从业资格考试培训：期货法律法规《期货公司风险监管指标管理试行办法》_精品文档.ppt

1、期货法律法规期货法律法规喻喻 猛猛 国国金鹏期货经纪有限公司金鹏期货经纪有限公司1 1法律法规科目：共法律法规科目：共170170道题目道题目n n单项选择题：单项选择题：6060道，每道道，每道0.50.5分，共分，共3030分；分；2424n n多项选择题：多项选择题：6060道，每道道，每道0.50.5分，共分，共3030分；分；1818n n判断是非题：判断是非题：4040道，每道道，每道0.50.5分，共分，共2020分；分；1515n n不定项选择题：不定项选择题：1010道，每道道，每道2 2分，共分，共2020分（这分（这些题目每道有四个选项，答案可能是些题目每道有四个选项，答

2、案可能是1 1个，也个，也可能是可能是2-42-4个）个）8 82 2主要内容主要内容n n期货交易管理条例期货交易管理条例n n期货交易所管理办法期货交易所管理办法n n期货公司管理办法期货公司管理办法n n期货从业人员管理办法n n董事、监事和高管任职资格管理办法n n期货从业人员执业行为准则3 3主要内容主要内容n n期货公司风险监管指标管理试行办法期货公司风险监管指标管理试行办法n n中间业务（IB）业务n n金融期货结算业务办法金融期货结算业务办法n n司法解释司法解释n n刑法修正案4 4n n证监发200755号n n各期货公司：n n根据期货交易管理条例的有关规定，我会制定了期

3、货公司风险监管指标管理试行办法，现予发布，请遵照执行。n n中国证券监督管理委员会n n二七年四月十八日5 5第一章第一章 总则总则n n第一条第一条 为了加强对期货公司的监督管理，为了加强对期货公司的监督管理，促进期货公司加强内部控制，防范风险，根促进期货公司加强内部控制，防范风险，根据期货交易管理条例，制定本办法。据期货交易管理条例，制定本办法。n n第二条第二条 期货公司应当按照本办法的规定期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。编制、报送风险监管报表。n n第三条第三条 期货公司应当建立与风险监管指期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的标相适应的

4、内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。险监管指标持续符合标准。6 6第一章第一章 总则总则n n第四条第四条 期货公司扩大业务规模或者做出期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。行敏感性测试。n n第五条第五条 期货公司应当聘请具备证券、期期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管

5、报表进行审计。年度风险监管报表进行审计。n n会计师事务所及其注册会计师应当勤勉会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。并对出具审计报告的合法性和真实性负责。7 7第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第六条第六条 期货公司风险监管指标包括期货公司风险监管指标包括期货公司净期货公司净期货公司净期货公司净资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债资

6、本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金算准备金算准备金算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。n n第七条第七条 本办法所称本办法所称净资本是在期货公司净资产净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标

7、。进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。n n 净资本的计算公式为：净资本的计算公式为：净资本净资产资净资本净资产资净资本净资产资净资本净资产资产调整值负债调整值客户未足额追加的保证金产调整值负债调整值客户未足额追加的保证金产调整值负债调整值客户未足额追加的保证金产调整值负债调整值客户未足额追加的保证金-/-/其他调整项。其他调整项。其他调整项。其他调整项。8 8第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第八条第八条 期货公司应当按照期货公司应当按照分类、流动性、账龄分类、流动性、账龄分类、流动性、账龄分类、流动性、账龄和可回收性和可回收性和可回收性和可回收性等不同情况采取不同

8、比例对资产进行风险等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。调整。n n第九条第九条 期货公司持有的金融资产，按照分类和期货公司持有的金融资产，按照分类和流动性情况采取不同比例进行风险调整，分类中同时流动性情况采取不同比例进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。进行风险调整。n n第十条第十条 期货公司应当按照账龄及其核算的具体期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高中同时符

9、合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。的比例进行风险调整。9 9第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第十一条第十一条 期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。n n 中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期能充分计提资产减

10、值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。货公司相应核减净资本金额。n n第十二条第十二条 期货公司计算净资本时，可以将期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备期货风险准备金金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。n n除除“期货风险准备金期货风险准备金”外，期货公司认为某项负债需要在外，期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容；中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管反映的具体内容；中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则

11、决定是否同意对该项负债进行调整。原则决定是否同意对该项负债进行调整。1010第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第十三条第十三条 期货公司应当按照企业会计准则的规期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。定确认预计负债。n n 中国证监会派出机构可以要求期货公司对预中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。公司相应核减净资本金额。n n第十四条第十四条 客户保证金未足

12、额追加的，期货公司客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。n n未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失应收风险损失款款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。1111第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第十五条第十五条 期货公司应当在净资本计

13、算表的附注期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。按照一定比例扣减。n n中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则要求期货公司调整扣减比例。要求期货公司调整扣减比例。n n第十六条第十六条 期货公司借入次级债务的，可以将期货公司借入次级债务的，可以将所借入的次级债务按照

14、中国证监会规定的比例计入净所借入的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本。资本。n n期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。1212第二章第二章 风险监管指标的计算风险监管指标的计算n n第十七条第十七条 客户保证金未足额追加的，期客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金

15、在报表备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。报表附注中说明。n n未足额追加的客户保证金应当按期货交未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入入“应收风险损失款应收风险损失款”科目的客户因穿仓形科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。成的对期货公司的债务。1313 第三章第三章 风险监管指标标准风险监管指标标准n n第十八条第十八条 期货公司应当持续符合以下风险监管期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：指标标准：n n（一）净资本

16、不得低于人民币（一）净资本不得低于人民币15001500万元；万元；n n（二）净资本不得低于客户权益总额的（二）净资本不得低于客户权益总额的6 6；n n（三）净资本按营业部数量平均折算额（净资本（三）净资本按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于人民币营业部家数）不得低于人民币300 300 万元；万元；n n（四）净资本与净资产的比例不得低于（四）净资本与净资产的比例不得低于4040；n n（五）流动资产与流动负债的比例不得低于（五）流动资产与流动负债的比例不得低于100100；n n（六）负债与净资产的比例不得高于（六）负债与净资产的比例不得高于150150；n n （七）规定的最低限额的结算准备金要求。（七）规定的最低限额的结算准备金要求。1414第三章第三章 风险监管指标标准风险监管指标标准n n第十九条第十九条 期货公司委托其他机构提供中间介绍期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的，业务的，净资本不得低于人民币净资本不得低于人民币30003000万元。万元。n n第二十条第二十条 从事交易结算业务的期货公司，净资从事交易结算业务的期货公司，净资本不得低于人民币