财务审计科岗位工作手册.docx

1、财务审计科岗位工作手册重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科岗位工作手册【编号】 QJQ-GWSC-04编制：赵 雪 李嘉卉 李 梅 封 静 统稿：赵 雪审核：袁泽梅 崔佩文 何家雄审定：徐 建批准：徐 建发布日期：2012/04/28 实施日期：2012/05/01重庆市綦江区烟草专卖局（分公司）文件名称重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科岗位工作手册文件编号QJQ-GWSC-04版本B/0制订部门财务审计科制订日期2012/4/16页次1-231概述1.1目的为加强綦江烟草财务管理和监督，提高审计质量的管理和控制，进一步明确岗位职责、工作任务、任职资格和考核标准，不断提高工作

2、效率，确保财务审计科各项工作在市局财务处、审计处的领导下，以及在本单位的管理下，得到全面落实，促进綦江烟草持续稳定健康发展，根据重庆烟草管理体系规范（试行）、财务管理专项手册及审计监督专项手册相关要求，特制定本手册。1.2适用范围本手册适用于綦江区局（分公司）财务审计科各岗位，各对应岗位参考本手册内容开展相关工作。1.3质量方针服务至诚行动致远阐释：认真贯彻落实“三诚服务，以心换心”的服务理念，以服务创造卓越，以至诚创造感动；紧跟行业战略发展航向，以科学管理、务实创新精神，把客户满意作为无限追求，以行动创造未来。1.4安全方针秉法明责，思安务进阐释：安全工作应诺守法规，明确职责，事前必先思考安

3、全，务求持续改进直至长1.5文化理念1.5.1核心理念企业精神：山外有山 行者无疆核心价值观：人本和谐 务实创新企业基石：专卖立业 人才兴业企业愿景：人人快乐 和谐发展企业使命：情系大众 报效国家1.5.2战略理念战略：做实做精 科学发展近期目标: 力争到2015年，全市销售卷烟130万箱、单箱销售收入超过2万元（不含税），实现销售收入300亿元，税利65亿元；“十二五”期间税利总额达到266亿元，比“十一五”翻一番。1.5.3经营理念管理理念: 传承创新 规范高效 团队观: 协同有序 共生共荣用人观: 搭建竞争平台 促进人才成长安全观: 思细虑远 群防群力服务理念: 三诚服务 以心换心（诚心

4、 诚信 诚行）卷烟营销观: 满足需求 创新服务专卖管理观: 精于法 严于律 忠于行行为理念：敢为人先 行有三度（思考有高度，办事有速度，执行有力度）工作作风：反应快速 乐于担当能力要求：提升四力（学习 沟通 执行 创新）社会责任：责任于心 奉献于行2岗位工作要求2.1财务审计科科长岗工作职责序号概述内容描述1部门建设1. 负责组织部门年度工作计划的编制；2. 负责组织部门规章制度与流程的编制、完善及贯彻与执行；3. 实施部门内部管理：部门内部工作安排；组织部门内员工考评；协助组织部门内员工招聘、培训等工作；4. 负责本部门的企业文化建设和员工的思想政治工作；5. 负责本部门的安全管理工作；6.

5、 落实岗位安全生产主体责任；7. 负责开展两个体系建设相关工作；8. 完成上级交办的其他工作任务。2财务监督1. 参与局（分公司）经营决策，参与拟订经济计划与业务计划；2. 负责财务预测，编制财务计划，分析和考核执行情况；3. 监督局（分公司）财务收支。3资金管理1. 合理组织筹集使用资金，提高资金使用效率；2. 监督卷烟货款回笼的工作，加快资金的周转速度；3. 负责局（分公司）往来款项的清理和管理工作，保证企业资金安全。 4资产管理1. 组织固定资产的增加、减少、报废、清理和调入调出的日常核算工作；2. 协调有关部门安排相关人员定期进行固定资产的清查、盘点，并对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资

6、产，在报经有关部门审批后及时进行账务处理。5预算管理1. 承担局（分公司）成本、费用预算的编制、审核、汇总、平衡、上报、下达、修订、考核、报告等具体工作；2. 制定本单位年度预算考核办法；3. 开展跟踪监督并分析预算执行情况，提出改进管理的措施和建议；4. 具体执行对本单位及各部门预算执行情况进行控制，并按考核办法组织考核。6会计核算1. 组织局（分公司）日常会计核算工作；2. 组织统计分析局（分公司）的财务状况和经营成果，依法计缴各项税金；3. 组织开展财务分析，实行财务检查。7内部审计1. 组织内部审计人员制定内部审计工作计划；2. 组织内部审计人员开展同级审计；3. 组织内部审计人员填报

7、审计报表和审计报告。8票据、印鉴管理及会计档案管理1. 承担财务印鉴管理，组织发票、收据的购买、保管、领用登记工作；2. 监督各部门票据使用情况；3. 负责相关档案管理人员收集、整理各种会计档案，严格执行会计档案管理制度。4.负责保管局（分公司）预留银行1枚印鉴，审核用印手续，保证印鉴安全。9税收管理1.组织开展单位的税收计提、申报、缴纳、清算等；2.组织开展本单位企业所得税的年度清算；3.宣传有关国家及地方税收政策并指导实践工作。10财务信息化管理1. 组织人员制定财务信息化管理制度；2. 组织人员落实本单位会计电算化的基本设置、报表制定及其他财务类软件的解决方案。11合同审核按照相关规定，

8、参与局（分公司）合同的签订和审核工作。12其他组织完成上级交办的其他工作任务。任职资格基本条件最低学历大学本科专业要求会计、财经类或相近专业工作经验具有5年以上会计工作经验，其中2年副科管理经验知识水平行业知识了解行业专卖、营销基本状况及一般流程；熟悉烟草专卖法、烟草专卖法实施条例等行业性法律法规。专业知识熟练掌握并运用会计核算、财务管理等专业知识。法规知识中华人民共和国会计法中华人民共和国企业国有资产法中华人民共和国企业所得税法企业财务会计报告条例企业财务通则企业会计准则财务管理现代企业管理新编企业财务审计中华人民共和国审计法任职资格工作技能基础技能文字表达能力：四级计算机操作能力：四级专业

9、技能掌握财务信息系统操作技能。职业素养综合能力良好的领导能力、组织协调能力、沟通能力、培育辅导能力、语言文字表达能力、学习能力、团队合作能力职业态度具有很强的责任心、纪律性、主动性、团队精神、服务意识。岗位通用文件文件编号文件名称涉及工作内容QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科部门管理手册财务审计科各项事务流程、工作标准、考核指标、检查与改进、部门评价指标、相关文件及记录清单。ZXSC-08重庆烟草管理体系运行维护专项手册文件管理、记录管理、内部审核、管理评审、不合格控制、纠正措施和预防措施。ZXSC-10重庆烟草管理体系财务管理专项手册按专项手册的有关规定开展财

10、务监管工作。预算编制、审核、下达、分解、分析与考核评价。ZXSC-16重庆烟草管理体系审计监督专项手册按专项手册的有关规定开展审计监管工作。ZXSC-09重庆烟草管理体系法制与合同管理专项手册按专项手册的有关规定开展合同审核工作。岗位主控流程及工作标准文件编号文件名称流程名称及工作标准QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科部门管理手册月度财务报告流程及工作标准年度财务报告流程及工作标准预算编制与审批流程及工作标准预算执行流程及工作标准预算调整流程及工作标准预算考核与评价流程及工作标准银行存款函证流程及工作标准月度资金计划申报流程及工作标准资产处置流程及工作标准企业所

11、得税管理流程及工作标准其他税费管理流程及工作标准发票管理流程及工作标准经济业务流程及工作标准会计核算流程及工作标准会计档案管理流程及工作标准会计档案利用流程及工作标准财务信息系统维护与管理流程及工作标准内部审计管理流程及工作标准审前准备流程及工作标准现场审计流程及工作标准审计报告出具流程及工作标准限下项目竣工决算审计工作流程及工作标准岗位工作痕迹记录编号记录表格名称记录形式记录载体记录周期QJQ-CWK-YS-07重庆市烟草公司綦江分公司费用预算执行情况表无固定格式纸质/电子每月发生时记录QJQ-CWK-YS-08重庆市烟草公司綦江分公司其他预算执行情况表无固定格式纸质/电子每月发生时记录QJ

12、Q-CWK-ZD-01重庆市烟草公司綦江分公司招待费开支情况表无固定格式纸质/电子每月发生时记录QJQ-CWK-YS-09重庆市烟草公司綦江分公司预算执行情况考核表无固定格式纸质/电子每月发生时记录工作笔记本无固定格式纸质发生时记录学习笔记本无固定格式纸质发生时记录2.2财务审计科副科长岗（兼内部审计）工作职责序号概述内容描述1内部审计1. 按照有关要求拟定局（分公司）内审工作计划和方案,具体实施日常审计和专项审计工作，并按时报送相关内审报表和内审情况说明；2. 根据审计计划加强对局（分公司）会计核算资料及预算执行情况的审计监督，检查局（分公司）会计核算、财务管理、预算管理等过程存在的问题，促

13、使企业财务行为的规范；3. 根据上级和局（分公司）的具体安排，实施专项审计和审计调研工作，并按要求拟写审计报告；4.按照相关制度规定要求开展物资采购、固定资产投资、宣传促销、经济合同、预算管理、重点费用等专项和日常审计工作，编制审计方案及工作底稿，对需要出具报告的项目出具审计报告，不需出具报告的完善审计工作台账；5.在市局规定时间内上报月度、季度、年度审计报告、报表和半年、全年工作总结；6.检查被审部门整改落实情况；7承担所负责的审计项目的档案资料整理、装订等工作。2资金管理1. 具体编制每月银行存款余额调节表；2. 按市局规定协助进行资金清算的监督等工作。3资产管理1.组织固定资产的增加、减

14、少、报废、清理和调入调出的日常核算工作；2.协助有关部门安排相关人员定期进行固定资产的清查、盘点，并对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资产，在报经有关部门审批后及时进行账务处理；3.组织协调国有资产管理相关报表填报工作。4预算管理1. 根据部门负责人安排，完成预算管理制度建设及系统基础设置等具体工作；2. 协助部门负责人完成本单位年度预算考核。5会计核算1. 组织局（分公司）日常会计核算工作；2. 组织统计分析局（分公司）的财务状况和经营成果，依法计缴各项税金；3. 负责核算软件基础设置和管理，负责损溢结转、结帐；4. 协助组织开展财务分析，实行财务检查。6报表编制1.承办局（分公司）快报、月报、

15、费用报表等月度会计报表编制工作，正确、及时反映局（分公司）财务状况与经营成果；2.向市局（公司）财务处报送月度财务报告资料，为领导经营决策提供依据；3.根据市局（公司）要求时间内上报年度会计报告、年度报表附注等文字材料；4.根据市局（公司）临时工作安排，按时按要求上报各类资料。7合同审核按照相关规定，协助科长参与局（分公司）合同的签订和审核工作。8部门建设1.承办部门规章制度与流程的编制、完善及贯彻与执行；2.协助部门内员工考评；协助组织部门内员工招聘、培训等工作；3.落实岗位安全生产主体责任。9其他1.完成上级交办的其他工作任务。任职资格基本条件最低学历大学本科专业要求会计、财经类或相近专业

16、工作经验具有4年以上工作经验知识水平行业知识了解行业专卖、营销基本状况及一般流程；熟悉烟草专卖法、烟草专卖法实施条例等行业性法律法规。专业知识熟练掌握并运用会计核算、财务管理等专业知识。法规知识中华人民共和国会计法中华人民共和国企业国有资产法中华人民共和国企业所得税法企业财务会计报告条例中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国增值税暂行条例企业会计准则基本准则企业财务通则中华人民共和国增值税暂行条例实施细则企业会计准则第1号存货等38项具体准则企业会计准则应用指南财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知企业内部控制基本规范内部会计控制规范会计基础工作规范会计档案管理办法中华人

17、民共和国审计法任职资格工作技能基础技能计算机操作技能：四级公文写作技能：四级专业技能会计初级职称或职业鉴定二级等级，掌握财务信息系统操作技能。职业素养综合能力良好的领导能力、组织协调能力、沟通能力、培育辅导能力、语言文字表达能力、学习能力、团队合作能力职业态度具有很强的责任心、纪律性、主动性、团队精神、服务意识。岗位通用文件文件编号文件名称涉及工作内容QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科部门管理手册财务审计科各项事务流程、工作标准、考核指标、检查与改进、部门评价指标、相关文件及记录清单。ZXSC-08重庆烟草管理体系运行维护专项手册文件管理、记录管理、内部审核、管

18、理评审、不合格控制、纠正措施和预防措施。ZXSC-10重庆烟草管理体系财务管理专项手册按专项手册的有关规定开展财务监管工作。预算编制、审核、下达、分解、分析与考核评价。ZXSC-16重庆烟草管理体系审计监督专项手册按专项手册的有关规定开展审计监管工作。ZXSC-09重庆烟草管理体系法制与合同管理专项手册按专项手册的有关规定开展合同审核工作。岗位主控流程及工作标准文件编号文件名称流程名称及工作标准QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科部门管理手册月度财务报告流程及工作标准年度财务报告流程及工作标准资产处置流程及工作标准经济业务流程及工作标准会计核算流程及工作标准会计档

19、案管理流程及工作标准会计档案利用流程及工作标准财务信息系统维护与管理流程及工作标准内部审计管理流程及工作标准审前准备流程及工作标准现场审计流程及工作标准审计报告出具流程及工作标准限下项目竣工决算审计工作流程及工作标准岗位工作痕迹记录编号记录表格名称记录形式记录载体记录周期SJC-SJ-01重庆市烟草行业内部审计工作日志固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-02重庆市烟草行业内部审计工作通知书固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-03重庆市烟草专卖局审计指令固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-04重庆市烟草行业内部审计工作底稿固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-05重庆市烟草

20、行业内部审计工作征求意见函固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-06重庆市烟草行业内部审计整改通知书固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-07重庆市烟草行业内部审计工作月度情况统计表固定格式电子、纸质发生时记录SJC-SJ-08重庆市烟草行业日常审计工作统计表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草行业内部银行余额调节表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统资产负债表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统利润表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统应上交款项情况表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统费

21、用及营业外收支明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统主业单位环节期间费用明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统部分期间费用项目明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统主业单位环节部分期间费用明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统人工费用使用情况明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统大类核算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统卷烟类别情况明细表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草系统主要财务指标表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度

22、会计报表：实际年度会计报表格式以财政部、总公司当年下发格式为准无固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号重庆市烟草行业卷烟物流费用明细表固定格式电子、纸质发生时记录工作笔记本无固定格式纸质发生时记录学习笔记本无固定格式纸质发生时记录2.3核算会计岗工作职责序号概述内容描述1会计核算1.稽核所有收支业务原始凭证的正确性和合法性，审核各项财务收支所附原始凭证的审批授权是否符合规定；2.严格按照国家财经法规、上级部门和本单位各项规章制度进行会计核算，完成存货核算管理，严格区分销售费用和管理费用及各类费用环节；3.完成记帐凭证的编制、登记及帐务结转工作。2报表编制1.承办局（分公司）月度、年度预算报

23、表及预算调整报表等编制工作，正确、及时反映局（分公司）财务预算执行状况与成果；2.承办向市局（公司）报送季度和年度预算分析资料，为领导经营决策提供依据；3.根据市局（公司）临时工作安排，按时按要求上报预算各类资料。3资金管理1.承担每月资金预算的计划、申报等；2.承担审核办理网上银行货币资金收支业务，监督货币资金的使用情况。4预算管理1. 承办局（分公司）成本、费用预算的编制、审核、汇总、平衡、上报、下达、修订、考核、报告等具体工作；2. 承办负责组织跟踪监督并分析预算执行情况，提出改进管理的措施和建议；3. 指导所属的各部门分解年度、月度预算指标；4. 当预算执行中发生重大经营变化时及时调整

24、预算目标值，纠正预算执行偏差；5. 根据执行结果分阶段做出总体及分阶段预算执行情况评估分析，指导后期工作方向；6. 承办对本单位及各部门预算执行情况进行控制，并按考核办法组织考核。5资产监督1.会同有关部门定期进行固定资产的清查、盘点，对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资产，在报经有关部门审批后及时进行账务处理，确保账实相符；2.提交对资产的处置处理意见，保全局（分公司）的各项资产。6往来款项管理承担局（分公司）往来款项的清理和管理工作，保证企业资金安全。7票据管理监督各部门票据使用情况.8审计监督根据审计计划，加强对局（分公司）会计核算资料及预算执行情况的审计监督，检查局（分公司）会计核算、财务

25、管理、预算管理等过程存在的问题，促使企业财务行为的规范。9财务稽核1.根据国家财经法规及本行业规定，承担审核各类报账原始凭证的真实性和合法性；2.对照纸制记账凭证进行复核，根据会计凭证的制单要求，承担审查记账凭证运用科目是否正确，附件是否齐全，授权审批是否符合行业和单位规定；3.承担审核办理网上银行货币资金收支业务，监督货币资金的使用情况。4.督促、审核工会经费开支。10两个体系建设开展好两个体系建设相关工作。11其他1.落实岗位安全生产主体责任；2.完成上级交办的其他工作任务。任职资格基本条件最低学历大学本科专业要求会计、财经类或相近专业工作经验具有3年以上工作经验知识水平行业知识了解行业专

26、卖、营销基本状况及一般流程；熟悉烟草专卖法、烟草专卖法实施条例等行业性法律法规。专业知识熟练掌握并运用会计核算、财务管理等专业知识。法规知识中华人民共和国会计法中华人民共和国企业国有资产法中华人民共和国企业所得税法企业财务会计报告条例企业财务通则企业会计准则财务管理任职资格工作技能基础技能文字表达能力：三级计算机操作能力：三级专业技能掌握财务信息系统操作技能。职业素养综合能力良好的业务能力、计划能力、执行能力、问题解决能力、学习能力和团队合作能力职业态度具有较强的责任心、纪律性、主动性、团队精神、服务意识。岗位通用文件文件编号文件名称涉及工作内容QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（

27、分公司）财务审计科部门管理手册财务审计科各项事务流程、工作标准、考核指标、检查与改进、部门评价指标、相关文件及记录清单。ZXSC-08重庆烟草管理体系运行维护专项手册文件管理、记录管理、内部审核、管理评审、不合格控制、纠正措施和预防措施。ZXSC-10重庆烟草管理体系财务管理专项手册按照该手册的要求，做好资产入账、日常监管、资产盘点、资产处置等会计核算岗位的各项工作岗位主控流程及工作标准文件编号文件名称流程名称及工作标准QJQ-BMSC-04重庆烟草管理体系綦江区局（分公司）财务审计科部门管理手册预算编制与审批流程及工作标准预算执行流程及工作标准预算调整流程及工作标准预算考核与评价流程及工作标

28、准月度资金计划申报流程及工作标准经济业务流程及工作标准会计核算流程及工作标准会计档案管理流程及工作标准会计档案利用流程及工作标准岗位工作痕迹记录编号记录表格名称记录形式记录载体记录周期使用原格式编号年度费用预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度捐赠明细预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度卷烟销售预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度人力成本预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度专卖管理费用预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度资本性支出明细预算表固定格式电子、纸质发生时记录使用原格式编号年度税利预算表固定格式电子、纸质发生时记录QJQ-CWK-YS-01重庆市烟草公司綦江分公司年度预算编制表无固定格式电子、纸质发生时记录QJQ-CWK-YS-02重庆市