司,法机关严肃处理。关四、工作要求求,一,加强领导,提高认识。各镇,街道、场,要认高度高重视,充分认识开展民政政专项资金检查的重要性和必要性,必要把这项工作作为当前一件大事,摆在突出位当臵,统筹安排,臵精心组织。要要指定专人负责,认真开展自自查自纠,并

21、主动配合检查人员做好相关工作,提供相人应应的文件资料。,二,严肃纪律,确保质量。一是自肃查工作要全面彻底,查不留死角,不缩小范围,确保自查角面达到面100%。二是组织重重点检查要认真仔细,深入透彻,严禁浮于表面,流于透形式。形三是对检查情况要全面如实的报告,不许弄虚作面假、瞒报漏假报等问题。,三,纠防并举,建章立制。三通过监督检查,要进一步通建立和完善各项民政资金监管立制制度,规范行政权力运行,研研究制定推动民政资金规范管理使用的配套措施,要完管善资金善的管理和使用制度,不断提高资金的使用效益。不方案四,XX补助地方公共卫生专项资金审计方案公我们接受委托,根据20xx-20xx0年中央补助我市

22、公共助卫生专项资金聘请请中介机构实施专项审计工作作方案以及XX的相关要求,拟对本次纳入审计关范范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项中资金进行专项审计。结合审资前前调查及各区县卫生系统的具体情况,特制定本审计方具案案。一、事务所基本情况及主要业绩及XXX,以下简称本所,是经以XX市财政局审批,具有财执业注册会会计师法定业务资格的专业审计机构,在审XX会计师事务所排名中名列前茅,在业务内有着较深厚的技术沉淀与内企企业影响力,业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐力然然。公司专家队伍实力雄厚,有具备资深工作经验和专业培训经业验并曾有曾在国内知知名会计师事务所长期执业的的资深注册会计师,有在

23、卫生系统从事多年财务工作经生验,以及近几年验多次参与卫生生系统财务专项审计工作并积积累了丰富经验的注册会计师师,现有从业人员60余人,其中具有注册会计师、, 层次的专业服务,业绩情况详见附表服1,主要业绩一览表。二、审计组成员审本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经有验验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多。年年卫生系统专项审计经验,包括对各区县卫生系统清债包项目、全球基金项目进项行专项审计,对部分卫生系统基项层单位法定代表人的任期经层济济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要进人人员情况介绍,XXXx,拥有注册会计师师、注册资产评估师项目组长资格,大学本科学历,大15年财务工

24、作经历,工10余年审计工作作经历,在审计方面具有丰富经验。曾加盟富XX市财政局检查局组参与对XX等地财政专项资金的督查,曾对政XXX市急救中心、XX、XX市市肿瘤医院等进行任期经济济责任审计,曾对XX等基层卫生院进层行清债审计,对XXX医院进行财务报表审计。XX,拥有注册会计师资格,大学本科学历,计88年审计工作经历,在会计、审计方面具有丰富经验。、曾曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、司XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位地任任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆、迁审计、地方公路建设资金迁审审计等审计报告标准模版及审核工作。审助理人员,XX,大学本科,XX

25、X,大学本科,以上二位助理人员参与了理XXX医院等任期经济责任审任计,参与XXX基层卫生院清债审计,参与璧山丁家医院财务与报表审计等,具有一定的实践工作计经经验。根据项目实际情况,我所拟安排上述,4人进行公共卫生公专项资金审计现场工作,并计划对每个区县现工场审计时间在场5个工作日以上。上三、审计目的各各区县中央补助地方公共卫生生专项资金收支情况检查及真实性,使用的合规性、合法性性,检查专项资金是否专款,专用,拨付是否及时到位,加用强对中央转移支付财政资金强的的监管力度。四、审计范围围1、各区县20xx-20xx2年中央补助地方公共共卫生专项资金情况,2、各区县、20xx-20xxx年与中央补助

26、地方公共卫生生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料服,3、各区县20xx年44季度中央补助地方公共卫生专项资生金执行情况及拨付情况。情五、审计依据1、XX市卫生局、XX市财政局下发政20xx-20xxx年中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知。生2、20xx-20xx年中央补助年XX市公共卫生生专项资金项目实施方案及相关项目中央预算内投资及计计划的通知。3、行政事业单位会计制度、医事院财务会计制度、基院层医疗卫生机构财务会计制度医。4、中国注册会计师执业准则。师六、审计内内容,一,资金管理、是否制定科学合理的资、金金管理办法及资金补助标1准,相关资金管理文件是否及及时下发有关单位并得

27、到有效效执行,2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款付专用,专3、专项资金是否合规、合法,有无截留、转合移、挤占、移挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象,象4、项目建设资金是否否及时到位,是否存在改变项目用项途的现象。财务管理财,二,1、对专项资金是否单独建账核算,是2、专专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠,要凭素是否齐全,账、证、表是否一否致,致3、专项资金安排的建建设项目,工程成本的核算是否真是实合规。七、审计程程序及审计方法1、通过现场审计,查阅各区县卫生现局局及用款单位的专项资金收支支的相关文件、拨付时间,查实其拨入与拨付的及查时性,检查其资金管理内部控制,建立及执行的有效性

28、,建2、通过现场审计,检查专项、资资金财务核算方式,并核对总账、明细账、记账凭证、总原始凭证,银行对账单及拨原款款单等,检查专项资金收支支是否真实可靠,要素是否齐齐全,账、证、表是否一致,核实其专项资金收支的真,实实性,3、通过抽查、核对对、现场查勘等审计程序,检检查乡镇卫生院等用款单位专专项资金使用情况,检查其使用的合规、合使法性。八、审计方式和审计计划、采取取就地审计方式,计划审计工工作进度和时间安排如下,1、审计准备阶段,XX年55月21日至25日,时间55个工作日,工作内容,进进行审前调查,收集资料,制制定审计实施方案,拟定审计计划及签订审计业务约定计书书。2、审计实施阶段,XXX年5

29、月28日至6月222日,时间约15个工作日,工作内容,现场审计。3、提交审计报告征求意见书,书XX年6月25日至288日,时间约4个工作日,工作内容,工作底稿汇总、复核,全面稽核收集的有关资料和现场审计数据,撰关写审计报告初写稿,提交被审计单位及计XX市卫生局交换意见。意4、审计结论阶段,XX年6月29日至30日日,时间约2个工作日,工工作内容,完成并出具正式审计报告。审九、审计原则1、严格按照审计计划实施施审计,保质保量完成审计工工作,并按时提交审计报告,2、现场审计人员严格遵守职业道德,不徇私舞弊遵,确保审计报告客观公正,3、通过审计,为加强专项资金管理,提高专项资金使资用用效率提出合理化建议。