一级注册建造师知识点建设工程经济篇.docx

1、一级注册建造师知识点建设工程经济篇【最新资料,Word版，可自由编辑！】一级注册建造师知识点-建设工程经济篇投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率静态分析静态投资回收期(P)盈利能力分析动态分析：财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率?动态投资回收期(P)确定性分析?偿债能力分析：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率财务生存能力分析：累计盈余资金大于01：财务分析盈亏平衡分析不确定性分析敏感性分析2：财务净现值率（FNPVR）= 财务净现值（FNPV）/ 投资现值（IP），投资现值与财务净现值的折现率一致。3：计息周期有效利率（i）= 名义利率（r）/ 一年内

2、的计息周期数（m）即：i=r/m。4：年有效利率ieff?=（1+r/m）m-15：F= P (1+i)n?= A(1+i)n-1/i6：利息备付率（ICR）：指项目在借款偿还期内每年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值，即：ICR=EBIT/PI。对于正常经营的项目，利息备付率应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率不宜低于2。7：偿债备付率(DSCR)：指项目在借款偿还期内，每年可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）与当期应还本付息金额（PD）的比值，即：DSCR=(EBITDA-TAX) / PD。偿债备付率正常情

3、况下应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。8：资产负债率=负债总额/资产总额*100%，一般来说，该指标为50%比较合适。9：速动比率=速动资产/流动负债，速动资产有两种计算方法：1）速动资产=流动资产-存货?2）速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款。10：流动比率=流动资产/流动负债，一般来说，生产企业合理的最低流动是2。11：生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力。盈亏平衡点为企业的保本点。12：投资回收期能够体现投资回收快慢，财务内部收益率（FIRR）能体现投资大小对方案资金回收能力的影响。13：财务现金流量表分为：

4、项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。14：项目投资现金流量表的现金流出包括：建设投资、流动资金（没有利息支出）。15：项目资本金现金流量表的现金流出包括：项目资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加等。16：项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。生产期利息计入生产成本。17：建设项目设计工作阶段的工作包括：初步设计投资准备技术设计施工图设计18：建设项目决策阶段的工作包括：编制项目建议书、编制可行性研究报告。19：可行性研究报告中的投资估算深度应满足投资控制准确度要求。20：有形磨损分两种：第一种是使用磨损，第二种是自然磨

5、损；无形磨损分两种：第一种是工艺改进，原设备贬值（同类设备），第二种是技术进步，出现新型设备，原设备贬值（新型设备）。21：设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。22：做好设备维修和保养可延长设备的物质寿命，但不能从根本上避免设备的磨损。设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据。23：设备更新方案的比选原则：1）不考虑沉没成本?2）逐年滚动比较24：设备的技术寿命是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。25：我们称设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或盈利最高）的使用年限N0为设备的经济寿命。设备的经济寿命就是从

6、经济观点确定的设备更新的最佳时刻。年平均使用成本=平均年资产消耗成本+平均年度运行成本。26：设备的技术寿命主要由设备的无形磨损所决定，设备的经济寿命是由设备的维护费用的提高和使用价值的降低决定的。27：N0=2（P-LN）/ ?(N0:设备的经济寿命；P:设备目前的实际价值；LN:残值；:设备的低劣化值)。28：租金计算的方法分为：附加率法和年金法。用附加率法计算：R=P(1/N+i+r)?其中P=租赁资产的价格；i=与租赁期相对应的利率；r=附加率；N=租赁期数。29：对承租人来说，设备租赁的优越性为：1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进

7、步的步伐；2）可获得良好的技术服务；3）可以保证资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。30：对承租人来说，设备租赁的不足之处在于：1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只用使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高；3）常年支付租金，形成长期负债；4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。31：FIRR是FNPV等于0时的ic值。32：所有者权益包括：实收资本、资本公

8、积、盈余公积和未分配利润。33：实收资本包括：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。资本公积包括：资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资金折算差额和其他资本公积等。34：现金流量的分类：1）经营活动产生的现金流量 2）投资活动产生的现金流量 3）筹资活动产生的现金流量35：经营活动产生的现金流量：对施工企业来说，主要包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。投资活动产生的现金流量：1）收回投资所收到的现金 2）取得投资收益所收到的现金 3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 4）收到的其他与投资活

9、动有关的现金筹资活动产生的现金流量包括流入和流出，流入包括：1）吸收投资所收到的现金 2）取得借款所收到的现金 3）收到的其他与筹资活动有关的现金。流出包括：1）偿还债务所支付的现金 2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3）支付与其他筹资活动有关的现金36：存货包括：1）各类库存材料 2）周转材料 3）低值易耗品 4）委托加工物资 5）在建施工产品 6）施工产品37：库存材料包括：主要材料、结构件、机械配件、其他材料等周转材料包括：模板、挡板、架料、安全网等38：存货跌价准备应计入当期损益，不应在成本中列支。39：工作台班折旧费=固定资产原值（1-预计净残值率）/总工作台班40：固定资产

10、折旧方法包括：平均年限法（又称直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。使用平均年限法计提折旧，固定资产折旧=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用年限41：双倍余额递减法：不考虑残值，折旧率不变，折旧基数变。年数总和法：用年数总额作为分母，折旧率递减。42：借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。“借”：对资产、费用类账户表示增加，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示减少。“贷”：对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示增加。43：“借贷必相等”是指：将同一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户中登记时，计入的两个或两个以上账户的借

11、方金额和贷方金额在数量上必须相等。44：银行结算方式：1）支票（同城）2）银行汇票（主要异地，付款期限为自出票日起1个月内）3）商业汇票（同城或异地，最长6个月，可以背书转让）4）银行本票（同城，见票即付，不予挂失，可以背书转让）5）信用卡（同城或异地）6）汇兑（异地，分为信汇和电汇）7）委托收款（同城或异地）8）托收承付（异地）9）信用证（国际结算方式）45：营业外支出：是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。营业外支出包括：1）固定资产盘亏?2）处置固定资产净损失 3）处置无形资产净损失 4）债务重组损失 5）罚款支出 6）捐赠支出 7）非常损失46：期间费用包括：1）营业费用

12、 2）财务费用 3）管理费用，期间费用计入当期损益。财务费用包括：利息支出、汇兑损失等。财务费用是指企业为筹集生产所需资金而发生的费用。47：溢价：当票面利率高于市场利率时，以高于债券票面金额为发行价格。折价：当票面利率低于市场利率时，以低于债券票面金额的价格为发行价格。48：流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项。其中“应付票据、应付账款、预收账款”也属于短期筹资。非流动负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。流动资产（ic，则方案在经济上可以接受；若FIRRic，则方案在经济上应予拒绝。120：如果两个

13、现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等。121：资产负债表和利润表以权责发生制为基础，现金流量表以收付实现制为基础。122：固定资产净值=固定资产原值-折旧123：其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，主要包括长期待摊费用，临时设施和其他长期资产。124：其他货币资金包括：银行汇票存款和银行本票存款，他们一经存入银行即具有了专门用途，企业不可再用于其他地方。125：设备提前报废属于“固定资产盘亏”，应列入营业外支出。126：购销合同和银行对账单不属于原始凭证。127：法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，

14、可以不再提取。128：反映财务状况的要素包括：资产、负债和所有者权益。129：措施费里的环境保护费、文明施工费、安全施工费的计算都是直接工程费*相应费率。130：建安工程费用定额一般包括两部分：措施费定额和间接费定额131：各年可用于还本付息的资金：息税前利润、折旧费、摊销费132：财务净现值FNPV随折现率的增大而减小，独立的常规投资项目财务内部收益率RIRR是唯一的。133：基准收益率ic应综合考虑资金成本、机会成本、投资风险和通货膨胀134：在设备租赁期间承租人对租用设备无所有权、只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保，抵押贷款。135：价值工程准备阶段主要工作是对象选择和信息资料收集，价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理和功能评价。136：病假6个月以内的工资属于人工费，病假6个月以上的工资属于企业管理费。