财务统一管理的实施意见.docx

1、财务统一管理的实施意见财务集中管理实施意见根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用，真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。一、财务体系集中统一管理的范围时间二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分级核算制度。 1.实行财务统一管理前期准备工作， （1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务

2、管理办法履行相关程序，处理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了3次补充修改，组织财经系统全员利用3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆盖原制度，在讨论学习中大家认为，修改后制度具有操作性和实用性，能更好的规范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。（2）明确了财务管理流程：财务管理流程分9步骤,从财务预算开始，到归档结束，体现了财务系统工作从何

3、做起，到哪里结束。 二、集中管理坚持的原则（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则；二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。 （二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置，二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二是企业集团

4、财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。 （三）资金统一管理的原则。将企业集团的生产经营和建设资金调度审批权全部集中在集团财经部，二级单位所需资金均纳入公司总部的预算管理，特殊情况时可书面提出申请，由企业集团分管财务的领导根据资金情况进行安排

5、，履行审批程序，各单位可以在集团公司调拨额度内根据轻重缓急控制支付；严格实行收支两条线管理，二级单位财务人员不得截留收入或从收入中坐支现款。 (四）“一支笔”费用分级审批原则。会计法明确规定：单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。因此，各单位负责人必须对本单位费用支付情况负全责。 （五）以企业集团整体利益为重的原则。财务集中管理如何落实、落实的程度如何最终体现到集团公司财经部与二级单位的关系上来，如何处理好这一关系，是财务集中管理的根本点。也将直接影响到财务集中管理的成效，因此双方必须树立全局观念，以企业集团整体利益为重，相互支持，密切配合。三、子公司法人、财务管理组织机构权利、义务

6、 （1）明确集团公司及其控股子公司财务组织架构（见附表）（2）明确下属独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。 （3）集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。 （4）企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序

7、报批后执行； 根据企业年度预算方案组织企业生产经营； 接受财政、税务、审计机关的监督。 （5）企业财务负责人在财务会计管理上的权责是： 主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提出聘任或解聘财会人员建议； 对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 负责编制会计报表，组织清产核资； 贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 协调各单位、各部门与财务部门的关系。 （6）

8、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算。 （7）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查

9、明原因，作出处理； 除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储； （8）集团财经部门应把控3个环节，对本企业的支款与用款，费用支出、投资或贸易用款进行全过程监管： A、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 B、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。 C、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 （9）各级财务部门都必须建立稽核制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目

10、的登记工作。（11）财会人员的后续教育制度： A、财会人员的后续教育时间在财政局培训的基础上不少于40小时；B、集团公司每年将组织不少于10个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。 C、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。 四.集团财经工作统一管理的做法； 1、人员实行集团委派制，对会计工作岗位的设置提出可采用一人一岗，一人多岗，少量一岗多人及必须符合会计内部牵制制度的要求，对任职条件、职业道德有了明确的标准要求，提出了会计人员岗位轮岗制度，意在全面提高财务团队的综合素质， 2.在明确岗位职责上，根据集团公司多元化产业的实际情况，在

11、制度中明确设置26个岗位的岗位职责，是从大集团的财务中心长远方面去考虑的，制度中根据董事会要求集团财务集中办公的特点和进入大厦后各会计人员的特长来综合安排兼职，目前财经部暂并为7个岗位（岗位中不含统计和仓库保管），使每个岗位和兼职者明白该岗位应该做的职责。 3、财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。明确轮岗时间2-4年。4、会计人员离岗、及岗位变动交接应办理相关手续的规定。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得

12、离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财经部进行；财经部长的交接，由集团公司财务总监会同所在单位领导进行；集团公司财务总监交接由总裁监交。 5.实现财务统管后新修改制度将正式实施，要求下属公司，结合行业特点及总部制度，完善本单位制度并严格执行。 6.为确保股东权益，在固定资产管理中明确由集团公司统一管理，统一编号，统一调配，各级财务部门应设置固定资产明细账。 五、财经部职责（职能

13、）。 （一）财务战略规划职能1、负责与其他相关部门一起研究、筹划集团公司的财务战略规划包括：中长期筹资战略、多元化投资战略、税务筹划等；2、负责规划集团公司资本运作方案；3、负责制定集团公司会计核算制度和程序、财务管理制度与财务规范；每年一次补充修改完善；4、负责制定集团公司财务目标。年、季、月；（二）资金管理职能统一由财经部管理资金账户授权，负责管理资金的来源、运用及分配，重点强调现金的管理控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。（三）财务预算、计划与分析职能1、每年十一月中旬协调并组织集团公司各部门下年度预算或相关预测的编制并在其他部门的预算或相关测算的基础上编制

14、年度预测。2、参与集团、下属固定资产更新改造、大修理预算审核评定。3、参与公司融资、投资计划的编制工作。季度或不定期撰写财务分析报告向董事会和总裁报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警。4、月、季、年对公司财务状况及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。5、对预算完成情况进行监督、分析、汇报、执行。（四）会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、对外报送会计资料，合并报表，及相关内部管理报表：负责收集财务信息，编制对外报送的信息披露。（五）财务监督与考核职能按会计基础工作规范要求进行会计监督管理。参与集团公司重大经济合同的订立，

15、对合同执行情况进行监督。对集团公司费用预算、固定资产购置、修理及收支计划完成情况进行考核；对集团财经部下设会计机构工作完成情况进行考核。（六）、资产管理职能（已列入制度固定资产管理制度）为保证公司实物资产的安全与完整，负责制定或参与协助相关部门制定公司固定资产、备用品件相关管理制度，包括固定资产购置修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程、设备、备品配件管理、验收入库制度及盘点制度、安全库存量制度、材料库龄分析制度等。（七）经营管理职责负责统筹集团公司及各子公司产品市场、产品销售、市场调查、广告企划、原辅料的采购、验收、仓库保管等的监督管理。（八）其他综合管理职能1、负责提交并执行董事会利润分

16、配和股利分配方案；2、负责会计档案的管理工作；3、负责保管有价证券；保管财务公章；财务公章明确由财务负责人管理；4、组织协调公司外部各项检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅等；5、审核办理各项保险业务和社会购买力的报批手续；6、负责建立财务人员档案、岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；7、负责公司的税务工作，如税务申报、涉税事项办理等；六、 优化组织结构和岗位职责 （一）财务集中管理组织结构根据工作需要集团财务管理组织结构如图所示：（二）明确财经部7个岗位、职权，下属公司财务岗位，明确下属财务人员工作职责，下属公司财务总监根据工作性质兼任财经部

17、相关岗位，同时必须有具体工作任务。 1、财务总监岗位职责（1）参加总裁办公会，参与公司重大决策；（2）领导制订集团公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；（3）组织集团公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核，确保财务信息的准确、及时；（4）进行税务筹划，审核制定公司内部的税务筹划，在合法合规前提下减少公司税负；（5）组织对集团公司财务指标的分析与评估，为公司的相关决策提供支持，为绩效考核等工作提供数据；（6）组织集团对外投资项目的可行性研究及收益分析；制定集团公司资金运作与调配流程及规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）组织集团公司内

18、部收费价格的调研、制定工作；（8）组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；对集团公司外汇申领，各类社会保险外的其他保险进行审核；（9）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立良好的工作关系，与多家银行建立合作关系，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；（10）组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享； 2、财经部长（1）根据年度集团工作目标，（1月份完成）制定和完善财经部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保工作有序、高效、协调、规范；（2）每月负责下属会计主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作

19、表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整建议，帮助其进行职业生涯设计，并建立有效的激励约束机制。（3）负责组织拟定集团公司会计及税务管理制度；（4）负责组织编制、审核集团公司会计报表，全面、准确地披露集团公司财务信息；（5）负责根据集团公司相关制度，组织实施固定资产账务管理工作；（6）负责拟定集团公司税务规划，使在合法合规的前提下减少公司税负，实施所得税的申报、清算和征收管理工作；（7）负责组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；（8）负责组织会计档案整理、移交和归档管理工作；（9）负责根据集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实施及进行相应的账务处理。 3、财务核算内审、报表、分析主管

20、岗位职责（总会计兼内部审核）（1）负责拟定、完善集团公司的会计核算制度；（制度中已明确）（2）负责设置集团公司及所属企业会计科目；（3）负责集团财经部所属全部报销单据的审核及账务处理审查；（4）负责督促会计档案的整理、移交和归档管理工作；（5）负责对所属企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作。（6）负责根据各子公司的经营情况，汇总、合并编制集团公司财务报表及编报说明；（7）负责编制财经部汇总会计报表、集团对外报送；负责对集团财务系统进行应用维护帮助解决应用中遇到问题，保证系统正常运行；（8）负责与外部单位技术人员的沟通、协调、保证系统安全、正常运行；（9）对集团本部及全资子公司会计人员进行

21、电算化培训，以规范集团电算化操作；（10）负责对会计报表及相关资料进行整理、归档；（11）负责对全资子公司人员财务报表业务培训、技能提高等指导性工作。（12）负责对集团公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务分析报告，上报季度、年度分析结果；（13）负责对集团公司的投资项目包括对外投资、对子公司的投资及所属企业对外投资提供财务方面的分析意见，为制定公司投资规划新设、收购、合并、转让以及增加或减少注册资本提供决策依据；（14）负责定期对所属企业的经营情况和财务状况及财务管理工作进行检查，对存在问题进行指导、提出建设性意见和方案；（15）对集团公司投资项目进行评标，对建设项目验收提出建议。 4、会

22、计主管岗位职责（会馆、弘垣、集团3人）（1）参与集团本部及全资子公司的会计制度制定、修改并贯彻执行；（2）负责集团本部工资的计算审核，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金进行核对收缴；（3）负责本部审核凭证、录入凭证，登记总账的具体工作；（4）负责对集团公司进行年度会计报表、决算审计；（5）负责对本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表的稽核；（6）负责对本部财务核算进行审核，保证会计明细帐记录的准确性和完整性；负责对集团本部财务报表进行审核，确保公司业务往来账、投资收益分配等财务信息明晰、准确、完整；（7）负责对子公司会计审核业务进行指导。 5、资金资产管理主管岗位职责（财经部长兼其他

23、职责分解）（1）负责拟定、修改、完善集团公司财务预算等财务管理制度等相关文件；（2）负责组织编制集团公司的财务预算，监督审核集团公司和二级单位预算执行情况，协助规划所属企业、单位进行绩效管理；（3）负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议；（4）负责组织进行集团公司财务分析，为集团公司重大财务决策提供依据；负责建立健全对子公司的财务分析制度，指导子公司进行财务分析工作，对财务分析中暴露的问题进行专题调研和检查并将有关结论和意见向集团领导进行报告；（5）负责组织实施集团公司的价格、收费工作；（6）负责组织集团公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析。（7）承办集团公司的财务预算工作；参与集

24、团公司内部价格的调研、定价。（8）负责拟定财务预算的规程及制度对集团公司的财务管理制度提出建议；（9）负责集团公司财务预算编制、汇总；（10）负责监督、指导所属企业的预算编制工作；（11）负责对集团公司的财务预算落实和指标完成情况进行跟踪、评价和分析，进行专题调研和检查向集团高层领导和所属企业提出预警信息和调整建议；（12）负责集团公司成本预算；（13）负责编制集团公司内部资金报表；（14）负责为集团公司及所属（持股）企业统一开立账户，并实施账户间的资金划转和结算；（15）负责代表集团公司做好对所属企业贷款审核、本金、利息的催收和回收及贷款项目跟踪工作；办理对所属企业的担保以及项目跟踪工作；（

25、16）负责对所属企业债务、担保和抵押情况进行、统计分析；对整个集团公司的债务、担保、抵押情况进行汇总分析；负责收集、研究国内外市场信息，对集团公司的资金调配、计划制订及资金提出建议；（17）负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账户查询；（18）负责具体实施集团公司资金运作方案；（19）负责执行国家及集团公司财会清算相关制度，管理集团公司资金清算日常工作和收付业务的顺利进行；负责资金管理档案的归档及文书处理。（20）负责集团公司债信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，对集团公司的融资方案的制定提出建议；（21）负责根据集团公司融资计划具体实施资金筹集，保证日

26、常还本付息正常进行，维持公司的债信；（22）负责融资档案的归档及文书处理。6、出纳岗位职责（2人，现金、银行各1人）（1）负责审核及办理对外收、付款业务，及时催收各种欠款；（2）负责填制日常业务、银行进帐单及存款日报表；（3）负责登记日常业务现金、存款日记帐，核对账单，编制银行调节表；（4）负责集团本部日常报销业务；（5）负责数据备份和磁盘清理。7、税务管理主管岗位职责（下属子公司财务总监兼）（1）负责拟定集团公司税务管理制度；（2）负责实施集团公司本部各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；（3）协助财政、税务及其他机构对集团公司及所属企业会计、税收工作的检查；（4）负责向有关部门、单位

27、报送税务相关文件资料以及整理归档；（5）负责对各类保险事务进行核查、办理相关程序；（6）负责对所属企业人员进行税务业务培训、技能提高等指导性工作。（7）搞好纳税筹划工作，在合法前提下减少公司税负。 8、经营管理主管岗位职责（下属子公司财务总监兼）（1）负责全面统筹协调经营管理各项工作；（2）负责集团公司及各子公司销售、采购、仓库、保管人员的工作考核、业绩评定，提供任免建议；（3）对市场进行预测和分析，评定各子公司的营销计划和营销策略；（4）对各子公司的销售合同、采购合同进行评审，监督合同的正确履行；（5）对客户的经营情况及信用程度，收集整理并建立客户档案；（6）了解竞争对手的经营情况，对企业客

28、户进行调查，为集团公司及各子公司销售、采购策略提供建议；（7）完成领导交办的其他工作。七、财经系统岗位任职资格标准根据目前财经系统实际，财经系统2012年摸底专业考试和制度考试已圆满结束，通过考试达到了了解财务人员专业知识水平现状。这次考试从制度建设掌握的情况看，85.7%以上的人员熟悉公司制度文化；从专业知识考试看，初级应知应会考试成绩不理想，及格率只达50%，平均分数58.9分，说明我们基础专业知识掌握的不扎实，达不到公司要求，有差距。鉴于财务系统目前的现状，建议：1.任职资格在职称上和学历上降低一个等级。2.进一步强化专业知识培训，自学与组织培训相结合，重在提高，利用三个月时间组织培训后

29、，再进行财务制度及专业考试，争取及格率达100%；（专业基础知识3次不合格者建议转岗）3.明确岗位任职资格标准，目前岗位人员达到标准有距离（认识到自己的差距），明确各岗位资质达标准期限，限在1-2年内达标（自学、考职称），提高专业综合业务水平；4.广开渠道吸引、招聘3名具有大专及以上财经专业，实践工作经验三年以上财会人员加盟，充实集团财务，培养新人，促进团队建设；5.与集团人资部对接完善财务绩效考核方案，细化标准，将考核结果作为晋升调岗的依据之一。附任职资格标准（已编入制度中）八、财经系统2012年薪酬标准1.财务薪酬调整方案的原则和标准，1）根据董事会安排，结合财经体系的实际情况，经多次沟通

30、征求意见，建议以岗定薪，实行月、季、半年、年度目标责任绩效考核的动态管理机制，根据考核结果充分体现薪随岗动的分配制度。考核结果三次A者工资上调一个档，三次考核都为C档者，标准工资下降一个等级。财务管理岗位薪酬标准如下： 单位：万元岗位A档B档C档ABCABCABC财务总监30282511109876财经部长121110987总会计765财务科长54会计管理岗位薪酬标准如下： 单位： 元会计主管300026002400会 计220020001800材料会计(出纳）200018001600统计核算200018001600 2）A类财务总监岗位任职条件为集团财务系统财务总监月、季、年度综合管理考核考

31、评总分第一，经集团财务总监提名，经营班子集体讨论，董事会批准任职； 3）B类财务总监岗位任职条件为集团财务系统财务总监月、季、年度综合管理考核考评总分第二，经集团财务总监提名，经营班子集体讨论，董事会批准任职；4）C类财务总监岗位任职条件为集团财务系统财务总监月、季、年度综合管理考核考评，经集团财务总监提名，经营班子集体讨论，董事会批准任职；九、财务会计人员绩效考核办法（1）考核“德、能、勤、绩”四个方面。 “德”指遵纪守法、执行财经法规情况，思想觉悟，纪律观念和职业道德等方面； “能”指政策水平，业务能力，工作效率及质量，包括专业理论和单位会计制度建设方面；“勤”指工作态度，敬业精神，主要考核上下班及出勤方面；“绩”指工作实绩，主要考核工作任务的完成情况，派驻单位的评价，奖惩情况。 （2）