工程审计工作流程样本.docx

1、工程审计工作流程样本重庆金融后援服务有限公司工程审计实行细则1、总则2、审计流程2.1普通流程2.2跟踪审计内容2.3工程审计细则制度建设、建立及执行审计规划设计状况审计合同管理审计机构人员设立审计招投标管理审计设备材料采购定价工程现场管理审计设计变更、洽商、签证及索赔工程付款验收状况结算状况实行后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计效率和质量，根据中华人民共和国审计法,国家审计署关于内部审计工作规定,

2、中华人民共和国内部审计准则等法律、法规和公司章程，公司内部审计管理办法，以及合伙公司机构设立、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。1.2 本工作流程合用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行新建、扩建、改建等建设项目工程审计。1.3 工程审计内容重要涉及检查制度建立、完善、合用和执行状况，项目招投标管理，工程合同订立、履行及管理状况，工程造价管理，工程现场管理状况以及经举报或委托开展与工程有关其他专项内容。详细审计侧重内容针对工程开展不同阶段、依照审计目或项目实际状况拟定。1.4 工程审计工作应依照有关招投标筹划、项目进展筹划及审计部工作筹划开展。审计过程中重点关注审

3、计期间资料，同步对同一建设项目应考虑工程开展延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范畴形成结论。1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出有关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理状况等方面问题；通过审计工作增进有关部门建立健全管理制度和加强制度执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而减少管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资合理、合规、高效使用。1.6 工程审计工作重要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中某些资料和项目有关状况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。1.7 工程审计工作中所涉及部门应积

4、极配合审计，由专人及时提供资料，不应有迟延、推诿等现象；应提供真实完整资料，并对资料真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目状况人员陪伴。1.9 工程审计按状况需要应配合外聘审计机构工作。2.审计流程2.1普通流程2.1.1接受审计任务，拟定审计工作内容、对象及重点，制定审计筹划，报董事会审查。2.1.2向被审计单位发出经签字批准审计告知及审计所需资料清单。2.1.3接受、收集与项目审计有关资料：按发出审计资料清单接受资料，同步记录接受资料时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目有关政府发布政策、规范文献、价格信息和市场价格信息等资料。2.1.

5、4查阅资料，理解基本状况，进行初步审计，形成对审计项目初步印象，记录在资料中发现问题。2.1.5 实行审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等办法进行进一步调查和审计，还可以运用观测、询问和分析性复核等办法，获取充分、有关、可靠审计证据，以支持审计结论和建议。2.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及有关制度，理解公司机构职能、人员职责等信息基本上进行审计。2.1.5.2审计中应核算前期资料中发现问题真实状况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等办法和形式，并对核算后问题进行记录。2.1.5.3进行现场查勘应涉及检查工程现场管理状况、质量状况、进度状况、安全状况等

6、以及现场有关单位、人员与否与提供资料相一致，与否存在资料中未反映状况，与否得到有效管理，并对发现问题问题现场进行沟通或核算，同步应进行记录。 2.1.5.4访谈工程项目有关人员，以达到理解项目状况、核算资料发现问题等目。访谈时应认真听取有关方陈述，并分析判断实际状况，并对于分析状况进一步核算，如有必要应对访谈进行记录。2.1.5.5工程审计人员需查阅现场保存不适当前期报送或不能在前期报送工程管理资料，通过现场资料理解工程管理状况及信息、资料管理状况，并对发现问题现场沟通或核算，并进行记录。2.1.6 通过对审计调查状况、查阅资料内容及现场查勘状况整顿分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组

7、其他审计人员就审计状况进行交流，并对发现问题有关状况进一步核算。2.1.7沟通审计初步意见应与发现问题有关负责人、有关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位意见，并认真听取各方状况阐明并如实记录。2.1.8审计初步意见沟通后，应按征求意见状况对于审计初步意见进行修正，报告董事会并形成最后审计意见。2.1.9 依照领导意见及审计规定出具工程审计状况报告。2.1.10 整顿工程审计工作底稿，并形成审计工作档案。2.1.11依照详细状况对于报告提出问题及建议整治状况进行核算。 详细流程示意图如下：2.2跟踪审计内容2.2.1工程项目跟踪审计普通是有筹划进行阶段性审计，审计内容重要有项目开展及完毕状

8、况和项目管理状况审计，重点依照项目开展不同阶段而有所不同。2.2.1.1项目开展及完毕状况重要关注项目与否按项目总体进度筹划正常进行，筹划内工作完毕状况及对后期项目开展也许导致影响；还应注意项目开展过程中特殊状况、特殊事件及解决状况。2.2.1.2项目管理状况审计应涉及项目部门设立状况、人员到岗状况与否能符合项目需求并对项目进行有效管理，项目设计状况、招投标工作状况、合同管理状况、设备材料采购管理状况、材料认价或价格谈判过程有关状况、工程现场管理状况等。2.2.2依照项目开展不同阶段拟定重点审计内容，制定详细审计筹划，报董事会审查。需经投资发展部（或审计小组）审计内容简表项目阶段关注重点内容关

9、注方向项当前期制度建设与否完善、可行，能否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制状况合同管理合同审批、订立、执行、付款、管理状况机构人员配备可否有效管理设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标管理审批状况、与工程状况相符、真实、合规、合理合同管理合同订立、执行、付款、管理状况设计状况进度、深度、可施工性、经济性、合规性施工阶段制度建立及执行与否完善可行，能否起到控制作用招投标管理审批状况、与工程状况相符、真实、合规、合理设备材料采购定价与市场价格与否一致，程序合理性，资料真实性合同管理合同审批、订立、执行、付款、管理状况工程现场管理工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等

10、设计变更、洽商、签证及索赔设计变更因素、时间、审批状况、涉及金额、与否真实合理；索赔内容、资料及有关记录、证据状况工程付款与否真实、精确，与合同和工程相符，与否存在超付竣工验收验收状况验收与否规范，承包、监理单位竣工资料与否完整洁全合同管理状况维护保养状况结算状况与否真实、精确，与合同和工程与否相符实行后评价与否进行项目后评价，评价与否真实、科学2.2.3依照审计筹划提出工程跟踪审计所需资料清单，向投资发展部(或审计小组)提交清单并按统一格式规定进行完善。2.2.4收到送审资料后应记录接受资料时间、内容、提供单位及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料状况，对于存在不完整或不符合规定资料应

11、规定报送单位在合理时间内重新报送，如有特殊状况应予以阐明。2.2.5查阅资料，理解项目开展状况，审计报送资料，记录在发现问题。2.2.6现场审计内容重要涉及资料文献查阅核算、访谈、工程现场查勘等内容：2.2.6.1审计人员应依照审计筹划及报送资料状况，抽样调阅原件进一步核算。2.2.6.2审计人员进行访谈应涉及针对查阅资料时发现问题访谈和按项目开展阶段对有关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应调查核算在资料中发现问题记录有关状况，另一方面应询问项目开展与否存在异常状况，与否发生特殊事件，事件发展状况及其已导致影响。如发既有重大异常状况，应在获取可靠信息后及时向领导报告。2.2.6.3工程审计人员

12、应全面审查与工程有关合同及招投标文献、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文献及合同审批状况，与否存在未按制度进行招投标状况，合同条款及效力、执行管理状况、与否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险状况、结算状况及与之有关变更、洽商、索赔与否合理，结算增长费用因素及有关状况、材料设备价格与否合理等。发现问题应进行进一步核算，并收集审计证据。2.2.6.4审计人员进行现场查勘应涉及检查工程进度与否与工程进度筹划表一致，现场与合同结算内容与否存在差别，外观质量有无严重、明显问题，安全文明施工管理状况、工程资料管理及存档状况，总承包单位、分包单位、监理单位等有关单位、人员管理协调状况

13、，有无与合同不一致分包、转包现象、与否有未订立合同就进场施工状况，与否存在资料中未反映状况，发现安全文明施工管理问题现场进行提示，其他方面问题应在现场进行沟通或核算，同步进行记录。通过工程现场查勘全面检查与否有提高管理成本、进度成本、质量成本因素。 2.2.6.5审计人员应复核前期审计报告提出问题及建议整治状况，并对仍旧存在问题进行记录。 审计重点审计重点招投标合同管理成本管理工程进度工程质量工程现场管理资料关注及资料关联签批文献签批文献签批文献签批进度筹划质量规定工程日记招投标资料合同台账合同价形成进度状况记录质量控制监理资料评标资料约谈记录合同订立过程文献付款资料进度筹划调节状况中标告知合

14、同文献 结算资料调节进度文献合同履行资料询价认价资料合同付款索赔资料勘查现场关注合同完毕状况工程进度实际状况工程质量实际状况工程现场管理人员到位状况安全文明施工状况关注重点问题问题招投标状况未达到选取工程性价比最佳目的1、合同订立条款未达到控制造价目的；2、合同付款不合理状况。1、合同价格不合理状况；2、付款审核不严谨状况；3、结算价格不合理状况。1、进度滞后；2、调节进度不合理；3、未记录无法形成索赔追溯根据。1、质量问题；2、未整治；3、未记录无法形成索赔追溯根据。1、人员到位或管理状况不良；2、安全文明施工状况不良形成隐患；3、未记录无法形成索赔追溯根据。2.2.7 通过现场审计访谈、资

15、料查阅、复核结合现场查勘状况，进行进一步调查、整顿分析后得出审计初步意见。工程审计人员应与审计组其他审计人员就审计状况进行交流，并对发现问题有关状况进一步核算。2.2.8沟通审计初步意见应与发现问题有关负责人、有关人员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方阐明及解释并如实记录。依照初步沟通状况修正初步意见，报告董事会并形成正式审计意见。2.2.9在征求被审计单位意见时，应就工程审计范畴内状况进行陈述。2.2.10按规定撰写审计报告工程审计状况某些。2.2.11整顿工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。2.2.12总结报告提出问题及建议列明下次审计应关注整治状况。 详细流程示意图见附

16、件1“审计工作总流程”附1 审计工作总流程制定审计工作筹划 提交工程审计资料清单 统一并审计组汇总后与审计告知一并下发接受、收集有关资料 登记资料来源及提供时间 记录资料发现问题 查阅报送资料 依照资料理解项目概况 工程项目 审计进场会 对审计问题进一步核算 发现问题 查阅现场资料 进行访谈 复核前期问题整治状况 勘察现场核算资料 复印资料、记录现场状况 重大状况 形成初步审计成果，其他审计人员交流，与有关人员沟通并修正审计意见向董事会报告审计状况 与审计组共同征求被审计单位意见 撰写审计报告工程审计某些 整顿底稿归档整顿列明后期审计需关注内容 2.3工程审计细则制度建设、建立及执行审计审计文

17、献涉及：签批制度、制度流程中涉及文献资料。制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系建设及执行状况检查，通过制度审计审核工程管理状况，督促规范有关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、减少因疏于管理而导致成本增长风险。审计人员可采用穿行测试方式检查制度体系与否完善，制度与否可行，与否还存在管理漏洞、制度缺失状况。审计中还应依照审计期间发现问题追根溯源，检查与否是由于制度存在规定不明确或某些重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。审计中可采用抽样调查或查阅有关文献方式检查制度与否执行及执行状况，也应采用访谈形式理解执行人对于制度理解限度、意见和建议。制度

18、状况审计办法及合用状况表调核对象调查办法审计目管理制度、规范穿行测试寻找缺少制度控制环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行状况制度执行人访谈制度普及状况、反馈意见项目管理发生问题逆查法辨认制度漏洞规划设计状况审计审计文献涉及：设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度筹划、设计变更、洽商、现场签证等。规划设计审计重要是对于设计进度和深度进行符合性检查，项目与否从规划设计阶段即进行了造价控制，与否进行了限额设计，与否存在多次设计、过渡设计状况。施工设计图纸深度与否符合建设规定、与否可以按图开展施工，与否存在不合理、不交圈状况。施工阶段与否存在因设计因素导致设计变更、现场签证等。规划设计

19、审计内容及办法表审计对象审计办法审计内容审计目设计合同、工程进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本控制状况设计图纸、设计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检查工程设计经济性，与否可控制工程成本设计变更、洽商、现场签证调查分析设计与否存在缺陷、漏洞检查与否存在设计问题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工程现场状况及工程进度合同管理审计工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同订立、执行和管理以及有关状况审计。审计文献涉及：合同签批手续、合同、合同附件、对办法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充合同、合同变更合同、合同解除合同、合同纠

20、纷解决合同、法院判决书、仲裁书、会审记录、有关招投标文献、约谈记录等。合同订立状况需重点关注内容如下：审查合同与否属于应招标范畴，进行招标合同招投标文献审查与招投标审计关注重点基本一致；应招标而未招标合同应直接委托阐明、审查约谈记录等合同订立过程文献。审查合同订立会签文献，审查合同修订或补充条款或合同与否未会签或经有效授权。审查合同内容与否精确、完整、严谨，与否存在法律风险。合同价与否合理，结算条款与否完整可行，对于合同总价与否进行了有效控制，支付条款中支付款项时间、比例与否符合制度，商定支付条件与否具可有无支付风险。与否有提供保证、抵押担保等条款。审查合同对方资质与否符合工程项目有关规定。与

21、否附有法定代表人身份证明书或法定代表人授权委托书。 合同执行状况需重点关注内容有：承发包双方与否严格履行了合同所规定义务（涉及工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违背合同状况；工程款支付状况，如工程预付款、工程进度款与否与合同规定比例及工程进展状况相符；工程预付款在工程进度款审核中与否如数进行了抵扣，质量保证金与否留足；在执行合同过程中如发生合同变更、解除，与否按制度进行了签批合同管理状况需重点关注内容有：合同台账，各部门与否指定专门合同管理人员，合同保管状况，漏掉或丢失合同状况。合同有关部门信息流与否畅通，与否存在信息不一致状况。合同有关状况需关注内容有在合同不能履行或者不能完全

22、履行，应采用有效办法减少损失，并在法律规定或合同商定期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，与否执行了关于部门调解或仲裁决定，有无因而影响建设工程质量和工期等问题合同履行与否有违约状况，如果有违约状况则应审查合同承办部门与否就对方违约状况及时发现，发现后与否及时收集、保存关于书面材料或证据、进行状况记录，与否及时向公司领导报告有关状况，与否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，与否有越权解决合同纠纷状况。合同承办部门与否就我方违约风险和利益损失及时报告。合同审计重要内容提纲表流程名称审查目审查内容提纲合同订立合同订立与否可控招投标状况、签批状况合同订立

23、或修订未经有效授权合同效力状况合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，并规定对方提供执照、允许、证明或授权等书面材料，并核对原件或政府机构提供有效复印件。对外订立合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取法定代表人身份证明书或法定代表人授权委托书。合同内容状况合同应明确合同当事人 权利、义务，完整、严谨，价格合理，合同与否存在法律风险。合同履行工期、质量等状况与否按照合同订立内容执行，涉及日期、质量、技术指标等支付状况预付款、进度款支付状况费用与否增长、费用变化状况可控合同变更、解除与否签批合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等状况，应及时收集、保存关于书面材料或证据，向领导报告。在

24、合同不能履行或者不能完全履行，应采用有效办法减少损失，并在法律规定或合同商定期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，与否执行了关于部门调解或仲裁决定，有无因而影响建设工程质量和工期等问题合同管理管理状况合同专人管理、原件保存、合同台账状况沟通状况合同信息流状况机构人员设立审计审计文献涉及：工程项目进度筹划、工程有关部门及部门制度、岗位设立及岗位职责、在职工工花名册等。机构人员配备审计重要是对于工程有关管理部门及岗位设立状况进行符合性检查，机构人员设立与否满足项目需要，与否考虑了项目发展所需人员储备，与否存在岗位重复设立等状况，与否存在多头管理、无人管理、交插管理。工程审计人

25、员依照项目需求列表分析法、穿行测试法、既有部门状况疏理、进行集体访谈或问卷调查等办法结合审计人员工作经验进行检查和判断。招投标管理审计投标管理审计是指对于招投标工作过程、内容及管理状况审计。审计文献涉及：有关签批文献资料、投标单位考察资料、招标文献、标底、投标文献、开标过程文献、评标文献、中标告知书、约谈记录、订立合同及附件、合同补充合同等。招标前需重点关注内容：投标入围单位成果与否与考察状况相符，招标文献与否与工程实际相符、与否全面、招标文献所附合同重要条款与否符合工程特点，标底编制状况等内容。招投标过程需重点关注内容是开标过程与否符合规定、有人监督，与否有围标、串标、虚假招投标迹象。评标及

26、中标需重点关注内容是检查评标人员与否符合制度及有关规定、评标原则与否与招标文献所述一致、评标报告与否真实合理、评标成果与否经审批等，此外还应检查中标单位与否在投标单位内、订立合同与否与招标文献一致、订立合同单位与否为中标单位。招投标工作对于中全程应关注时间顺序与否符合逻辑，以审计招投标工作真实性、合理性。招投标工作审计重要内容提纲表流程名称审查目审查内容提纲招标前期工作与否可控签批文献招标能否符合工程需要招标文献与否真实、全面及标底编制状况等合同形式与否与工程相符招标文献所附合同重要条款与否符合工程特点招投标过程招标过程合规性开标过程与否符合规定、有人监督招标过程真实性与否有围标、串标、虚假招

27、投标迹象评标及中标评标严谨性检查评标人员与否符合制度及有关规定评标合理性评标原则与否与招标文献所述一致、真实合理；中标单位与否在投标单位内工作可控状况评标成果与否经审批等招投标成果实现状况订立合同与否与招标文献一致、与评标成果一致设备材料采购定价设备材料采购管理审计是指对于设备材料采购过程、内容及管理状况审计。审计文献涉及：有关签批文献资料、比价文献、约谈记录、订立合同及附件、合同补充合同等。审计人员应一方面采用查阅有关文献记录方式对采购过程进行核算，针对资料有关记录真实性可采用抽样电话或函证方式复核。对于发现问题进一步调查时，审计人员应分别与有关人员进行访谈，采用逻辑推理判断事情发展状况，并

28、进一步进行复核。审计人员还应核算采购数量、质量、收货验货有关状况。此外，全过程应关注时间顺序与否符合逻辑，以审计过程真实性、合理性。设备材料采购审计办法及合用状况表调核对象调查办法审计目保存资料随机抽样复核资料真实性有关人员访谈理解采购过程及问题发生状况设备材料现场核算实际完毕状况检查异常状况逻辑推理法寻找问题根源工程现场管理审计工程现场管理审计是指工程现场合有管理状况审计。审计内容涉及：工程进度、质量、安全文明施工、材料物资进场及存储、使用等状况，工程现场单位、人员、机械设备、文献资料、制度建立及执行等管理状况，工程实行记录等。审计人员可采用观测、询问、测量、查阅有关文献记录方式对工程现场管

29、理状况进行检查。对于不同方面、不同限度问题应采用品体问题详细分析办法进行调查核算，审计人员可与工程各有关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外人员进行交流应仅限于理解或核算状况。此外，现场审计全过程应保障安全，遵守施工场地规定。工程现场管理审计内容提纲表调核对象调查重点审计目制度建立及执行管理控制状况督促控制管理成本进度筹划完毕状况督促控制进度成本质量合同执行状况督促控制质量成本安全文明施工安全状况督促控制管理成本材料物资进场及存储、使用安全状况督促控制管理成本工程现场单位资质状况督促控制管理成本人员、机械设备资质状况、安全状况督促控制管理成本洽商变更、开竣工等文献资料完整、与工程同步状况 检查资料真实性、为结算做好资料准备设计变更、洽商、签证及索赔设计变更、洽商、签证及索赔审计是指对工程设计变更、洽商、签证及索赔进行审计。审计文献涉及：设计变更、洽商、