水力发电厂折旧资金使用管理办法.docx

1、水力发电厂折旧资金使用管理办法水力发电厂折旧资金使用管理办法1. 范 围本办法规定了 本办法适用于 发电厂折旧资金使用管理工作。2. 引用标准及参考文件 集团公司发电企业基础管理标准（试行）（水电）3. 总则3.1 为了加强折旧资金管理，规范折旧资金使用行为，保证折旧资金的使用效益，根据财务管理有关规定，结合国电大寨水力发电厂实际情况，制定本办法。3.2 本办法的主要内容是：规范折旧资金使用行为，明确集团公司各业务主管部门及所属单位在折旧资金管理方面的权限及责任，通过折旧资金预算的编制与审定，建立正常的折旧资金审批、管理及监督秩序，提高工程质量及折旧资金使用效益。3.3 折旧资金管理应遵循的基

2、本原则是：1量入为出、综合平衡的原则。年度折旧资金的支出预算必须建立在年度折旧资金提取测算基础之上，按照适度从紧、量力而行、留有余地的原则，安排资金支出计划，不得安排赤字预算，应适当留有储备。2优化投向、保证重点的原则。在综合平衡的前提下，应根据集团公司的发展战略和经营管理需要，确定不同时期的重点投向，如基本建设、增产降耗、增产扩销、安全生产、环境保护、科技进步、管理现代化等方面，并按照轻重缓急，合理安排资金。3分级管理、各负其责的原则。集团公司各业务部门及所属单位必须明确各自在折旧资金管理方面的职责，相互制约、各负其责，从而实现折旧资金提取、使用以及预算编制过程中全过程控制、全过程管理。4专

3、款专用、讲求效益的原则。各资金使用单位必须按要求管好用好折旧资金，专款专用，不得挪用、挤占折旧资金。切实加强工程管理，控制工程造价，提高工程质量，减少损失浪费，全面提高资金使用效益。3.4 折旧资金只能用于资本性支出，不能用于非资本性支出(购置低值易耗品及其损益性和费用性支出等)。折旧资金主要用于：1归还长期借款；2电源建设项目资本金；3发电技术改造项目；4技术进步及科研项目的设备购置；5小型基建项目；6设备购置(不需要安装设备等)。4. 管理内容与要求4.1 折旧资金的预算编制和审批4.1.1 折旧资金预算的编制，采取自下而上的方法进行。其编制程序是：(1) 在广泛调查研究的基础上，于每年第

4、三季度由厂长主持，生产、科技、计划、财务、审计等有关部门参加编制下一年度折旧资金支出预算草案，并按要求报集团公司各业务主管部门。上报除预算草案外，应附有关明细资料，包括项目建议书、可行性研究报告等。(2) 集团公司各业务主管部门对所属单位上报的预算草案逐项进行初步评审，主要评审预算项目的可行性、必要性、技术性、经济性及工程概算总投资，按轻重缓急程度对项目进行排序，于每年十月二十日之前上报集团公司预算管理委员会办公室。(3) 每年十月二十五日前，预算管理委员会办公室将集团公司有关专业部门对项目的初步审查意见及排序结果按项目分类反馈到预算管理委员会。(4) 预算管理委员会进行综合评审，包括项目的可

5、行性、必要性、技术性、经济性及工程概算总投资。按轻重缓急进行排序，并于每年十一月二十日之前反馈到预算管理委员会办公室。(5) 集团公司财务产权部根据长期借款合同测算下年度应归还到期贷款本金，编制折旧资金还款计划，并于每年十一月十日之前报到预算管理委员会。(6) 财务产权部在每年十一月十日之前对上年度折旧资金收支盈亏状况进行预决算，测算下年度折旧资金提取金额及下年度可使用折旧资金金额，并上报预算管理委员会。(7) 每年十二月十五日之前，预算管理委员会办公室进行项目预算审核，将项目预算分配预案报预算管理委员会审定。(8) 每年十二月底以前，由集团公司预算管理委员会召开会议确定项目，审定预算分配方案

6、。4.1.2 各业务主管部门根据集团公司预算管理委员会审批确定的折旧资金预算，并结合各专业特点，提出具体要求，正式批复所属单位上报预算草案，如遇特殊情况需调整预算的，必须按预算审批程序办理。4.1.3 对确需安排的预算外项目(指当年预算没有安排，但影响到生产、安全、经济运行、急待解决的项目)，由有关专业部门提出申请，经分管领导批准报预算管理委员会主任批准实施，属于一般的购置项目，由预算管理委员会主任批准财务产权部直接办理，属于工程等需要论证可行性和评估预算的项目，按预算管理工作程序处理。4.2 折旧资金预算执行中的工程管理4.2.1 所属单位对所批复的总投资在50万元以上的预算项目，应委托有资

7、质的单位进行初步设计，经集团公司组织有关部门进行初设审查后，确定施工方案。其工程管理按集团公司各业务主管部门有关规定进行管理。4.2.2 使用折旧资金建设的工程项目（以下简称折旧资金工程）实行工程设计、施工、设备采购招投标制。要坚持公开、公平、公正的原则，择优选用。一般设备及材料要进行比价采购，货比三家，以降低工程造价。4.2.3 集团公司及所属单位应建立健全招标组织机构。招标应由集团公司或主管项目的领导主持，生产、计划、物资供应、财务、审计等职能部门参加。4.2.4 工程主管部门应与有关部门共同对在建项目进行管理，主动接受财务、审计部门的监督。4.2.5 建立工程监理制度，重点工程项目应与监

8、理单位签订合同，明确监理内容、范围和各自的职责、义务。监理单位要全面行使好监理职能，确保工程质量。4.2.6 加强工程项目管理合同制，结合工程实际情况合理确定工程质量、安全、工期要求，确立合同价格、履约保证和违约责任等。4.2.7 工程项目的开工，由施工单位提出开工报告，经工程主管部门签发(大中型外包项目，由建设单位提出开工报告，经上级业务主管部门签发)，然后将开工报告交生产、安监、供应、财务、审计等部门备案。4.2.8 工程的施工和管理，按有关规定由工程设备所属单位负责，由主体工程设备所属施工单位负责全面施工管理工作。对各项外委施工，要严格审查施工队伍的资质等级、技术装备，并签订建安合同。4

9、.2.9 折旧资金工程概算由集团公司各业务主管部门审查批淮，工程原则上不得擅自调增项目的投资和突破概算。如根据工程实际确实需要突破概算的，需由设计单位拿出设计变更通知单，经集团公司各业务主管部门批准后才能调增项目概算价值。增加的投资计划按本办法第三章程序审批。4.2.10 工程竣工后，由施工单位提出竣工报告，经主管工程部门签发，组织有关单位参加验收，验收合格后，施工单位将竣工报告交有关职能部门进行竣工结算。4.2.11 工程竣工30天内，由各施工单位提出竣工报告。包括设计变更通知单、竣工图纸、实耗工时、费用、设备材料消耗、合格证及验收报告等资料，交负责全面施工管理单位审核汇总，并作出书面总结，

10、以便归档。4.2.12 加强工程管理的检查、考核及总结工作。年度末，各单位要全面检查总结折旧资金项目的执行情况，作出书面报告，报集团公司各业务主管部门。4.3 折旧资金预算执行中的财务管理4.3.1 折旧资金缴拨应遵循收支两条线的原则。各内部核算单位于次月5日前上缴所提折旧资金，不得坐支。全资、控股公司折旧收缴与使用依据董事会决议执行。4.3.2 集团公司所属单位根据下达的折旧资金计划，按季编制折旧资金用款计划申请表报集团公司财务产权部。集团公司财务产权部根据所属单位上报的折旧资金用款计划申请表经过综合平衡和征得有关业务部门的意见后，按工程项目进度拨款。4.3.3 对“更改工程”中需要拆除的设

11、备和资产应由使用部门办理固定资产清理申请，经有关部门审批后，送财务部门做资产报废处理。4.3.4 对拆除的设备、旧料，应登记造册，列出明细。凡是能够使用的要妥善保管，调剂使用。对确属不能使用的设备、材料经有关部门鉴定批复后，可作价抵顶工程价款，不能抵顶工程款的，由物资部门实行分类管理，并组织有关部门定期处理，变价收入列入“营业外收入”。4.3.5 折旧资金工程征占土地、林地、动迁房屋建筑物等设施，需要动迁赔偿的，应按国家和当地有关部门规定文件，双方签订赔偿合同或协议，方可列支赔偿费用。4.3.6 折旧资金工程所需材料、设备及零星购置设备应根据规定通过招标方式确定。财务部门按中标后供需双方签订的

12、经济合同及技术协议，作为支付材料设备价款的依据。对不按招投标程序规定采购材料、设备的，财务部门有权拒绝付款。按规定可不实行招投标采购的设备和材料应获得招投标领导小组的批准，未经批准的，财务部门有权拒绝付款。4.3.7 经集团公司批准的概算价值是支付工程价款的最高限额。工程预算由施工单位负责编制，工程管理部门审核后经审计部门审定作为财务结算工程价款的依据。4.3.8 各单位财务部门应按项目设置工程明细账进行核算，年度财务决算时按明细项目填制折旧工程明细表。4.3.9 工程竣工后，应与施工单位结算工程价款，往来帐目要核对清楚，拆除的设备和废旧物资要结算清楚。工程竣工后三个月内应编制完工程竣工决算报

13、告。4.3.10 工程竣工决算报告编制完成后，报集团公司审批，批复后应及时登记固定资产卡片。4.3.11 折旧资金工程竣工后的结余资金，20%上交集团公司，其余80%留给基层单位，其中80%用于生产项目。4.4 折旧资金预算执行的监督与审计4.4.1 建立和实行责任追究制度。通过工程效能监察，对项目竣工后达不到可行性研究报告中提出的预期效益的，以及存在工程质量问题或因存在隐患造成事故的，要追究有关人员以至有关领导的责任，并给予相应的经济处罚。4.4.2 不得挤占、挪用、串用折旧资金，各级财务部门要进行财务监督，发现问题及时纠正并向上级财务主管部门反映情况，如有违反规定者要追究财务部门领导责任。

14、4.4.3 集团公司各业务主管部门要联合组织有关人员对各单位折旧资金工程进行抽查，每年抽查比例不少于集团公司全部工程项目的40%。4.4.4 审计部门负责对折旧资金工程进行全过程审计，即概预算审计、招投标审计、工程结算审计、竣工决算审计等。4.5 折旧资金预算执行情况的分析与报告4.5.1 年终上报折旧资金的预算执行情况分析报告，主要分析折旧资金工程完成情况，各项目结余资金情况，项目投产后经济效益实现情况及存在主要问题。折旧资金预算执行情况分析报告作为本单位年度预算执行情况报告的重要组成部分。 5. 检查与考核5.1 本办法的执行情况由财务部负责检查与考核。5.2 依据本办法和企业经济责任制相关规定进行考核。