贵州财政专项检查流程与方法.ppt

1、财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法 一一.了解专项检查目标了解专项检查目标 二二.做好查前准备做好查前准备 三三.组织实施现场检查组织实施现场检查 四四.撰写检查报告撰写检查报告 一、了解专项检查目标 目标：检查财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。安全性：资金的保管安全、支付流程规范，相关风险均得到有效控制等。一、了解专项检查目标n专项支出：是指具有特定用途的项目支出。n部门预算中的项目支出按照项目性质大体分为三类：n（1）基本建设类，指国家关于基本建设管理的规定用于基本建设资金安排的项目；n（2）行政事业类，指中央级行政事业单位由行政事业费开支的项目，包包括国家批准设立的有关

2、事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他专项业务项目；n（3）其他类，指除上述两类项目之外的项目，主要有科技三项费用、农业综合开发支出、政策性补贴支出，对外援助支出、支援不发达地区支出等。n项目支出预算是部门预算的重要组成部分，也按照“两上两下”的基本程序编报。编制项目支出预算要按综合预算的原则进行编制，要对项目进行科学论证和合理排序。对项目支出预算的管理要从项目的立项、申报、批复直至项目结束后的绩效考核实行全程式的追踪管理，目标是规范项目支出管理，提高项目支出效益。一、了解专项检查目标n现阶段，我国专项支出数目巨大，项目繁多，对专项支出的监管，应以

3、财政资金的及时到位、安全完整、专款专用和充分发挥效益为重点。n（一）专项支出项目立项监督n（二）专项支出预算编制监督n（三）专项支出分配和拨付监督n（四）专项支出使用监督n（五）专项支出财务监督n（六）专项支出绩效监督n（七）专项支出监督的信息反馈一、了解专项检查目标n规范性：严格按照有关部门的批复内容执行；严格按照规定的标准、范围列支费用；严格执行招投标法、政府采购法等相关规定；形成的资产及时入账管理；严格执行有关公开、公示的规定；项目档案管理规范完整等。一、了解专项检查目标n有效性：项目资金做到及时拨付到位；项目购置的重大仪器设备得以充分利用；项目执行达到阶段性目标，完成后达到计划目标；积

4、累了一系列好的项目管理经验和做法等。二、做好查前准备（一）熟悉有关法律法规和政策规定（二）熟悉被检查单位(地区）的基本情况（三）熟悉检查工作的主要方式和方法（四）编制检查方案（一）熟悉有关法律法规和政策规定 1.1.法律法规：法律法规：预算法、预算法实施条例、会计法、招投标法、政府采购法、财政违法行为处罚处分条例等。2.2.政策规定：政策规定：（1 1）通用的部门规定（财政部、工信部、其他相关部）通用的部门规定（财政部、工信部、其他相关部委、省）委、省）关于加强地方财政结余结转资金管理的通知（财预2010383号）财政部印发关于推进财政科学化精细化管理的指导意见的通知（财办200937号）（一

5、）熟悉有关法律法规和政策规定n中央对地方专项拨款管理办法（财预中央对地方专项拨款管理办法（财预20001282000128号）号）n财政支出绩效评价管理暂行办法（财预财政支出绩效评价管理暂行办法（财预20112852011285号）号）n关于国家科研计划实施课题制管理的规定关于国家科研计划实施课题制管理的规定（国办发（国办发2002220022号）号）n关于严肃财经纪律、规范国家科技计划课题经费使用和加强监关于严肃财经纪律、规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知管的通知（国科发财字（国科发财字20054622005462号）号）n其他：关于会议费、差旅费、出国费、招待费、政府采购具体实其

6、他：关于会议费、差旅费、出国费、招待费、政府采购具体实施的有关规定。施的有关规定。（一）熟悉有关法律法规和政策规定（2 2）具体项目的（资金）管理办法）具体项目的（资金）管理办法，如，如：n贵州省省级财政专项资金管理办法贵州省省级财政专项资金管理办法（黔府办发（黔府办发201234201234号）号）n贵州省省级财政资金审批管理办法贵州省省级财政资金审批管理办法 （黔府办发（黔府办发201234201234号）号）n中小企业发展专项资金管理办法中小企业发展专项资金管理办法（财企（财企201296201296号）号）n中小企业信用担保资金管理办法中小企业信用担保资金管理办法（财企（财企20129

7、7201297号）号）n地方特色产业中小企业发展资金管理办法地方特色产业中小企业发展资金管理办法（财企（财企201367201367号）号）n企业安全生产费用提取和使用管理办法企业安全生产费用提取和使用管理办法（财企（财企201216201216号）号）n中央财政整顿关闭小煤矿专项资金管理办法中央财政整顿关闭小煤矿专项资金管理办法（财企（财企20091752009175号等。号等。（3 3）具体项目的申报指南或实施方案：年度预算申报和批复的专项申报指）具体项目的申报指南或实施方案：年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案等。南、实施方案等。（一）熟悉有关法律法规和政策规定n需要把握的几点n（

8、一）强化管理责任，严把资金投向。要按照专项资金管理要求，正确把握资金投入方向，坚持投资项目安排原则，切实履行管理和督导责任，把资金安排到规定的范围和当地最急需的项目上去，特别是已有规划项目和在建项目。积极参与小型项目筛选把关，将参与政府投资管理关口前移。既要保证中央投资资金按既定的投资方向落实到位，又要防止资金投向“两高”行业、低水平重复建设和产能过剩行业项目以及党政机关办公楼等楼堂馆所项目。n（二）带动多方投资，保障资金来源。在项目建设前期阶段就将加强资金源头监管放在突出位置，确保项目建设资金不留缺口。要积极筹措资金。通过财政资金带动信贷资金、社会资金的投入，确保项目配套资金到位。地方配套资

9、金来源不能落实或明显超过承受能力的，要相应调减项目，压缩投资规模。防止项目概预算不足、资金来源不落实，形成“胡子”工程。（一）熟悉有关法律法规和政策规定n（三）严格预算管理，提高资金效能。要按照科学化、精细化管理的要求，建立健全资金管理的规章制度。加强预算编制管理，严格预算调整，认真履行资金分配、拨付的各项审核程序，加强竣工财务决算审核审批。坚持厉行节约和保证质量相结合的原则，对土建工程和主要设备、物资采购，严格按照国家有关规定实行招标投标和政府采购。要督促和指导各部门、各建设单位认真执行基本建设财务管理的各项规定，健全内控制度，确保专款专用，切实提高资金使用效能，防止资金损失浪费。n（四）健

10、全监督机制，加大查处力度。建立纵横联动监督机制，把监督检查贯穿于资金筹集、分配、拨付、使用、管理的全过程。尤其要加强对重要项目安排、大额度资金调拨、大宗物资采购以及涉及民生等重点事项的监督。要将检查与调研相结合，高度关注中央政策的执行效果。要将日常监管与专项检查相结合，增强检查的针对性和时效性。要将积极配合中央联合检查组工作与各地自行开展检查相结合，扩大检查规模，提高检查效能。对滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费国家建设资金等违规违纪问题，要严格按照财政违法行为处罚处分条例（国务院第427号令）进行处理、处罚、处分，并严肃追纠责任人责任，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。（一）熟悉有关法

11、律法规和政策规定（五）加强分工协作，发挥监管合力。要建立快捷有效的信息反馈机制，做好上情下达、下情上报工作，为完善政策和规范管理提供决策参考。要与纪检监察、发展改革、审计、项目主管部门等部门加强沟通协作，协调检查计划，加强情况会商，共享检查成果，发挥监管合力。要明确分工，落实责任，各司其职。要发挥基层贴近一线，熟悉情况的优势，形成上下联动监管网络。要注意发挥注册会计师的力量和作用。要积极发挥社会监督的能动性，通过公布举报电话、向社会及时发布监管信息等方式，依靠全社会的力量实施监管。（二）熟悉被检查单位（地区）的基本情况1.单位（地区）基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等；从业人数、生产情况

12、、资源分布和行业地位等。2.单位（地区）财务基本信息:收支情况、经费来源、财政专项资金规模和结构等。专项资金基本情况调查表 单位：单位：年度：年度：序序号号项目名称项目名称 年度预算规模年度预算规模 备注备注 小计小计 中央财中央财 政预算政预算 地方配套地方配套1234 合计合计（二）熟悉被检查单位的基本情况3.具体项目执行的总体情况。n阶段性总结报告和验收报告；n近二年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告；n各财政专项中费用支出构成及所占比例，近二年各项费用支出变化情况；n各级主管部门、项目管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。（三）熟悉检查工作的主要方式和方法n

13、（一）文档检查。文档检查是对被查单位的管理资料和其他书面及电子文档资料进行的审阅与复核。收集检查证据时，应当取得与检查事项相关的文件及签报、附件，被查单位会议记录、部门和单位申报资料、合同以及相关电子文档资料等。包括财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。n（二）观察。观察是检查人员对被查单位的办公场所、实物资料和有关业务活动及其内部控制的执行情况等所进行的实地察看。检查人员可以通过观察的方法，确定有关行为符合相关规章制度、内部控制要求的程度。检查人员通过观察取得的证据通常包括实物证据、视听证据，或书面记录的行为证据。检查人员通过观察方法收集检查证据时，应当编制观察记录，注明观察的事项、

14、内容和结果等情况。包括观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。n（三）查询。查询是检查人员对与检查事项有关的单位或个人进行的书面或者口头询问。检查人员可以通过查询的方法获取被查单位有关情况、被查事项新的线索，也可以验证通过其他检查方法取得的检查证据。查询主要是现场检查时，在被查单位内部进行；在用于审查疑点问题时，检查人员还可到被查单位外部进行查询。通过查询方法收集检查证据时，应当取得被查询单位或者个人的书面答复或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等。（三）熟悉检查工作的主要方式和方法n（四）函证。函证是检查人员为证明被查单位文件资料所载事项而向有关单位或者个人

15、发函询证。函证要求与被查单位有业务联系的第三方就函证所列经济业务和相关金额，确定被查单位记录的准确性。通过函证方法收集检查证据的，应当取得被函证单位或者个人的回函，编制回函记录，注明函证事项、范围和回函结果等。n（五）计算。n计算是检查人员对被查单位有关资料中的数据所进行的验算或者另行计算。检查人员计算的目的在于验证被查单位计算结果的准确性。通过计算方法收集检查证据的，应当编制计算表或者计算工作记录、注明计算的事项，所依据的相关数据，计算的方法和结果等。n（六）分析性复核。n分析性复核是检查人员对被查单位重要的比率或者趋势进行的分析，包括调查异常变动的项目以及这些重要比率或者趋势与预期数额和相

16、关信息的差异。分析性复核常用方法有：趋势分析法、比率分析法、简单和理性分析法、时间序列法和回归分析法等。通过计算方法收集检查证据的，应当编制对比分析表、比率分析表和趋势分析表，分析和说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。（三）熟悉检查工作的主要方式和方法n（七）检查抽样。n检查抽样是指检查人员从检查对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种检查方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样是在检查抽样过程中，运用概率论和数理统计的模型来确定样本量、选取抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种检查抽样方法。非统计抽样也称判断抽样，由检查人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。检查人员可以根据成本效果来考虑和选择使用检查抽样方法，也可以二者结合运用。n（八）访谈。n访谈是通过访谈者与被访谈者之间的交流来获取信息的方法。访谈包括电话访谈、当面访谈等方式。访谈对象可以是被查单位人员，也可以是被查单位以外的相关人员。访谈应当做到充分准备、明确目标、提前通知、总结归纳和书面确认等。（三）熟悉检查工作的主要方式和