1全面预算管理实施制度.docx

1、1全面预算管理实施制度文件名称：全面预算管理实施制度文件编号：版 次：A/0生效日期：2014年5月1日机密等级：绝密 机密 秘密 一般批 准拟 制文件名称全面预算管理实施制度文件编号ZD-GZ（财务）-01分发号修订日期版本修订章节修订内容修订者2014.4.21A/0所有1.目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属各业务单元经营的控制与指导，通过预算的编制，整合公司现有资源，有效地组织与协调公司全部的经营活动，通过预算执行评价和分析，持续改进公司经营过程中的不足，以达成公司既定的目标。结合公司现阶段管理现状及要求，特制定本全面预算管理实施制度。2.适用范围本制度适

2、用于集团总部及各业务单元预算的编制、实施、执行和考核。3.定义全面预算：是指公司在一定时期内经营活动、财务、资金等各方面的总体预测，通过对公司人、财、物等各项资源的合理分配，并与相应的绩效考核配合以监控预算销售、生产、利润等各项预算目标的实施进度，控制费用及资本性支出，以实现既定的经营目标。4.职责与权限4.1预算管理部门职责4.1.1预算委员会：根据董事会确定的集团战略发展规划，制定年度经营规划和年度经营计划，负责年度总目标及基本指标的下达，预算制度及各职能部门政策、标准、定额的审批，分配各业务单元的经营目标，并负责各业务单元年度财务预算的审批和下达。4.1.2集团各职能部门：按照预算委员会

3、制订的年度经营规划及下达目标，负责部门管控项目或辅助指标的制订及下达，并负责业务预算的指导、监督与控制。集团战略发展部为集团预算执行考核的组织管理部门；集团人力资源部需核定各业务单元的行政费用预算管控标准和核定各业务单元的组织架构及人员定岗定编、集团人事福利政策；集团营销部需核定各业务单元销售政策及销售费率标准；集团技术研发部需编制集团研发规划并核定三地管桩、管片生产混凝土配方和主材消耗定额；集团运营管理部负责对各单元辅材及能耗消耗定额的审核确认，提供预算年度三地主材采购价格变动趋势，组织审定各单元的项目技改计划；集团战略发展部需核定各业务单元的资产投资规划；集团财务部负责各业务单元财务预算的

4、收集、审核及汇编报批，并对预算执行情况进行监控，为预算控制的最后把关部门。4.1.3 各业务单元：按照集团的规划及要求，根据下达的年度经营目标，负责编制单元经营规划（包括营销规划、生产规划和职能规划），负责业务预算及财务预算的编制。单元财务部为本单元预算汇总、执行监控部门。4.2预算管理责任人职责：集团总裁为全面预算管理的总负责人；财务总监负责监督集团所属各单元预算编制和执行；集团各职能部门总监负责职能范围内预算的执行、控制和分析；集团战略发展部总监为预算考核负责人；各单元总经理（负责人）为本单元预算执行的第一负责人；各单元财务负责人为本单元预算执行监督人；各部门负责人为本部门预算的编制、执行

5、、分析责任人。5.主控项本管理制度的主控项是：全面预算的编制、核批及进度流程的执行；预算执行过程中各项费用支出的管控；超预算及预算外费用预算调整（追加）手续的办理。6.工作程序6.1预算编制原则6.1.1预算编制应当坚持合理性原则。要充分考虑国家宏观政策和相关产业政策变化，保证预算编制的合理。要有利于集团战略规划和年度经营计划的最终落实，要确保公司全面、协调和可持续发展。6.1.2预算编制应当坚持完整性原则。要将集团总部及各业务单元部门全部纳入预算编制范围，全面、完整地反映整个集团、各业务单元销售、利润、成本费用、投（筹）资及资金需求等状况。6.1.3预算编制应当坚持重要性原则。预计对公司财务

6、状况和经营成果等会产生较大影响的重要事项，都应当纳入预算编制范围，不得存有未反映在预算中的重大事项。6.1.4预算编制应当坚持风险控制原则。要加强对重大资本支出项目的规划和可行性论证。6.2预算编报方法：预算的编制采用上下结合，综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务。自下而上层层编制填报，逐级审核把关、汇总；先由各业务单元进行综合平衡，再由集团总体平衡与确定，使预算有效、合理地得到控制及约束。6.3预算层次及期间6.3.1根据集团组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算层次分为年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。6.3.2公司年度预算的期间为本年的1月1日至12月31日，月度预算考核

7、期间为每月的1日至31日。6.3.3各业务单元根据经批准的年度预算遵照执行；单元财务部按年度预算分解的月度预算作为当月的预算执行控制。6.4预算内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。6.4.1业务预算：包括销售预算、生产预算（成本预算）、采购预算、人工成本预算、销售、管理和财务费用预算（具体参见预算编制模板）。6.4.2财务预算：包括预计现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表。 6.4.3专项预算：包括资本预算与筹资预算。6.4.3.1资本预算包括长期投资和短期投资预算、固定资产购置预算、技改项目投资预算；6.4.3.2筹资预算包括预算期内需新借入的长期、短期借款以及原有

8、借款还本付息的预算。6.4.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。6.4.5以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各单元形成总预算，形成预计财务报表（预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表）。6.4.6各项预算之间的关系如下图 6.5预算管理核批流程6.5.1预算经营目标分解流程：说明：实线表示目标下达及分解传递过程，虚线表示目标下达前的沟通协调过程。预算委员会基本指标、各职能部门辅助指标以及各业务单元分解指标的下达均需报集团财务部备案。每年10月初预算委员会根据集团战略发展规划和各业务单元经营规划，评审确定各业务单元的下年度预算经营指标（基本指标）

9、，并将预算经营指标审批下达，各业务单元按照下达的目标进行编制预算。预算委员会的组成：集团总裁办成员、集团各职能部门负责人。6.5.2预算编制核批流程6.5.2.1各业务单元根据集团公司确定的指标，预算编制原则和方法以及工作计划安排编制单元各部门的预算，由财务部汇总后报总经理进行综合平衡；6.5.2.2经平衡后的各部门业务预算提报集团各职能部门审核；6.5.2.3集团各职能部门根据各自的管控项提出评审调整意见并报集团财务部备案；6.5.2.4单元各部门根据调整意见整理修改业务预算报单元财务部，由单元财务部汇总修改后的财务预算报集团财务部，集团财务部审查下属各业务单元编制提交的财务预算，汇总编出集

10、团总预算，并将总预算提交预算委员会进行审议。6.5.2.5经预算委员会核准后的财务预算下发给各业务单元。具体预算编制核批流程如下：6.5.3预算编制进度表：详见附件一6.5.4预算内报销核批流程：各业务单元负责人根据集团预算委员会批复的财务预算，将预算下达给各部门执行，费用报销按分项总控使用，当月实际发生的费用在月度预算金额内的，由相应预算负责人审批。6.5.4.1集团总部预算内费用报销流程注：常规费用类中通讯费、车辆费、办公费（除电脑耗材、印刷费用）、花木租赁费、快递、水电物业费由财务总监审批。6.5.4.2业务单元预算内报销流程6.5.4.3非生产性费用报销审批流程及要求见费用报销管理制度

11、。6.5.5超预算调整/追加审批流程：当月实际发生的行政管控费用超过季度预算金额或预算外费用报销，必须执行预算调整追加程序（预算调整/追加审批表见附表），具体集团总部及各业务单元预算调整/追加审批流程如下：6.5.5.1超季度预算费用指费用卡管控的各项管理费用，季度实际累计报销额超预算季度费用额度的费用。费用超季度预算追加审批流程如下： 6.5.5.2集团总部预算外费用预算调整/追加审批流程：6.5.5.3各业务单元预算外费用预算调整/追加审批流程：经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。涉及费用卡项目的，

12、相应调整费用卡可报额。6.5.6专项预算审批流程(含技改预算，需附批准的可行性报告): 6.5.6.1集团总部专项预算审批流程：6.5.6.2业务单元专项预算审批流程：6.6预算的修正程序及权限：由于产业整合或国家政策变化、行业经济形式不可预见情况出现等，批准的预算方案发生重大变化，由目标责任人提出书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度, 提出相应的修正值，审批流程如下： 6.7预算的控制及分析：按照集团经营管理的要求，预算控制及分析原则上按单元进行过程控制，财务进行监控。具体要求如下：6.7.1集团各职能部门根据集团下达的目标及本职能管控项进行监控，集

13、团财务部根据集团批准、预算委员会下达的财务预算进行监控，对于预算内的项目按核批权限流程进行核销，超预算调整按规定程序、权限办理，预算在调整申请批准前，仍按原预算执行，未经批准的一律不得报销。每月各业务部门根据要求上报相应的管控资料，单元财务按集团财务部规定报送相关财务资料和财务预算执行情况分析报告。6.7.2各项预算控制要求6.7.2.1销售预算：针对销售量与销售价格，结合本公司的销售目标分解情况，进行事中控制，事后分析；6.7.2.2生产消耗预算：各种生产性消耗用料严格按照定额标准进行控制，无定额按预算执行。6.7.2.3资金控制预算：采用资金集中管理模式，严格按照资金管理制度进行资金拨付与

14、控制，尤其是对采购数量、价格及结算方式的控制；6.7.2.4人力成本预算：按年度规划定岗定编，控制单元人工支出标准、人数；6.7.2.5销售费用预算控制：根据销售考核制度，按预算核定费率进行月度总控；6.7.2.6人事行政费用预算控制：人事行政费用可控费用中的办公费、汽车费、差旅费、招待费、通讯费、招聘费、教育经费等费用支出均以费用管理卡的形式加以日常报销管控，超季度费用预算报销和超年度预算金额报销的，必须事前按照规定的调整/追加审批程序报批，严禁超支不报现象。综合管理部费用卡登记员必须在次月5日前同财务核对好本月实际报销费用数据，并将对帐资料报集团财务部备案。6.7.3对于经营活动产生的各项

15、成本、费用性支出，有制度的严格按照制度规定执行，无制度约束的参照预算额度进行管控。6.7.4每月10日各单元报送月度、年度的财务预算执行情况（即经营报表），每月12日上报月度预算执行情况简析，说明预算执行差异原因。财务部综合各单元报告情况，向集团预算委员会报告月度、季度、年度整体财务预算执行分析报告，并提出整改建议。6.7.5各业务单元必须按照预算委员会批复的预算，严格控制费用支出，各项目费用按分项进行使用和控制，超季度预算费用和预算外费用，需按规定的调整/追加审批流程进行核批；未经集团财务部核准，严禁各项目（类）费用之间相互替代使用（其中汽车费和差旅费允许统筹管控）。6.7.6集团各职能部门

16、根据各自的管控范围定期或不定期地履行检查与督导；集团财务部进行综合督查，并按本制度规定的考核项进行考评。6.8预算提报时间及要求：6.8.1预算经营目标下达：集团每年10月20日前完成各业务单元下一年的经营方针定位与经营目标的下达。6.8.2预算编制上报：各业务单元根据集团下达的经营目标，以单元总经理为第一责任人，为保证下达经营目标的达成，组织对职能规划、营销规划、生产规划的修正定稿报批，各单元职能部门按批准规划编制预算表初稿，由单元财务部汇总编制财务预算，报总经理批准后11月30日前提交；12月15日前集团综合评审后将调整意见反馈各业务单元；12月18日前各单元按评审意见将预算修正定稿后上报

17、集团财务部；集团财务部在12月21日前汇总上报预算委员会审批；12月25日之前预算委员会完成预算的最终定稿审批。6.8.3预算批复：12月28日集团召开下年度的经营规划会议及相关责任人目标签订工作，并批复下发下年度的经营预算。6.8.4预算分析提报：各单元财务于次月12日报送集团财务部本月预算执行情况分析报告，各业务部门的预算执行情况同时报集团各归口职能部门。6.9 预算质询会议规定6.9.1会议安排： 6.9.1.1预算委员会于每年10月中旬组织召开第一次预算质询会议，各单元提前一周准备好经营预算计划，由各单元汇报各自的经营计划和总体目标期望，接受与会人员质询，评审确定、审批下达各单元经营目

18、标值。6.9.1.2预算委员会于每年11月上旬组织召开第二次预算质询会议，主要由各单元总经理根据下达的经营目标，汇报修正后的营销规划、职能规划、生产规划，听从与会人员质询，预算总负责人作总结性发言，明确各单元的计划修改内容。财务部跟踪预算的修改、汇总，直至与集团的要求达成一致，报集团预算委员会审批。6.9.1.3预算委员会于每年12月28日召开第三次预算质询会议，签订目标责任书。6.9.2会议规则：各单位呈报的图表采用标准格式，质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础。与会人员对各单元的计划有质询权，预算总负责人对各单位的修正要求有最终决定权。6.10.预算执行考核、检查6.10.1考核对象：

19、单元各业务部门、集团各职能部门的预算执行负责人，具体由集团预算委员会确定。6.10.2考核组织：预算考核由集团战略发展部组织实施，其他各相关职能部门配合。6.10.3考核内容：依据预算委员会下达的年度预算指标和集团各职能部门管控预算与部门管控预算，战略发展部具体按照对预算经营目标实现的影响程度分解制订各职能部门、各部门负责人需管控的绩效考核指标，纳入绩效考核体系，报预算委员会批准后实施，按季度考核。6.10.4预算执行检查：为确保预算的有效实施与重视，由集团财务部组织实施，不定期对各业务单元的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标

20、准定额报销、费用卡是否按规定登记控制等方面进行检查，考核对象是各业务单元预算执行部门负责人，具体考核内容如下：序号检查项检查要点考核责任人扣款执行标准1预算内报销核批流程正确责任部门负责人（40%）财务经理（60%）不符合规定扣50元/项2预算调整/追加核批流程正确责任部门负责人（40%）财务经理（60%）不符合规定扣50元/项超预算报销未办理预算调整/追加手续责任部门负责人（40%）财务经理（60%）不符合规定扣100元/项3费用卡控制及登记费用卡内容符合规定，登记完整费用登记员（40%）责任部门负责人（30%）财务经理（30%）不符合规定扣50元/项费用卡汇总表对帐、上报及时费用登记员（4

21、0%）责任部门负责人（30%）财务经理（30%）不及时扣50元/次4专项预算预算申请流程符合规定责任部门负责人（40%）财务经理（30%）总经理（30%）不符合规定扣100元/项5预算执行口径的一致性是否存在违规报销报销人（60%）责任部门负责人（20%）财务经理（20%）不符合规定扣100元/项6预算的执行跟踪及整改及时性/有效性责任部门负责人（50%）财务经理（50%）不及时处理或推拖，每发生一次扣100元/次备注说明：考核扣款按表中责任人承担比例分配，如：表中第一项扣款50元，责任部门负责人承担20元、财务经理承担30元；单人最高扣500元。7.本制度自生效日期起正式实施，原全面预算管理

22、实施制度同时废止。8.本制度由财务部拟制，各部门执行，财务部检查执行情况，并对违反制度的责任人进行通报。9.参考文件无10.记录10.1 费用预算调整申请表 ZD-GZ(财务)-01-R01 保存地点：财务部 保存期限：长期10.2 资产类预算调整申请表 ZD-GZ(财务)-01-R02 保存地点：财务部 保存期限：长期 11.附件附件一 预算编制进度表ZD-GZ(财务)-01-R01A费用预算调整申请表 预控字01表序号申请部门申请调整科目预算金额申请调整金额申请原因职能审批流程审批签字人备注12345678910合计￥0￥0预算负责人: 预算执行人:ZD-GZ(财务)-01-R02A资产类

23、预算调整申请表日期： 年 月 日 预控字01表序号申请部门资产类别资产名称原预算金额申请调增金额申购原因职能审批流程审批签字人备注1 2 3 4 5678910合计￥0￥0预算负责人: 预算执行人:附件一预算编制进度表序号预算流程9月10月11月12月三周四周二周三周四周一周二周三周四周一周二周三周四周1集团管理组织模式平台固化10月15日前完成2集团经营方针定位、预算目标下达9月20日前，集团战略发展部、营销部作出下一年度集团经营规划要点，提交总裁办9月30日前总裁办组织评审10月20日前召开第一次预算质询会，下达预算目标3预算假设、定额和标准制订、下发及收集补充9月30日集团人力资源部、运

24、营管理部、技术研发部制订预算标准、定额的初稿、并加以说明标准、定额制订的理由。主材定额由技术研发部提报，水电煤汽、机物料由运营管理部提报，管理费用标准、福利标准由人力资源部提报，主材价格预测由运营管理部提报，10月15日前提交评审10月30日前完成预算标准、假设、定额的下发4财务预算编制模板制定下发9月30日前集团财务部将财务预算模板初稿编制完成单元财务部评审10月20日前评审修订下发5各业务单元编制营销规划9月12日前集团营销部下发营销规划模板，9月25日前各业务单元营销规划初稿提交集团营销部10月15日前完成评审完毕业务单元修正预算委员会审定批准6根据营销规划，各业务单元编制生产规划、职能

25、管理规划9月30日前集团运营管理部下发生产运营（含人员编制、设备、采购）规划模板，各业务单元根据营销规划，编制经营规划（包括营销、生产和职能管理规划），在11月8日前提交集团战略部11月15日前组织评审完毕返回业务单元修正预算管理委员会最终批准7营销费率的制订、下发集团营销部制订一级营销政策，确定各业务单元营销费率提报评审修订11月22日前批准下发8各单元技改项目提报、评审、确定11月8日前业务单元完成技改项目编制，提报集团运营管理部，由运营管理部组织相关部门评审，评定通过在11月15日前下发并交财务部备案9集团各职能部门、各单元根据规划编制预算表单元各部门按规划编制预算表，由总经理组织评审修

26、正后，交财务部门汇总，总经理批准上报,11月30日预算第一稿上报集团财务部10集团财务部初审预算12月7日上报预算委员会审核11预算委员会审核预算方案，组织各职能部门到各业务单元质询12月15日将质询意见返回各业务单元12集团各职能部门、各单元修改预算方案12月18日修正后的预算上报集团财务部13集团财务部二审预算并汇总方案12月21日汇总上报预算委员会评审14预算委员会批准方案12月25日预算委员会审核批准方案15集团战略发展部导入KPI绩效体系集团战略发展部提交KPI绩效考核指标及政策编制提交预算委员会评审12月25日完成导入绩效考核数据和目标责任书的编写16签订经营责任书12月28日签订目标责任书