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1、经济法基础知识点汇总92019年经济法基础知识点汇总9单选题1、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A缴纳资源税的国有企业B缴纳土地使用税的私营企业C缴纳营业税的外商投资企业D缴纳房产税的外国企业答案：C 城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。单选题2、某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项？（）A不征收房产税B不征收城镇土地使用税C城市维护建设税按3%的税率征收D城市维护建设税按1%的税率征收答案：C暂无解析单选题3、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投

2、资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税()万元。A24B22.8C30D16.8答案：B解析 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值2500(1-30%)1750(万元)，则两部分房产税之和1750(1-20%)1.2%+5012%22.8(万元)。单选题4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房

3、屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支

4、付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会

5、经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资

6、料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。A0.38B0.68C0.72D0.33答案：A解析 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19(万元)单选题6、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240答案：A解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房

7、产税2000 (1-30%)1.2%16.80(万元)。单选题7、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。A400万元B1485万元C1490万元D200万元答案：B解析 评估价格=1200070%=8400(万元)，税金=(10000-8000)5%(1+7%+ 3%)+100000.05%=115(万元)，增值额= 10000-8400-115=1485(万元)单选题8、在下列情

8、况中，()不能免征土地增值税。A因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产B国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额C房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院D取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售答案：D暂无解析单选题9、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。A1.2%B4%C12%D20%答案：A解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。纳税人可以进行成本效益及税

9、负的分析以决定选择偏好。多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。单选题11、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。2008

10、年发生以下业务：(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。(3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。(5)高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万

11、平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。(7)在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业应纳税所得额为()万元。A723.56B718.47C1024D782.25答案：C解析 应纳税所得额=11200-10176=1024(万元)多选题12、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从

12、建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起E房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起答案：A,D解析 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。多选题13、土地增值税实行四级超额累进税率是()。A增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%B增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%C

13、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%D增值额超过扣除项目金额150%，未超过200%的部分，税率为50%E增值额超过扣除项目舍额200%以上部分，税率为60%答案：A,B,C,E暂无解析多选题14、应通过“应交税费”账户核算的有_。A消费税B增值税C营业税D耕地占用税E土地增值税答案：A,B,D,E应交税费是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款，包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、所得税等。单选题15、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是()。A取得国有土地使用权后进行房屋

14、开发建造然后出售的B存量房地产的买卖C将房地产转让到所投资、联营的企业中D房地产的继承答案：D解析 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。单选题16、根据(3)所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税()万元。A14.4B19.2C20D20.4答案：C解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲企业该笔业务应缴纳房产税=101212%+10412%+1000(1-20%)1.2

15、%112=20(万元)。多选题17、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税答案：A,B,C解析 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。多选题18、土地增值税清算审核的主要方法有()。A案头审核B定期审核C分期审核D实地审核E抽查审核答案：A,D解析 清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点

16、审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。单选题19、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入

17、16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元：发生管理费用900万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2011年应缴纳的土地增值税为()万元。A1465.2B1965.57C2019.67D2078.51答案：A解析 2011年应缴纳的土地增值税单选题20、李某因工作调动原因，经

18、向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此，李四应缴纳土地增值税（）。A2.4万元B1.2万元C0.6万元D0万元答案：B 根据土地增值税的规定，对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申请核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，所以应纳土地增值税的计算如下： 扣除项日金额=2070+2=16(万元) 增值额=24-16=8(万元) 增值额占扣除项目的比重=816=50，所以，适用税率为30。 由于李某已住满4年，可以减半征税，因此： 土地增值税：83050=1.2(万元)