陕西省《初级财政税收》每日一练第840套.docx

1、陕西省初级财政税收每日一练第840套2020年陕西省初级财政税收每日一练考试须知：1、 考试时间：180分钟。2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、 由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正 常情况。5、 答案与解析在最后。姓名: 考号: 得分评卷人一、单选题（共30题）1 .代理进口货物的，其增值税纳税人是（ ）oA.委托方B.受托方C.完税凭证上的纳税人D.以上都可以2. 下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）.A.原油B.天然气C.液体盐D.成

2、品油3. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范用4.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（ ）。A.13%B.16%C.9%D.3%5.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（ ）A.1. 5 30 元B.1. 2 24 元C.0. 9 18元D.0. 612元6.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（ ）。A.16%B.9%C.6%D.4%7.带有强制性色彩发行公债的方法是（ ）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法8.将税收划分为从价税和从量税的依据是（ ）。A.征税标准B.征税对象C.税收与价格的关系

3、D.税收负担能否转嫁9. 一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（ ）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性10.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（ ）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额11.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元， 则评估价格为（ ）万元。A.200B.400C.230D.43012. 下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（ ）A.进口

4、铜矿石的外贸企业B.销售液体盐的商店C.开采海洋油气资源的自营油气田D.销售外购原煤的煤矿企业13.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（ ）确定征收消费税的类别和适用税率。A.最高销售价格B.最低销售价格C.加权平均销售价格D.每月15日的加权平均销售价格14.甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A.1200. 00B.1398. 06C.1440. 00D.1484. 5415.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是

5、（ ）,A.个人所得税的纳税人和负税人一致B.商品税纳税人和负税人一致C.纳税人是法律上的纳税主体D.负税人是经济上的纳税主体16.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20戋17. 从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。A.15 日B.30 日C.45 日D.50 日18.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是 （ ）。A.税收收入B.收费收

6、入C.债务收入D.国有资产收益19.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（ ）。A.30%B.40%C.50%D.60%20. 根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（ ）。A.卷烟批发企业B.金银首饰零售店C.化妆品专卖店D.进口轿车的贸易公司21. 财政收入按（ ）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政 收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力22. 目前我国收入分类分为（ ）。A.类、款两级B.类、款、项三级C.类、款、项、目四级D.条

7、、类、款、项、目五级23.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%,则李先生的应纳税额为（ ）。A.150B.100C.250D.5024.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（ ）oA.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天25. 下列关于财政的产生的说法，错误的是（ ）。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政

8、是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物26.城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A,从量定额B.从价定额C.土地面积D,耕地面积27.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产景、销售额并据以征收税款的方式称为（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收28.下列车船中，以整备质信每吨作为车船税计税标准的有（ ）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船29.政府预算编制的政策依据是（ ）oA.党和国家一定时期的方针政策B.有关预算管理的各项制度C.国民经济和社会发展计划D.各项计划的实施情况30.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代

9、表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来,从而标志着英国政府预算制度（ ）的开始。A.早期萌芽阶段B.早期形成阶段C.中期发展阶段D.后期成熟阶段二、多选题（共20题）31. 进口关税的税率分为（ ）A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率32.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）。A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.车辆购置税E.安装费33.高度集中管理模式的优点主要包括（ ）oA.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷34.国防支出是财政用于（ ）方面的费用支出。A.国防建设B.国防科研事业

10、C.军队正规化建设D.民兵建设E.行政管理35.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的 （ ）。A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对36.公债的利率主要参照（ ）来确定。A.金融市.场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况37. 免征车船税的车船有（ ）A.非机动驳船B.养殖渔船C.捕捞渔船D.低速货车E.警用车船38.关于税收，下列说法正确的有（ ）。A.税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入B.税收以法律形式确定下来C.通过税收，国家可以参与社会产品的分配D.国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性E.税收的目的是

11、增加财政收入39.编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（ ）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平40.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入41.以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（ ）oA.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入42. 公债的偿还方式包括（ ）。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法43.城镇土地使用税的纳税人包括（ ）oA.股

12、份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户44,公债的负担可以从（ ）进行分析。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力45. 我国消费税对（ ）实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A.汽油B.柴油C.黄酒D.啤酒E.粮食白酒46. 公债与税收相比较，有着（ ）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性47.现行增值税制度以纳税人的（ ）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。A.月销售额大小B.年销售额大小C.会计核算水平D.经营规模E.业务范用48.我国社

13、会保险的项目主要包括（ ）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险49.利用国家权力取得的非税收入的特点是（ ）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性50. 在我国，出口货物的完税价格包括（ ）。A.成交价格B.运抵我国境内输入地点起卸前的运费C.运至我国境内输出地点装载前的运费D.运抵国我境内输入地点起卸前的保险费E.运至我国境内输出地点装载前的保险费三、 判断题（共10题）四、 简答题（共2题）单选题答案:1： C2： D3： A4： A5： C6： B7： D8： A9： A10： A11： B12： C13： C14： D15： B16： A17：

14、A18： B19： A20： C21： B22： C23： C24： C25： C26： C27： B28： B29： A30： B多选题答案:31： A,D32： BCD33： A.BCE34： A.B,C,D35： ABC36： A,C,E37： B,C,E38： ABC39： ABC,D40： ABD41： ABC42： ABD、E43： ABC,D44： ABC,D45： ABC,D46： ABD47： B,C48： A.BCD49： A、E 50：A,C,E判断题答案:简答题答案:相关解析：1:本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的 开具给受托方

15、的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳 税人。2：资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。成品油不属于资源税征收范 围。3：本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。4：纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。5：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9 18元。6：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁 服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%7：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对

16、应支付现金的支出改为债券代付。这是 带有强制性色彩的一种特殊发行方法。8：以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。从价税一般以征税对象的 价格为依据，按一定比例计征的税种，如增值税。从量税是以征税对象的数量（重量、面积 等）为依据而征收的税种，如车船税。9：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。10：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实 际缴纳的“两税”税额的比率。11：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使 用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折

17、 扣率后的价格。该楼房的评估价格= 800x0.5=400（万元）。12：本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生 产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接 取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。13：纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟 销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一 者，不得列入加权平均计算：二销售价格明显偏低而无正当理由的：:无销售价格的。14：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000x（l+20%）/（l-3%）x3

18、%=1484.54（元）。15：本题考查纳税人与负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负 税人则是商品的最终消费者。16：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定 外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度 结转扣除。17：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日 内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。18：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和 服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。19：本

19、题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其 增值额适用税率为30%。20：本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品 的单位和个人，为消费税的纳税人。21：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡 关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运 行机制。22：本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。23：李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250（元）。请注意 3000是“起征点，不是“免征额24：本题考

20、查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发 出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。25：财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家 的产生而产生的。26：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇上地使用税的计税依据是纳税人实际占用 的土地面积（平方米）。27：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其 产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。28：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准：选项CD：船舶 （包括拖船）以净吨位为计税标准。29：政府预算编制的政策依据

21、是党和国家一定时期的方针政策：预算编制的制度依据是有 关预算管理的各项制度。30：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税（即非经议会法令认可与赞同，人们不 应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而 标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。相关解析：31：本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。32：本题考查销项税额。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试 点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括 外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。33

22、：本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性 好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。34：本题考查国防支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设 和民兵建设方面的费用支出。35：代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的 企业、单位或个人。36：公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率，公债利率主 要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。37：本题考查的知识点是车船税的减免。A选项，非机动驳船缴纳车船税：D选项，低速 载货车定期减征或免征车船税。38

23、：本题考查税收的概念。D项错误，国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还 性。E项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共 同需要。39：本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支 真实、数额准确、内容完整、报送及时。40：本题考查政府收入分类。按收入的形式分类：如税收收入、非税收入等类级科目，以 及税收收入类级科目下的增值税、消费税等款级科目：非税收入类级科目下的政府性基金 收入、行政事业性收费收入、国有资本经营收入等款级科目。选项E是按收入的来源分类 的：选项C营业税现已不征收。41：以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政

24、收入分为工业部门收入、农业部门收 入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。42：公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销 偿还法、以新替旧偿还法。43：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用上地 的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇上地使用税。其 中，“单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企 业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位：“个人，包括个 体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。44：本题考查公债的负担。公债

25、的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负 担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。45：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采 用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应 纳税额=应税消费品销售数量x消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定 额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。46：本题考查公债的特征。公债具有认购具有自愿性，公债发行具有灵活性。因此CE说 法错误。47：本题考查增值税的纳税人。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水 平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。48：我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。49：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也 具有强制性和无偿性。50：本题考查关税应纳税额的计算。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基 础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。请注意区分此题问的是出口货物的完税价格，如果是进口货物则是包含输入地点起卸前的 相关费用。相关解析：相关解析: