K3系统确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程.docx

1、K3系统确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程本期概述 本文档适用于 K/3 12.2 wise的应收款管理系统。 本文档讲述了应收款管理模块确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程，学习完本文档，您可以对其操作有一个清晰的认识版权信息 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何XX的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或

2、违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2011 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。 1 应用背景由于市场经济的极大不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发生部分或者全部的坏账。所

3、谓坏账，是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。对确实无法收回的应收款项报经董事会批准后确认为坏账，其确认标准如下： （1）因债务人破产或死亡，以其剩余财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项； （2）因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年并且确定不能收回的应收款项。对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。2 坏账损失当期的单据不能确认坏账，坏账损失功能只适用于初始化及以前期间的已生成凭证且未完全核销的发票和其他应收单。2.1 过滤条件设置登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】【应收款管理】【坏账处理】，双击【坏账损失

4、】，弹出过滤条件界面如图-1所示。图-1 坏账损失过滤条件设置过滤条件设置字段说明如表-1所示。表-1字段名称说明是否必录项核算项目类别是指需要确认坏账损失的单据对应的核算项目类别。默认为“客户”，系统预设了“客户”、“供应商”、“部门”和“职员”四个类别，如果在系统参数中增加了其他核算项目类别，此处也可选择到。是核算项目代码单据对应的核算项目代码，可手工录入或按【F7】调出核算项目进行选择。是单据类型包括销售发票和应收单。是单据号需要手工录入对应的单据号，可以为空。否凭证字是指需要确认坏账损失的单据对应的凭证字。是凭证号是指需要确认坏账损失的单据对应的凭证号，默认为0。否币别是指需要确认坏账

5、损失的单据对应的币别，默认为本位币。是2.2 坏账损失处理设置好过滤条件后，单击【确定】，进入“坏账损失处理”界面，如图-2所示。 图-2 坏账损失处理坏账损失处理界面的各字段取数说明如表-2所示。表-2字段名称取数说明是否 可修改坏账在需要确认坏账的单据前打上“”即可。是坏账原因可以手工录入，也可从系统预设的列表中进行选择。是坏账日期默认为当前期间最后一天，可手工修改；如果总账未结账到当期，此处日期可修改为以前期间并能成功生成凭证，否则凭证将无法保存。是单据号根据过滤条件自动带出符合条件的单据号。否单据日期显示该单据上的“单据日期”。否凭证字号显示单据对应的凭证字号，如果是初始化的单据，凭证

6、字号则为空。否往来单位自动带出单据上的“核算项目”。否币别显示单据的币别。否余额自动带出该单据的未核销金额。否本次坏账金额显示本次需要确认坏账的金额，默认等于单据的“余额”。是如果需要重新过滤单据，单击图-2中【过滤】按钮，可再次调出过滤条件界面；确认坏账信息后，单击图-2中【凭证】按钮，即可自动生成坏账损失的凭证，如图-3所示。图-3 坏账损失生成凭证凭证核对无误后点击【保存】即可。如果要取消坏账损失处理，只需删除坏账损失凭证即可。2.3 坏账损失查询确认坏账损失后，在坏账备查簿及应收款明细表中查询结果，如图-4，图-5所示。在坏账备查簿中，可以查看到已确认坏账损失的发票或应收单记录，显示“

7、坏账金额”；在应收款明细表中单据类型显示为“坏账损失”，金额体现为“本期应收”的负数。图-4 坏账备查簿图-5 应收款明细表3 坏账收回对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务，可以通过坏账收回功能中进行处理。3.1 过滤条件设置登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】【应收款管理】【坏账处理】，双击【坏账收回】，弹出过滤条件界面如图-6所示。图-6 坏账收回过滤条件设置该界面与坏账损失的过滤条件界面基本相同（如图-1），区别仅在于坏账收回的过滤界面多出【期初坏账】选项，勾选后，则只显示初始化时录入的期初坏账。其他字段说明可参考表-1，此处不再赘述。3.2 坏账收回处理假设2011年11月已

8、确认一笔长春电子厂1000元的坏账，12月底收回800元。设置过滤条件后单击【确定】进入坏账收回界面，在需要勾销的坏账记录前打上“”，录入“收回金额”800元，如图-7所示。图-7 坏账收回然后单击“收款单号”后的按钮，弹出收款单序时簿界面，选择收回坏账时录入的对应收款单，如图-8所示。图-8 坏账收回关联收款单选中收款单，单击【确定】返回坏账收回界面，收款单的信息已经回填，如图-9所示。图-9 维护坏账收回数据完毕坏账收回界面的各字段取数说明如表-3所示。表-3字段名称取数说明是否 可修改单据号已确认坏账损失的销售发票或应收单的单据号。否单据日期已确认坏账损失的销售发票或应收单的单据日期。否

9、凭证字号确认坏账损失时的凭证字号。否坏账金额已确认坏账损失的金额。否收回金额本次收回坏账的金额，默认等于“坏账金额”。是收款单号关联收回坏账时录入的收款单号。该收款单必须是本期的，并且已审核但没有生成凭证、没有进行任何核销操作。 是收款日期自动带出所选择的收款单的“单据日期”。是结算方式自动带出所选择的收款单的“结算方式”，若单据上未录入则显示为*。否往来单位自动带出所选择的收款单的“核算项目”。否金额自动带出所选择的收款单的“单据金额”。否核对数据无误后，单击【凭证】按钮，弹出凭证界面，如果凭证中有遗漏信息，可以手工进行维护，维护完整后的凭证如图-10所示。图-10 坏账收回生成凭证以上凭证

10、中反映了两笔业务，分别为冲销坏账损失的业务（借：应收账款，贷：坏账准备）和收款业务（借：银行存款，贷：应收账款）。凭证无误后点击【保存】即可。注意：生成坏账收回凭证时，要保证收回的坏账金额等于相应的收款单金额，否则系统不允许生成凭证；坏账收回对应的收款单必须是本期已经审核但未生成凭证的状态。生成坏账收回凭证后，上述关联坏账的收款单即为完全核销状态。坏账收回凭证的凭证字号自动返填到收款单中。如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成的凭证即可。3.3 坏账收回查询坏账收回后，查询坏账备查簿及应收款明细，如图-11，图-12所示。坏账备查簿中，是在之前的坏账损失记录上直接显示“收回金额”；而应收

11、款明细表中分别列示坏账损失单和收款单，收款单的摘要显示为“坏账收回”，“本期应收”和“本期实收”均等于“收回金额”，不影响期末余额。图-11 坏账备查簿图-12 应收款明细表4 总结对于确实无法收回的应收款项满足确认标准经董事会批准后即可确认坏账损失；对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。坏账损失功能只适用于初始化及以前期间的已生成凭证且未完全核销的发票和其他应收单；坏账收回的过滤界面如想查看初始化时录入的期初坏账需勾选【期初坏账】选项，关联的收款单必须是本期的，并且已审核但没有生成凭证、没有进行核销操作。取消坏账损失或坏账收回记录，只需删除对应的凭证即可。坏账备查簿中，可以查询坏账损失及坏账收回记录，分别显示“坏账金额”和“收回金额”；在应收款明细表中，确认坏账损失后显示坏账损失单，金额体现在“本期应收”的负数，坏账收回时，收款单摘要显示为“坏账收回”，收回金额分别列示在 “本期应收”和“本期实收”，因此不影响期末余额。