01固定资产管理办法.docx

1、01固定资产管理办法有限公司固定资产管理办法1.目的 - P12.适用范围 - P13.分类定义 - P14.管理分工 - P1P25.固定资产支出预算 - P26.固定资产购置及编码 - P27.固定资产建档及保管 - P2P38.固定资产异动申报 - P39.固定资产异动处理 - P3P410.固定资产之外借与出租 - P411.固定资产之大修及改装作业 - P412.费用性资产之管理 - P513.盘点及移交作业 - P514.赔偿责任 - P515.实施及修改 - P5固 定 资 产 管 理 办 法1.目的为使固定资产具备完善的管理程序与完备的记录，以确保其真实存在并能正常的使用，特制

2、订本办法。2.适用范围固定资产及费用性资产之购置、保管、异动、租借、修装、盘点与赔偿责任等，均应按本办法之规定办理。3.分类定义3.1固定资产：系指以生产或经营为目的，其耐用年限超过一年以上，单位价值在人民币2000元（含）以上，并且在使用过程中保持原来形状之资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具及办公设备等。3.2费用性资产：系指单位价值在人民币300元以上未满2000元，且耐用年限超过一年以上之非消耗品。4.管理分工4.1固定资产由管理部、财务部及使用部门共同管理，管理部负责固定资产之综合管理，财务部负责帐务管理，使用部门则负责使用、维护与保管之工作。4.2 费用性资产由管

3、理部及使用部门负责管理，除财务部免办理资产帐务作业外，其余分工方式均与固定资产相同。4.3各部门应指派专人负责固定资产与费用性资产的管理工作，固定资产保管人亦即为费用性资产之保管人。P15.固定资产支出预算固定资产支出预算分为计划型资本支出预算及非计划型资本支出预算二类，购置固定资产应依据资本支出预算办理：5.1计划型资本支出预算：独立的重大专案工程，属计划型资本支出预算，由总经理指定有关部门制定计划及编造进度预算，经总经理审定后执行；5.2非计划型资本支出预算：各种设备之零星更新及增加属非计划型资本支出预算，由各部门依据需要提出预算，经逐级审定后执行。 6.固定资产购置及编码6.1 固定资产

4、由采购部门依据核准之“请购单”统一办理采购；厂商交货或工程完工时，由采购部门会同使用部门及有关专业技术部门进行验收手续。6.2固定资产编码由管理部依之“固定资产编码原则”（附表一）编订之。7.固定资产建档及保管7.1固定资产验收完成后，使用部门应即填写“固定资产增加单”（附表二），经管理部及财务部会签确认后，由财务部、管理部及使用部门各保存一份，以办理后续之建卡、登帐及列管作业。7.2 管理部于收到固定资产增加单时，应编制“固定资产管理卡”（附表三），并登录于“固定资产明细表”（附表四）中，编制完成之“固定资产管理卡”（简称管理卡）交由下列部门保管：。a.分公司、营业所之管理卡，由各该分公司、

5、营业所保管。b.各部门电脑相关设备之管理卡（不含分公司、营业所电脑设备），由资讯部门统一保管。c.生产用途之固定资产管理卡，由生产部保管。d.除上述以外之管理卡，由管理部负责保管。P27.3 对于已使用但仍未完成验收手续之固定资产，使用部门应参照前第7.1条之规定填写“固定资产增加单”，资产价值则由财务部门以预估列帐之方式登录7.4固定资产之内容、结构及保管等资料有重大变动时，保管人应将变动状况登录于“固定资产管理卡”，以确保资料之完整性与正确性。8.固定资产异动申报8.1 固定资产如有增值、出售、转移、捐赠、闲置、灾害、报废、盘盈、盘亏、失窃、损坏及其它更动之情事，使用部门应随时办理异动申报

6、。8.2盘盈（有物无帐）或盘亏（有帐无物）之固定资产，由管理部、财务部及使用部门共同逐项核对确认，并查明原因与失职责任后，始得办理异动申报。8.3异动申报由使用部门填写“固定资产异动单”（附表五），经管理部、财务部及相关部门会签同意，并呈报总经理核准后，交由各相关部门办理后续处理作业。 9.固定资产异动处理经核准办理价值增减、出售、闲置及报废之固定资产，后续作业如下：9.1价值增减：由财务部会同管理部及技术部门或相关政府单位共同鉴定并重估价值后，由财务部登录于“固定资产明细分类帐”。9.2出售：固定资产之出售由管理部负责办理，出售时由财务部依法令规定开立相关凭证收款。9.3闲置：闲置固定资产由

7、管理部视实际需要移供其他部门使用，或做其他最有效的处置，折旧作业则由财务部负责办理。P39.4 报废：报废的固定资产由管理部处理，销帐作业由财务部负责。10.固定资产之外借与出租固定资产如有借（租）给本公司员工或其他单位做为公务用途时，应经总经理核准后，按下列规定办理外借（租）手续：10.1机器、模具等生产用设备外借时，相关部门应与借用单位签订“营业设备借用协议书”一式二份（附表六），经借用单位盖用公章并签名确认后，由营业部门及借用部门各存一份。10.2公司员工借用公司资产时，借用人应填写“器材借用切结书”一式二份（附表七），由管理部及其所属部门各存一份列管。10.3其它资产之外借或出租，由出

8、借（租）部门与借（租）用单位签订“资产出租（借）合同”（附表八），合同内容经管理部会签并呈总经理核准后，始得予以外借（租）。11.固定资产之大修及改装作业11.1 固定资产如需进行大修或改装时，由使用部门提出申请，经管理部会签（电脑设备另须经资讯部门会签）同意，并呈报总经理核定后始得办理。11.2 固定资产保管人应将大修或改装记录登记于“固定资产管理卡”上，以确保固定资产之实用性。12. 费用性资产之管理：12.1费用性资产之购置应依年度预算及请采购作业规定办理，使用部门于完成购置验收作业时，应同时将“验收单”一联交管理部办理登录及管制作业。P412.2费用性资产不需办理编码作业，由管理部建立

9、“费用性资产保管卡”（附表九）后，一份由管理部存管，另一份交由使用部门之资产保管人负责保管。12.3费用性资产如有新增或异动时，管理部及使用部门之保管人应将相关资料登录于“费用性资产保管卡”，以利管制作业。12.4有关费用性资产之异动与租借作业，均参照第8、9及10条之固定资产作业方式办理。13.盘点及移交作业13.1资产盘点作业由管理部会同财务部及使用部门共同进行，以确保资产之帐、物相符。13.2 盘点时机及方式如下：a.每年定期进行一次全面性资产盘点作业；b.使用部门之部门主管及保管人更动时，办理部门资产盘点。c.其他配合管理之需要，不定期办理盘点或抽点作业。13.3 资产保管人调离职务时

10、，应办理工作移交并重新确定保管人员。14.赔偿责任固定资产及费用性资产如发生遗失或人为损坏时，由部门主管、资产保管人及行为人负责赔偿，并同时追究相关人员之责任。15.实施及修改：本办法经董事长核准后实施，修订时亦同。P5固定资产编码原则一.组成架构：* * - * * - * * * * 购置年度之大流水码（以四位数字组成） 验收完成年度码（年度别之末二位数组成） 资产种类码（以一位英文字母表示） 监管类型（“J”海关监管，“F”非监管）二.编号内容说明：1.监管类型代码（第1码）：“J”为海关监管，“F”为非监管。1.资产种类代码（第2码）：“A”为房屋、建筑物及厂房等。“B”为机器设备，如

11、水饺机、锅炉、仪器仪表、冷冻设备、堆高机。“C”为运输设备，如货车、轿车、卡车、摩托车。“D”为办公设备，如传真机、复印机、电视机、通讯设备、手机、PC电脑及办公家具等。“E”为其它设备，如床具、沙发、炊具等非属上述类别之设备或物品。2.购置年度码（第3、4码）：以购置并完成验收年度之末二位数组成，如1998年验收，则以98为第二及三码。3.购置年度之大流水码（第58码）：不分类别，以验收完成年度之全公司序号排列（四位数），即1999年购入之第一项固定资产为0001，第121项固定资产为0121。三.编码范例：1.1999年新建并验收完成厂房二栋，为该年度新增之第50项及第51项固定资产。 编

12、码分别为：F-A-99-0050及A-99-0051。2.2001年新购置奔驰轿车一部，为该年度新增之第1项固定资产。 编码则为：J-C-01-0001。P6营业设备借用协议书出借方：漳州仂元工业有限公司 （以下简称甲方）承借方： （以下简称乙方）一. 甲方同意借给乙方下列营业用设备（简称设备），但该设备产权属甲方所有。1.设备名称： 2.数 量： 3.编 号： 4.厂牌/型号： 5.价值金额： 元二. 乙方所借用的设备，必须置放在以下地点：单位： 电话： 地址： 三.借用期间自 年 月 日起至 年 月 日止计壹年，期满由甲方决定是否延长借用期限，如甲方决定不再续借时，乙方应即无条件归还。 四

13、.乙方应依销售合同所订付款条件准时付款，如未能准时付款时，甲方有权立即解约并收回该设备，乙方不得异议。五.乙方应爱护甲方的设备，若发生遗失或人为损坏，乙方应按本协议第一条第5款所列之价值金额赔偿；借用期间设备若发生故障时，由乙方负责维修。六.违约所造成的经济损失，由违约方负担，甲方并有权收回所出借之设备。七.本协议书一式二份，甲乙双方各执一份，经签章后生效。甲方： （ 印 ） 乙方： （ 印 ）代表人： （签章） 代表人： （签章）地址： 地址：电话： 电话：签订日期： 年 月 日 签订日期： 年 月 日出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫

14、之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此

15、后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。