1、 工工 程程 经经 济济 学学华东理工大学华东理工大学华东理工大学华东理工大学 工商经济学院工商经济学院工商经济学院工商经济学院任课教师:张 坚专 业:管理科学与工程系华东理工大学华东理工大学华东理工大学华东理工大学 工商经济学院工商经济学院工商经济学院工商经济学院项目的技术经济分析项目的技术经济分析项目的技术经济分析项目的技术经济分析1.1.1.1.项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究2.2.2.2.项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价3.3.3.3.项目的国民经济评价项目的国民经济评价项目的国民经济评价项目的国民经济评价可行性研究概述可行性研
2、究概述可行性研究概述可行性研究概述一、可行性研究的主要内容一、可行性研究的主要内容一、可行性研究的主要内容一、可行性研究的主要内容可行性研究(可行性研究(可行性研究(可行性研究(Feasibility StudyFeasibility StudyFeasibility StudyFeasibility Study):):):):对拟建项目在技术上、对拟建项目在技术上、对拟建项目在技术上、对拟建项目在技术上、经济上以及其他方面的可行性进行论证。经济上以及其他方面的可行性进行论证。经济上以及其他方面的可行性进行论证。经济上以及其他方面的可行性进行论证。目的:为投资者提供决策依据;为项目的其他参与方
3、提供依目的:为投资者提供决策依据;为项目的其他参与方提供依目的:为投资者提供决策依据;为项目的其他参与方提供依目的:为投资者提供决策依据;为项目的其他参与方提供依据及基础资料。据及基础资料。据及基础资料。据及基础资料。可行性研究是项目投资前时期工作的中心。可行性研究是项目投资前时期工作的中心。可行性研究是项目投资前时期工作的中心。可行性研究是项目投资前时期工作的中心。项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究可行性研究可行性研究可行性研究可行性研究1.1.1.1.可行性研究的步骤可行性研究的步骤可行性研究的步骤可行性研究的步骤 机会可行性研究机会可行性研究机会可行性研究机
4、会可行性研究 初步可行性研究初步可行性研究初步可行性研究初步可行性研究 技术可行性研究技术可行性研究技术可行性研究技术可行性研究2.2.2.2.机会可行性研究的意义机会可行性研究的意义机会可行性研究的意义机会可行性研究的意义3.3.3.3.初步可行性研究的意义初步可行性研究的意义初步可行性研究的意义初步可行性研究的意义4.4.4.4.技术可行性研究的意义技术可行性研究的意义技术可行性研究的意义技术可行性研究的意义5.5.5.5.重视可行性研究重视可行性研究重视可行性研究重视可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究项目的可行性研究可行性研究的主要内容可行性研究的主要内容可行性研
5、究的主要内容可行性研究的主要内容1.1.1.1.项目背景:目的、资源状况、区域及行业的状况、产业政策;项目背景:目的、资源状况、区域及行业的状况、产业政策;项目背景:目的、资源状况、区域及行业的状况、产业政策;项目背景:目的、资源状况、区域及行业的状况、产业政策;2.2.2.2.市场调查和拟建规模:供求状况、提出产品方案和规模计划;市场调查和拟建规模:供求状况、提出产品方案和规模计划;市场调查和拟建规模:供求状况、提出产品方案和规模计划;市场调查和拟建规模:供求状况、提出产品方案和规模计划;3.3.3.3.资源、原材料、燃料及协作条件;资源、原材料、燃料及协作条件;资源、原材料、燃料及协作条件
6、;资源、原材料、燃料及协作条件;4.4.4.4.建设条件及建设地点选择方案;建设条件及建设地点选择方案;建设条件及建设地点选择方案;建设条件及建设地点选择方案;5.5.5.5.环境保护:环境保护:环境保护:环境保护:“三废三废三废三废”状况及相应的治理方案;状况及相应的治理方案;状况及相应的治理方案;状况及相应的治理方案;6.6.6.6.技术方案:工艺、设备及辅助设施选择;技术方案:工艺、设备及辅助设施选择;技术方案:工艺、设备及辅助设施选择;技术方案:工艺、设备及辅助设施选择;7.7.7.7.项目组织和定员:机构设置和人力资源配置;项目组织和定员:机构设置和人力资源配置;项目组织和定员:机构
7、设置和人力资源配置;项目组织和定员:机构设置和人力资源配置;8.8.8.8.项目实施计划和进度;项目实施计划和进度;项目实施计划和进度;项目实施计划和进度;9.9.9.9.项目的财务分析(财务评价);项目的财务分析(财务评价);项目的财务分析(财务评价);项目的财务分析(财务评价);10.10.10.10.项目的国民经济分析(国民经济评价);项目的国民经济分析(国民经济评价);项目的国民经济分析(国民经济评价);项目的国民经济分析(国民经济评价);11.11.11.11.项目的综合评价和决策建议;项目的综合评价和决策建议;项目的综合评价和决策建议;项目的综合评价和决策建议;项目的财务评价项目的
8、财务评价项目的财务评价项目的财务评价财务分析的目的和主要内容财务分析的目的和主要内容财务分析的目的和主要内容财务分析的目的和主要内容财务分析:从项目或企业角度对投资项目进行的经济分析。财务分析:从项目或企业角度对投资项目进行的经济分析。财务分析:从项目或企业角度对投资项目进行的经济分析。财务分析:从项目或企业角度对投资项目进行的经济分析。财务分析的主要目的:财务分析的主要目的:财务分析的主要目的:财务分析的主要目的:1.1.1.1.从项目或企业角度判断投资效果;从项目或企业角度判断投资效果;从项目或企业角度判断投资效果;从项目或企业角度判断投资效果;2.2.2.2.为企业制定资金规划提供依据;
9、为企业制定资金规划提供依据;为企业制定资金规划提供依据;为企业制定资金规划提供依据;3.3.3.3.为协调企业利益和国家利益提供依据;为协调企业利益和国家利益提供依据;为协调企业利益和国家利益提供依据;为协调企业利益和国家利益提供依据;财务分析的主要内容:财务分析的主要内容:财务分析的主要内容:财务分析的主要内容:1.1.1.1.在对项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查在对项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查在对项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查在对项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查与掌握的基础上,收集并预测用于财务分析的基础数据与掌握的基础上,收集
10、并预测用于财务分析的基础数据与掌握的基础上,收集并预测用于财务分析的基础数据与掌握的基础上,收集并预测用于财务分析的基础数据(产量、价格、投资、成本),形成基础财务报表(投资(产量、价格、投资、成本),形成基础财务报表(投资(产量、价格、投资、成本),形成基础财务报表(投资(产量、价格、投资、成本),形成基础财务报表(投资估算表、成本表、折旧及摊销表、损益表);估算表、成本表、折旧及摊销表、损益表);估算表、成本表、折旧及摊销表、损益表);估算表、成本表、折旧及摊销表、损益表);2.2.2.2.编制资金规划,得到资金来源与运用表;编制资金规划,得到资金来源与运用表;编制资金规划,得到资金来源与
11、运用表;编制资金规划,得到资金来源与运用表;3.3.3.3.根据财务基础数据和资金规划,编制现金流量表,并计算根据财务基础数据和资金规划,编制现金流量表,并计算根据财务基础数据和资金规划,编制现金流量表,并计算根据财务基础数据和资金规划,编制现金流量表,并计算和分析投资项目的财务效果。和分析投资项目的财务效果。和分析投资项目的财务效果。和分析投资项目的财务效果。项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价项项项项目目目目财财财财务务务务分分分分析析析析和和和和可可可可行行行行性性性性研研研研究究究究其其其其他他他他环环环环节节节节的的的的关关关关系系系系费用、收益识别和基础财务报表
12、编制费用、收益识别和基础财务报表编制费用、收益识别和基础财务报表编制费用、收益识别和基础财务报表编制识别准则:凡削弱目标的就是费用,凡对目标有贡献的就是识别准则:凡削弱目标的就是费用,凡对目标有贡献的就是识别准则:凡削弱目标的就是费用,凡对目标有贡献的就是识别准则:凡削弱目标的就是费用,凡对目标有贡献的就是收益,而目标是和评价角度相联系的。对那些由项目实施而收益,而目标是和评价角度相联系的。对那些由项目实施而收益,而目标是和评价角度相联系的。对那些由项目实施而收益,而目标是和评价角度相联系的。对那些由项目实施而引起,但不由项目受益或不由项目支付的费用,不应予以考引起,但不由项目受益或不由项目支
13、付的费用,不应予以考引起,但不由项目受益或不由项目支付的费用,不应予以考引起,但不由项目受益或不由项目支付的费用,不应予以考虑。虑。虑。虑。一、费用、收益的识别一、费用、收益的识别一、费用、收益的识别一、费用、收益的识别 在明确费用、收益计算范围的基础上,对投资项目的在明确费用、收益计算范围的基础上,对投资项目的在明确费用、收益计算范围的基础上,对投资项目的在明确费用、收益计算范围的基础上,对投资项目的费用项、收益项逐一进行具体分析。费用项、收益项逐一进行具体分析。费用项、收益项逐一进行具体分析。费用项、收益项逐一进行具体分析。(一)收益:销售收入、资产回收、补贴(一)收益:销售收入、资产回收
14、、补贴(一)收益:销售收入、资产回收、补贴(一)收益:销售收入、资产回收、补贴(二)费用:投资、销售税金及附加、经营成本(二)费用:投资、销售税金及附加、经营成本(二)费用:投资、销售税金及附加、经营成本(二)费用:投资、销售税金及附加、经营成本项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价 现金流量表是反映项目在整个计算期内(包括建设期现金流量表是反映项目在整个计算期内(包括建设期现金流量表是反映项目在整个计算期内(包括建设期现金流量表是反映项目在整个计算期内(包括建设期和生产经营期)内现金的流入和流出,反映项目的盈利能和生产经营期)内现金的流入和流出,反映项目的盈利能和生产经营期
15、)内现金的流入和流出,反映项目的盈利能和生产经营期)内现金的流入和流出,反映项目的盈利能力。在现金流量计算中,只计算现金收支,不计算非现金力。在现金流量计算中,只计算现金收支,不计算非现金力。在现金流量计算中,只计算现金收支,不计算非现金力。在现金流量计算中,只计算现金收支,不计算非现金的分摊(如:折旧)。因现金收支按发生的年份列入,由的分摊(如:折旧)。因现金收支按发生的年份列入,由的分摊(如:折旧)。因现金收支按发生的年份列入,由的分摊(如:折旧)。因现金收支按发生的年份列入,由于固定资产折旧、无形资产、递延资产等,是固定资产投于固定资产折旧、无形资产、递延资产等,是固定资产投于固定资产折
16、旧、无形资产、递延资产等,是固定资产投于固定资产折旧、无形资产、递延资产等,是固定资产投资所形成的固定资产、递延资产和分摊到逐年产品成本中资所形成的固定资产、递延资产和分摊到逐年产品成本中资所形成的固定资产、递延资产和分摊到逐年产品成本中资所形成的固定资产、递延资产和分摊到逐年产品成本中的金额,实际上并未发生现金流出。因此,的金额,实际上并未发生现金流出。因此,的金额,实际上并未发生现金流出。因此,的金额,实际上并未发生现金流出。因此,折旧既不是现折旧既不是现折旧既不是现折旧既不是现金流入,也不是现金流出。金流入,也不是现金流出。金流入,也不是现金流出。金流入,也不是现金流出。项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价项目的财务评价二、基础财务报表编制二、基础财务报表编制二、基础财务报表编制二、基础财务报表编制(一)基础性报表(一)基础性报表(一)基础性报表(一)基础性报表1.1.1.1.投资估算表投资估算表投资估算表投资估算表2.2.2.2.投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表3.3.3.3.折旧与摊销估算表折旧与摊销估算表折旧与摊销估算表
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