银行转账结算方式.ppt

1、银行存款的核算银行存款的核算 一、一、银行存款开户的种类银行存款开户的种类 2 2、银行存款开户的种类：、银行存款开户的种类：(1)(1)基本存款账户基本存款账户 (2)(2)一般存款账户一般存款账户 (3)(3)临时存款账户临时存款账户 (4)(4)专用存款账户专用存款账户1 1、银行存款：、银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。的货币资金。哪几哪几类？类？二、银行转账结算方式二、银行转账结算方式（一）银行汇票（一）银行汇票 1 1、概念：、概念：银银行行汇汇票票是是汇汇款款人人将将款款项项交交存存当当地地出出票票银银行行，由由出出票票银银行行

2、签签发发的的，由由其其在在见见票票时时按按照照实实际际结结算算金金额额无无条条件件支付给收款人或者持票人的票据。支付给收款人或者持票人的票据。2 2、用途：、用途：银银行行汇汇票票可可以以用用于于转转账账，填填明明“现现金金”字字样样的的银银行行汇汇票票也也可可以以用用于于取取现现金金。银银行行汇汇票票的的付付款款期期限限为为自自出出票票日日起起1 1个月内。个月内。3 3、特点：、特点：银银行行汇汇票票具具有有使使用用录录活活、票票随随人人到到、兑兑现现性性强强等等特特点点，适适用用于于先先收收款款后后发发货货或或钱钱货货两两清清的的商商品品交交易易。单单位位和个人各种款项结算，均可使用银行

3、汇票。和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（二）银行本票（二）银行本票（二）银行本票（二）银行本票 1 1、概念、概念 银银行行本本票票是是银银行行签签发发的的，承承诺诺自自己己在在见见票票时时无无条条件件付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或或持票人的票据。持票人的票据。2 2、分类、分类 定额本票定额本票不定额本票不定额本票1000元元5000元元 10000元元50000元元（三）商业汇票（三）商业汇票 （三）商业汇票（三）商业汇票 1 1、概念：、概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票定日期无条

4、件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。2 2、分类：、分类：商业承兑汇票：商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票：银行承兑汇票：由银行承兑，由在承兑银行开由银行承兑，由在承兑银行开 立存款账户的存款人签发。立存款账户的存款人签发。（四）支票（四）支票 转帐支票转帐支票（四）支票（四）支票1 1、概念：概念：支支票票是是单单位位或或个个人人签签发发的的，委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行行在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或者持票人的票据。或者持票人的票据。2 2、分类：、分类：现金支票：只能提现

5、现金支票：只能提现转账支票：只能转账转账支票：只能转账普通支票：即可提现，又可转账普通支票：即可提现，又可转账3 3、知识要点、知识要点：1 1）支票适用于同城结算）支票适用于同城结算 2 2）支票的提示付款期为自出票日起）支票的提示付款期为自出票日起1010日内；日内；3 3）转账支票在票据交换区域内可以背书转让）转账支票在票据交换区域内可以背书转让 4 4）不准签发空头支票）不准签发空头支票（五）信用卡（五）信用卡 （五）信用卡（五）信用卡 1 1、概念：、概念：信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具

6、有消费信特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。用的特制载体卡片。2 2、分类：、分类：1 1）按使用对象分）按使用对象分 单位卡单位卡个人卡个人卡2 2）按信用等级分）按信用等级分 金卡金卡普通卡普通卡3 3、使用要点、使用要点 信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为限最长为6060天，透支利息，自签单日或银行记账日起天，透支利息，自签单日或银行记账日起1515日内按日息万分之五计算，超过日内按日息万分之五计算，超过1515日按日息万分之十计日按日息万分之十计算，超过算，超过3030日或透支金额超过规定限

7、额的，按日息万分日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。之十五计算。（六）汇兑（六）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。兑结算方式。（七）托收承付（七）托收承付 1 1、概念：、概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向后委托银行向异地异地付款人收取款项，由付款人向银行付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。承认付款的结算方式。2 2、知识要点：、知识要点：1 1）使用承

8、付结算方式的收款单位和付款单位，必）使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2 2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。3 3）托收承付结算每笔的金额起点为）托收承付结算每笔的金额起点为1000010000元，新元，新华书店系统每笔金额起点为华书店系统每笔金额起点为10001000元。元。4 4）代销

9、、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算承付结算 5 5）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式 6 6）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分为验单付款（期限为验单付款（期限3 3天）与验货付款（期限天）与验货付款（期限1010天）两天）两种，这在双方签订合同时约定。种，这在双方签订合同时约定。7 7）购货企业提出拒绝付款时，必须填写）购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝

10、付拒绝付款理由书款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。合同上的有关条款。（八）委托收款（八）委托收款 委委托托收收款款是是收收款款人人委委托托银银行行向向付付款款收收取取款款项项的结算方式。的结算方式。无无论论单单位位还还是是个个人人都都可可凭凭已已承承兑兑商商业业汇汇票票、债债券券、存存单单等等付付款款人人债债务务证证明明办办理理款款项项收收取取同同城城或或异异地地款款项项。委委托托收收款款还还适适用用于于收收取取电电费费、电电话话费费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项 委委托托收收款款结结算算款款项项划划回回的的方方式式分分为为邮邮寄寄和和电电报报划回两种方式。划回两种方式。付付款款单单位位收收到到银银行行交交给给的的委委托托收收款款凭凭证证及及债债务务证明，应在证明，应在3 3天内确定是否付款。天内确定是否付款。